增值税法计算题及答案.doc

增值税法计算题一 、某企业某月发生以下业务。销售给A货物1000件，单价1500元；销售给B同类货物2000件，单价1400元；销售给C同类货物500件，单价500元；将同类货物100件用于换取生活资料。当月生产一种新产品500件，生产成本每件2000元，全部发放职工福利和赠送客户使用。确定企业当月的销售额。n二 、某一般纳税人某年8月经营情况如下，试确定其允许抵扣的进项税额。（税率17%）n1、外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额17万元。n2、进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。n3、用以物易物的方式换入一批原材料，经核准价值为50万元。n4、外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税10万元，另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元。n5、将货物运往外省销售，支付运费50万元。n6、从废旧物质经营单位购回一批免税废旧物质，支付价款15万元。n7、上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。n三 、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所800公斤。其余全部加工成果酱400公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）。其中350公斤用于销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗。确定当月该厂允许抵扣的进项税额。 n四 、A企业1998年8月由于仓库倒塌毁损产品一批，已知损失产品生产成本为80000元，当期总的生产成本为420000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17%增值税税率。该企业当期进项税额应如何处理？n五 、某橡胶生产企业7月购进300万元的原材料用于医用手套和计生用品的生产，该月企业生产医用手套的销售额为250万元，计生用品的销售额为150万元，如何确定该企业7月份的进项税额？六 某公司是生产企业，增值税一般纳税人，生产车间有一套价值1000多万元的生产线，日常维护修理要购入大量超过2000元的维修备件，有的维修备件达2万元，请问这部分维修备件的进项税额能否抵扣？为什么？ 七 长鸣公司1999年8月商品销售总额(含税收入)为1023万元，属于营业税征收范围的咨询服务收入84万元；公司适用增值税税率为17%。同期购迸各种货物专用发票上注明的增值税额合计174万元，其中购入属于固定资产的机器设备的进项税额69万元。大南公司1999年8月份的销项税额、进项税额和应纳增值税额各是多少？八、 某商业企业属于小规模纳税人。2003年3月发生如下业务：1、将2月份购进的服装销售给一家服装小店，取得含税销售额为3200元，开具普通发票。2、购进洗衣粉，共付款12000元，当月销售给消费者个人取得销售价款2300元。3、销售给某一般纳税人仪器2台，获得不含税销售额12300元，已由税务所代开了增值税专用发票。计算该小规模纳税人3月份应纳增值税。九、 某家具公司为一般纳税人，主要生产立柜、沙发、餐桌椅三种系列家具，每套不含税售价分别为10000元、5000元、2000元，同时承接加工定制业务。2003年3月外购项目如下（外购项目当月均已验收入库）：1、从木材公司购进原木一批，专用发票注明价款800000元、增值税104000元、另支付运杂费9000元，其中，销货方转交的铁路货运发票注明的运费8000元、装卸费500元、建设基金500元。2、直接从某国有林场购进原木一批，支付买价100000元。另支付运费1000元，尚未取得货运发票。3、从木材交易市场购进锯材一批，专用发票注明价款200000元，增值税34000元。4、从属于小规模纳税人的五金经营部购进辅助材料一批，取得普通发票，价税合计2850元。5、从装潢材料商店购进油漆一批，专用发票注明价款6000元，增值税1020元。6、从某机械厂购进木料加工机械2台，专用发票注明价款25000元，增值税税款4250元。另支付运费400元，取得定额发票。7、从商场购进非劳保夏令用品一批，发放给职工个人，取得专用发票，发票注明价款20000元，增值税款3400元。8、收回上月委托某雕刻厂加工的家具装饰附件一批，并支付加工费，专用发票注明加工费4000元，增值税款680元。9、支付生产用水水费1000元，专用发票注明增值税款130元，支付生产用电电费3000元，专用发票注明增值税税款510元。10、发生火灾，损失上月从林场购入原木一批，帐面价值9000元；损失餐桌椅3套，成本价每套1500元，外购项目（系上月外购锯材）占产品成本的比重为80%。该厂本月销售情况如下：1、采取直接收款方式销售给八大家具商场（一般纳税人）立柜、沙发、餐桌椅分别20套、50套、50套。货物发出并送货上门，货款已收，包括收取的运费3400元。2、通过本厂非独立核算的家具店直接销售给消费单位和消费个人三种类型家具共40套，共收取货款256000元。3、采取分期付款方式为一家新开张的公司定制办公用品一批，不含税价款120000元，货已发出，合同约定本月到期货款50000元，但本月尚未收到货款。4、委托某家具商场代销家具，本月底收到代销清单注明已售立柜、沙发、餐桌椅分别为3套、8套、5套。货款已收，支付代销手续费7800元。5、因质量问题，一家具商场上月所购的沙发、餐桌椅各2套要求退货，经协商给予5%的折让，收到“销货退回及索取折让证明单”，重新开具专用发票，退还价款700元，增值税款119元。6、采用以旧换新方式销售餐桌椅8套，收购旧家具支付价款共1200元。7、提供原料为某学校加工课桌椅20套，每套价税合计351元，货已发出，款项已收。同类产品每套加工费50元。8、为某公司加工制作办公桌椅40套，原料由委托方提供，每套加工费80元，货已发出，款项已收。同类产品每套不含税售价400元。9、前期采用还本销售的方式销售家具，本月支付已到期的还本支出3000元。10、月初参加外省举办的一个大型家具展销会，现场销售立柜8套，货已发出，款项已收；另收取18套立柜的预收款，本月已发出10套。11、为一个筹建中的敬老院加工制作并通过民政局无偿捐赠家具一批，实际生产成本为20000元。12、将本厂生产的沙发5套用于本厂职工宿舍。根据以上资料计算该厂当月应纳增值税。十 某木制品加工厂（地处2008年底以前增值税非试点区，增值税一般纳税人），纳税期限为一个月，主要生产实木地板和木制一次性筷子。该厂2009年3月份有关购销情况如下：（1）向农业生产者购入1批原木作生产用材料，填开的收购凭证上列明的买价2000 000元；发生运输费用8 000元，取得运输部门开具的运输发票；货物已验收入库，款项已付讫。（2）从某生产企业购进生产用辅助材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为300 000元、51 000元；发生运输费用1 000元，取得运输公司开具的运输发票。货物已验收入库，款项已付讫。（3）支付生产设备修理费并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为10 000元、1 700元。（4）购进扩建厂房用建筑材料1批，取得普通发票，金额46 800元。（5）支付水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为10000元、600元；支付电费，取得供电部门开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为30 000元、5 100元；上述水电均为生产、经营管理耗用（6）购进生产设备一台，取得增值税专用发票，注明税款34000，价款200000元。设备已经投入生产使用。（7）购进检测设备一台，取得普通发票，金额57000元。（8）向某家具商场销售实木地板1批，取得销售额（不含增值税）1 800 000元。支付运费5 000元，取得运输部门开具给本厂的运输发票（9）向某酒店销售木制一次性筷子1批，取得销售额（含增值税）585 000元。（10）销售已经使用过的设备一台，向购买方开具普通发票，价税合计52000元，该设备为2006年购入，折旧年限10年，原值51000元，已提折旧15000元。（11）销售2009年1月份购入的已使用的生产设备一台，向购买方开具增值税专用发票，价款100000元，税款17000元。其他资料：该企业上月无留抵税额；本月取得的法定扣税凭证均已纳入防伪税控系统并通过主管税务机关认证。要求：（1）计算该企业本月实现的销项税额。（2）计算该企业本月准予抵扣的进项税额。（3）计算该企业本月应纳的增值税额。 十一 某水泥厂4月份发生以下经济业务：（1）销售散装水泥200吨，每吨60元，收取装卸等杂费360元。货款已收。（2）销售袋装水泥700吨，每吨65元，收取装卸等杂费840元。（3）将散装水泥45吨用于维修本厂宿舍。（4）当月购进一辆装货用汽车，当月购进各项材料、燃料等外购项目的购货发票上注明的已纳增值税税款为7440元，上月未抵扣完的进项税额为620元。根据上述资料计算该水泥厂4月份应纳的增值税税额。 十二 某化妆品场系增值税的一般纳税人，某纳税期发生下列业务： 销售一批制成品，取得货款100万元，开出专用发票，同时，取得价外补贴5万元，开出普通发票。 零售一批制成品给消费者，取得收入58.5万元。 未参加化妆品展销会特精制某品牌化妆品用于赠送，产品生产成本10万元，无同类产品的销售价格。 购进材料一批，取得专用发票，价，税分别为50万元，8.5万元，支付运费0.5万元，取得普通发票。 问：试计算该企业应纳的增值税和消费税（消费税税率为百分之30，成本利润率为百分之八）十三 某企业是增值税一般纳税人，2009年2月发生以下业务：（1）2月1日，销售货物一批，取得不含税销售额50万元。（2）2月5日，采用折扣方式销售一批货物，未扣除折扣额的销售额为100万元,折扣额为5万元,折扣额和销售额未开在同一张发票上。（3）2月10日采用以旧换新销售本厂产品一批，收取不含税价款10万元,已扣除旧货价格2万元。（4）2月15日直接向消费者销