中实操100笔业务的会计分录.xls

日日期期 凭凭证证 字字号号摘摘要要科科目目名名称称 2011 12 1记 1支付东昌前欠货款应付账款 东昌纺织 2011 12 1银行存款 工商银行 2011 12 1记 2购厦门悦达精纺水洗布原材料 面料 2011 12 1应交税费 应交增值税 进项税额 2011 12 1应付账款 厦门悦达 2011 12 2记 3预付专卖店2012年1 3月租金及物业管理费预付账款 武汉嘉物业 2011 12 2银行存款 工商银行 2011 12 2记 4购深圳远大针织色布原材料 面料 2011 12 2应交税费 应交增值税 进项税额 2011 12 2预付账款 深圳远大 2011 12 2银行存款 工商银行 2011 12 3记 5采购样衣管理费用 设计费 2011 12 3银行存款 工商银行 2011 12 3记 6代销销售中百仓储应收账款 武汉中百超市 2011 12 3主营业务收入 代销 2011 12 3应交税费 应交增值税 销项税额 2011 12 4记 7申请办理银行汇票其他货币资金 银行汇票 2011 12 4银行存款 工商银行 2011 12 4记 8采购布料灯芯绒原材料 面料 2011 12 4应交税费 应交增值税 进项税额 2011 12 4其他货币资金 银行汇票 2011 12 5记 9采购女式装饰皮带原材料 辅料 2011 12 5应交税费 应交增值税 进项税额 2011 12 5应付账款 武汉联邦 2011 12 5记 10 棉衣调货到中百仓储发出商品 中百仓储 2011 12 5库存商品 棉衣类 2011 12 5记 11 收武汉广场结算单并开具发票应收账款 武汉广场 2011 12 5主营业务收入 代销零售 2011 12 5应交税费 应交增值税 销项税额 2011 12 6记 12 销售服装给杭州约克 回款入帐银行存款 工商银行 2011 12 6应收账款 杭州约克 2011 12 6主营业务收入 批发 2011 12 6应交税费 应交增值税 销项税额 2011 12 6记 13 商品调入武汉广场发出商品 武汉广场 2011 12 6库存商品 棉衣类 2011 12 6库存商品 风衣类 2011 12 6库存商品 套裙类 2011 12 6库存商品 针织类 2011 12 6记 14 支付运费销售费用 运杂费 2011 12 6应交税费 应交增值税 进项税额 2011 12 6库存现金 2011 12 7记 15 王磊借支差旅费其他应收款 王磊 2011 12 7库存现金 2011 12 7记 16 赵红报销交通费销售费用 交通费 2011 12 7库存现金 2011 12 7记 17 提取备用金库存现金 2011 12 7银行存款 工商银行 2011 12 8记 18 购入丝毛净用于促销库存商品 促销品 丝毛净 2011 12 8应交税费 应交增值税 进项税额 2011 12 8银行存款 工商银行 2011 12 9记 19 预付下年度进销存软件费预付账款 软件服务费 武汉骏飞科技 2011 12 9银行存款 工商银行 2011 12 9记 20 购包装纸箱周转材料 纸箱 2011 12 9应交税费 应交增值税 进项税额 2011 12 9应付账款 上海德龙纸业 2011 12 9记 21 银行汇票多余款收回银行存款 工商银行 2011 12 9其他货币资金 银行汇票 2011 12 10记 22 收到武汉广场结算款及支付费用款 见11 银行存款 工商银行 2011 12 10销售费用 商场费用 2011 12 10应收账款 武汉广场 2011 12 10记 23 收到武汉千姿百货退回保证金银行存款 工商银行 2011 12 10其他应收款 千姿百货保证金 2011 12 10记 24 退广州景媛保证金及付尾款其他应付款 广州景媛保证金 2011 12 10预收账款 广州景媛 2011 12 10银行存款 工商银行5446 2011 12 10记 25 支付广告费销售费用 广告费 2011 12 10银行存款 工商银行5446 2011 12 10记 26 购入固定资产空调柜机一台固定资产 办公设备 空调 2011 12 10银行存款 工商银行5446 2011 12 10记 27 发放11月工资应付职工薪酬 工资 2011 12 10应交税费 应交个人所得税 2011 12 10其他应收款 代垫职工社保 2011 12 10银行存款 工商银行5446 2011 12 10记 28 申报11月税费并划款应交税费 未交增值税 2011 12 10应交税费 应交城建税 2011 12 10应交税费 应交教育费附加 2011 12 10应交税费 应交堤防费 2011 12 10应交税费 地方教育附加 2011 12 10应交税费 应交个人所得税 2011 12 10银行存款 工商银行5446 2011 12 10银行存款 工商银行5446 2011 12 10记 29 申报社保并划款应付职工薪酬 社保费 2011 12 10其他应收款 代垫职工社保 2011 12 10银行存款 工商银行5446 2011 12 13记 30 裁房领料发外加工委托加工物资 主料 2011 12 13原材料 面料 2011 12 14记 31 领用辅料发外加工委托加工物资 辅料 2011 12 14原材料 辅料 2011 12 14记 32 计提委外加工2011 Y02款工资委托加工物资 工资 2011 12 14应付职工薪酬 工资 2011 12 14记 33 付货运汽车修理费销售费用 修理费 2011 12 14应交税费 应交增值税 进项税额 2011 12 14银行存款 工商银行5446 2011 12 15记 34 收到宜昌朝阳货款银行承兑汇票一张 背书转让 应收票据 银行承兑汇票 2011 12 15应收账款 宜昌朝阳 2011 12 15主营业务收入 批发 2011 12 15应交税费 应交增值税 销项税额 2011 12 16记 35 购缝纫机油制造费用 机物料消耗 2011 12 16库存现金 2011 12 16记 36 公司总仓调出商品到本部专卖店发出商品 本部专卖店 2011 12 16库存商品 棉衣类 2011 12 16库存商品 风衣类 2011 12 16库存商品 套裙类 2011 12 17记 37 收到中百仓储结算款 回款 银行存款 工商银行5446 2011 12 17应收账款 中百仓储 2011 12 17记 38 赵琳报销出差费销售费用 差旅费 2011 12 17其他应收款 赵琳 2011 12 17库存现金 2011 12 17记 39 地税代开租凭票 计提 营业税金及附加 2011 12 17管理费用 房产税 2011 12 17应交税费 应交营业税 2011 12 17应交税费 应交城建税 2011 12 17应交税费 应交教育费附加 2011 12 17应交税费 应交堤防费 2011 12 17应交税费 地方教育附加 2011 12 17应交税费 价格调节基金 2011 12 17应交税费 应交房产税 2011 12 17地税代开租赁发票及交税应交税费 应交营业税 2011 12 17应交税费 应交城建税 2011 12 17应交税费 应交教育费附加 2011 12 17应交税费 地方教育附加 2011 12 17应交税费 价格调节基金 2011 12 17应交税费 应交房产税 2011 12 17应交税费 应交堤防费 2011 12 17库存现金 2011 12 17计提企业所得税所得税费用 2011 12 17应交税费 应交企业所得税 2011 12 17缴纳所得税应交税费 应交企业所得税 2011 12 17库存现金 2011 12 17确认收入其他应收款 湖北源强 2011 12 17其他业务收入 租赁收入 2011 12 17记 40 收到源强房租款银行存款 工商银行5446 2011 12 17其他应收款 湖北源强 2011 12 18记 41 购灯具一批周转材料 灯具 2011 12 18银行存款 工商银行5446 2011 12 18记 42 付商场货品堆码费销售费用 商场费用 2011 12 18库存现金 2011 12 18记 43 王磊报销手套费及归还借支款周转材料 低值易耗品 手套 2011 12 18库存现金 2011 12 18其他应收款 王磊 2011 12 18记 44 将宜昌朝阳银行承兑汇票背书转让给厦门悦达应付账款 厦门悦达 2011 12 18应收票据 银行承兑汇票 宜昌朝阳 2011 12 20记 45 付第四季度贷款利息财务费用 利息支出 2011 12 20应付利息 XX银行 2011 12 20银行存款 工商银行5446 2011 12 20记 46 销售服装团购银行存款 工商银行5446 2011 12 20主营业务收入 团购 上衣2011 C08 2011 12 20应交税费 应交增值税 销项税额 2011 12 20记 47 购进无烟煤制造费用 燃料及动力 2011 12 20应交税费 应交增值税 进项税额 2011 12 20银行存款 工商银行5446 2011 12 21记 48 收第四季度利息银行存款 工商银行5446 2011 12 21财务费用 利息收入 2011 12 22记 49 支付武汉广场新品条码费销售费用 商场费用 条码费 2011 12 22银行存款 工商银行5446 2011 12 22记 50 支付抄报税系统维护费国税IC卡管理费用 办公费 2011 12 22库存现金 2011 12 22记 51 付地税局网上报税系统服务费管理费用 办公费 2011 12 22库存现金 2011 12 22记 52 支付国税局罚款及滞纳金以前年度损益调整 2011 12 22应交税费 应交企业所得税 2011 12 22补交企业所得税及滞纳金应交税费 应交企业所得税 2011 12 22营业外支出 罚款支出 2011 12 22银行存款 工商银行5446 2011 12 22利润分配 未分配利润 2011 12 22盈余公积 法定盈余公积 2011 12 22以前年度损益调整 2011 12 23记 53 付顾客医药费营业外支出 赔款支出 2011 12 23库存现金 2011 12 23记 54 购入固定资产五线机一台固定资产 生产设备 五线机 2011 12 23应交税费 应交增值税 进项税额 2011 12 23银行存款 工商银行5446 2011 12 23记 55 方圆商贸团购退货五套冲12月23日第46号凭证银行存款 工商银行5446 2011 12 23主营业务收入 团购 2011 12 23应交税费 应交增值税 销项税额 2011 12 23记 56 付固定资产修理费管理费用 修理费 2011 12 23应交税费 应交增值税 进项税额 2011 12 23银行存款 工商银行5446 2011 12 23记 57 员工食堂购买粮油报销费用应付职工薪酬 福利费 2011 12 23库存现金 2011 12 25记 58 转账支付电力公司电费应付账款 电力公司 2011 12 25应交税费 应交增值税 进项税额 2011 12 25银行存款 工商银行5446 2011 12 25记 59 销售部领用棉袄作工服销售费用 商场费用 2011 12 25库存商品 棉衣类 2011 12 25应交税费 应交增值税 销项税额 2011 12 26记 60 付外协单位制衣加工费委托加工物资 加工费 2011 12 26应交税费 应交增值税 进项税额 2011 12 26银行存款 工商银行5446 2011 12 26记 61 跟单员报销差旅费委托加工物资 加工费 2011 12 26库存现金 2011 12 26记 62 结转委托加工商品成本库存商品 羽绒服 2011 12 26委托加工物资 主料 2011 12 26委托加工物资 辅料 2011 12 26委托加工物资 工资 2011 12 26委托加工物资 加工费 2011 12 27记 63 新品羽绒服由本部仓库调武汉广场发出商品 武汉广场 2011 12 27库存商品 羽绒服 2011 12 28记 64 支付专卖店商场电话费销售费用 电话费 2011 12 28库存现金 2011 12 28记 65 支付专卖店电费销售费用 电费 2011 12 28库存现金 2011 12 30记 66 售残布料款银行存款 工商银行5446 2011 12 30其他业务收入 残布料收入 2011 12 30应交税费 应交增值税 销项税额 2011 12 30记 67 付广告牌超标支城管罚款营业外支出 罚款支出 2011 12 30库存现金 2011 12 30记 68 购办公用品打印纸10件及铁皮柜3个周转材料 低值易耗品 2011 12 30应交税费 应交增值税 进项税额 2011 12 30银行存款 工商银行5446 2011 12 30记 69 支付商标续展费管理费用 办公费 2011 12 30库存现金 2011 12 30记 70 赠送服装销售费用 业务招待费 商场费用 2011 12 30主营业务收入 其他 2011 12 30应交税费 应交增值税 销项税额 2011 12 30记 71 盘亏上衣2011 M04两件 存货盘亏待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 2011 12 30库存商品 棉衣类2011 M04 2011 12 30应交税费 应交增值税 进项税额转出 2011 12 30记 72 处理存货盘亏损失其他应收款 张丽 2011 12 30管理费用 其他 2011 12 30待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 2011 12 30记 73 报废复印机1台累计折旧 2011 12 30固定资产清理 2011 12 30固定资产 办公设备 复印机 2011 12 30记 74 残价收入库存现金 2011 12 30营业外支出 固定资产清理 2011 12 30固定资产清理 2011 12 30记 75 核销群光广场坏账坏账准备 应收账款 2011 12 30应收账款 群光广场 2011 12 30记 76 支付汇票手续费财务费用 手续费 2011 12 30银行存款 工商银行5446 2011 12 30记 77 12月份公司专卖店收入库存现金 2011 12 30银行存款 工商银行5446 2011 12 30财务费用 手续费 2011 12 30主营业务收入 专卖店 2011 12 30应交税费 应交增值税 销项税额 2011 12 30销售费用 促销费 2011 12 30主营业务收入 其他 丝毛净 2011 12 30应交税费 应交增值税 销项税额 2011 12 30记 78 专卖店收入送存银行银行存款 工商银行5446 2011 12 30库存现金 2011 12 31记 79 结转车间领用主料成本生产成本 直接材料 主料 2011 12 31原材料 面料 2011 12 31记 80 结转车间领用辅料生产成本 直接材料 辅料 2011 12 31原材料 辅料 2011 12 31记 81 结转领用周转材料制造费用 机物料消耗 2011 12 31周转材料 纸箱 2011 12 31周转材料 封口胶 2011 12 31周转材料 提袋 2011 12 31记 82 计提12月生产工人工资薪酬生产成本 直接人工 2011 12 31应付职工薪酬 工资 2011 12 31应付职工薪酬 社保费 2011 12 31应付职工薪酬 工会经费 2011 12 31应付职工薪酬 福利费 2011 12 31记 83 计提车间管理人员销售行政人员工资制造费用 职工薪酬 2011 12 31管理费用 职工薪酬 2011 12 31销售费用 职工薪酬 2011 12 31应付职工薪酬 工资 2011 12 31应付职工薪酬 社保费 2011 12 31应付职工薪酬 工会经费 2011 12 31应付职工薪酬 福利费 2011 12 31记 84 摊销本月车间及行政部租金车间80 行政20 管理费用 租赁费 2011 12 31制造费用 租赁费 2011 12 31预付账款 汉西工业园 2011 12 31记 85 摊销本月专卖店租金及物业费销售费用 租赁费 2011 12 31预付账款 武汉嘉物业 2011 12 31记 86 预提12月电费管理费用 水电费 2011 12 31制造费用 水电费 2011 12 31应付账款 电力公司 2011 12 31记 87 结转折旧费用其他业务成本 折旧费 2011 12 31制造费用 折旧费 2011 12 31管理费用 折旧费 2011 12 31销售费用 折旧费 2011 12 31累计折旧 2011 12 3188结转本月制造费用生产成本 结转制造费用 2011 12 31制造费用 机物料消耗 2011 12 31制造费用 燃料及动力 2011 12 31制造费用 水电费 2011 12 31制造费用 职工薪酬 2011 12 31制造费用 租赁费 2011 12 31制造费用 折旧费 2011 12 3189结转完工产品入库库存商品 裤类 2011 12 31库存商品 上衣类 2011 12 31库存商品 套裙类 2011 12 31库存商品 风衣类 2011 12 31生产成本 完工产品 2011 12 3190计提坏帐准备资产减值损失 计提坏账准备 2011 12 31坏账准备 应收账款 2011 12 3191结转本期销售产品成本主营业务成本 2011 12 31库存商品 上衣类 2011 12 31库存商品 风衣类 2011 12 31库存商品 棉衣类 2011 12 31库存商品 针织类 2011 12 31库存商品 羽绒服 2011 12 31发出商品 本部专卖店 2011 12 31发出商品 武汉广场 2011 12 31发出商品 中百超市 2011 12 31库存商品 促销品 丝毛净 2011 12 3192计提应交增值税应交税费 应交增值税 转出未交增值税 2011 12 31应交税费 未交增值税 2011 12 3193计提各项附加税营业税金及附加 2011 12 31应交税费 应交城建税 2011 12 31应交税费 应交教育费附加 2011 12 31应交税费 应交堤防费 2011 12 31应交税费 地方教育附加 2011 12 31应交税费 价格调节基金 2011 12 3194结转本期损益主营业务收入 代销零售 2011 12 31主营业务收入 批发团购 2011 12 31主营业务收入 其他收入 2011 12 31其他业务收入 2011 12 31本年利润 2011 12 3195结转本期成本费用及其他损失本年利润 2011 12 31主营业务成本 2011 12 31其他业务成本 2011 12 31营业税金及附加 2011 12 31销售费用 2011 12 31管理费用 2011 12 31财务费用 2011 12 31营业外支出 2011 12 31资产减值损失 2011 12 31所得税费用 2011 12 3196计提应交所得税所得税费用 2011 12 31应交税费 应交所得税 2011 12 3197结转所得税本年利润 2011 12 31所得税费用 2011 12 3198结转本年利润本年利润 2011 12 31利润分配 未分配利润 2011 12 3199提取法定盈余公积利润分配 提取法定盈余公积 2011 12 31盈余公积 法定盈余公积 2011 12 31100结转利润分配 提取的法定盈余公积 利润分配 未分配利润 2011 12 31利润分配 提取法定盈余公积 借借方方金金额额贷贷方方金金额额 120000 00 120000 00 510000 00 86700 00 596700 00 76080 00 76080 00 51000 00 8670 00 50000 00 9670 00 4738 50 4738 50 241698 60 206580 00 35118 60 110000 00 110000 00 90000 00 15300 00 105300 00 3600 00 108 00 3708 00 39000 00 39000 00 396552 78 338934 00 57618 78 270000 00 1042 20 231660 00 39382 20 34320 00 14800 00 9100 00 6160 00 4260 00 637 98 48 02 686 00 1000 00 1000 00 355 00 355 00 应交税费 应交增值税 销项税额 应交税费 应交增值税 销项税额 应交税费 应交增值税 销项税额 50000 00 50000 00 5800 00 986 00 6786 00 25000 00 25000 00 8400 00 1428 00 9828 00 4700 00 4700 00 373291 17 23261 61 396552 78 10000 00 10000 00 20000 00 1256 00 21256 00 15000 00 15000 00 24000 00 24000 00 286431 65 239 00 34832 02 251360 63 60046 81 4203 28 1801 40 1200 94 1200 94 239 00 8645 56 60046 81 97002 45 34832 02 131834 47 182000 00 182000 00 8650 00 8650 00 2000 00 2000 00 3675 21 624 79 4300 00 110000 00 2998 60 96580 00 16418 60 680 00 680 00 12478 00 7900 00 2730 00 1848 00 241698 60 241698 60 2650 00 2000 00 650 00 345 00 480 00 300 00 21 00 9 00 6 00 6 00 3 00 480 00 300 00 21 00 9 00 6 00 3 00 480 00 6 00 825 00 120 00 120 00 120 00 120 00 6000 00 6000 00 6000 00 6000 00 978 50 978 50 2000 00 2000 00 800 00 200 00 1000 00 110000 00 应交税费 应交增值税 销项税额 110000 00 930 00 1860 00 2790 00 19527 30 16690 00 2837 30 4800 00 816 00 5616 00 324 61 324 61 1000 00 1000 00 550 00 550 00 150 00 150 00 4760 00 4760 00 4760 00 1011 50 5771 50 4284 00 476 00 4760 00 2199 80 2199 80 140000 00 23800 00 163800 00 1952 73 1669 00 283 73 3800 00 646 00 4446 00 9800 00 9800 00 16371 10 2718 84 19089 94 3575 20 2800 00 775 20 38461 54 6538 46 45000 00 应收票据 银行承兑汇票 宜昌朝阳 主营业务收入 团购 上衣2011 C08 应交税费 应交增值税 销项税额 应交税费 应交增值税 销项税额 应交税费 应交增值税 销项税额 420 00 420 00 231531 54 182000 00 8650 00 2000 00 38881 54 11576 50 11576 50 3420 00 3420 00 4730 40 4730 40 5850 00 5000 00 850 00 1150 00 1150 00 2600 00 442 00 3042 00