税收征管业务流程.doc

税收征管业务流程河北省国家税务局（2004年12月）前 言 为更好地推行中国税收征管信息系统（以下简称“征管信息系统”），充分体现流程优化，手续简化，方便纳税的精神原则，根据国家税务总局税收征管业务规程，结合我省实际，经广泛征求意见和反复论证，制定了河北省国家税务局税收征管业务流程（以下简称业务流程）。一、业务流程编制的原则本着从实际出发，简化工作程序，提高税收征管效率和质量，优化纳税服务，降低征收成本和纳税成本的原则重组税收征管业务流程（一）充分利用征管信息系统资源优势，能够共享的税收征管信息，不在传递纸质资料，促使大家围绕系统开展工作，提高征管信息系统的利用效率，简化工作程序。如纳税申报期结束，系统自动进行应申报统计后，催报催缴清册不必由税收服务厅征管人员打印传递为申报清册，而由税源管理岗位人员通过查看征管信息系统信息，对纳税人进行催报催缴工作。（二）充分体现方便纳税人，优化纳税服务的原则。根据行政许可法的精神和税收工作实际，逐步建立涉税事项的备案制、核准制、审批制。对于法律行政法规规定纳税人向税务机关备案的资料实行备案制，由税务机关负责接收备案资料的人员接收资料并备案。如：纳税人根据自己行业的特点，适用行业会计制度和用何种会计软件核算，只需纳税人报主管税务机关备案即可，不必进行内部审批。对于法律行政法规没有规定审批的涉税事项，一律由税务机关的接收人员进行审核，资料齐全的即予以核准，。资料不符合要求的，说明情况后要求纳税人补正。如纳税人税务登记、变更税务登记、一般纳税人认定等只要纳税人申请却符合有关条件税务机关的经办人员当场予以核准，不在进行税务内部审批。对于法律行政法规明确规定的审批事项，按行政许可法的规定进行审批，审批要尽量简少审批环节和手续。审批时要集中统一受理，税务内部流转审批，不得要求纳税人在税务机关、部门间来回传递资料。（三）本着规范税收征管行为、注重实效的原则对纳税人的档案资料进行分类建档管理。如办税服务厅办理的各项纳税人涉税资料（税务登记表、纳税人申报资料、征收票据等），在办税服务厅组建纳税人档案资料，供有关单位调档查询；税源管理单位发生的纳税人催报催缴资料及送达回证等法律文书，由税源管理单位分类组建档案；稽查局经办的稽查案件档案，由稽查局负责组建稽查档案。二、 业务流程的适用范围业务流程仅对涉及使用征管信息系统的工作流程部分进行了规范，对于金税二期、出口退税等不使用征管信息系统的工作流程暂未涉及。三、业务流程包括的内容业务流程包括管理服务、征收监控、税务稽查、税收法制四大部分，涵盖了征管信息系统中涉及的全部征管业务，是规范征管工作，建立科学严密税收征管体系的基础和核心，全省各单位全体工作人员必须认真学习、掌握并熟练运用。随着征管信息系统的推广应用，我们将不断地总结完善业务流程，使之更加符合税收征管工作实际。 2004年12月 税收征管业务流程目 录一、 管理服务91.1税务登记认定管理91.1.1税务登记管理91.1.1.1 开业登记工作流91.1.1.2 税种登记工作流101.1.1.3 变更登记工作流111.1.1.4 停业登记工作流121.1.1.5 复业登记工作流131.1.1.6 注销（迁移）登记工作流141.1.1.7 税务登记验证、换证工作流151.1.1.8 非正常户处理工作流161.1.1.9 非正常户恢复处理工作流171.1.2 认定管理181.1.2.1 增值税一般纳税人资格认定工作流181.1.2.2 增值税临时一般纳税人转正工作流191.1.2.3 增值税一般纳税人资格取消工作流201.1.2.4 增值税一般纳税人年审工作流211.1.2.5 出口企业退税登记工作流221.1.2.6 出口企业退税资格变更、出口企业退税登记注销231.1.2.7 居民身份认定管理流程241.1.2.8 委托代征管理工作流251.1.2.9 变更、终止委托代征管理工作流261.1.2.10代扣代缴义务人认定工作流271.1.2.11税务认定申请工作流281.1.2.12取消税务认定申请审批工作流291.1.2.13社会福利企业年检工作流301.1.3 税收证明管理311.1.3.1 金银首饰购货（加工）证明工作流311.1.3.2 向境外售付汇税务凭证管理工作流321.1.3.3 外出经营证明管理工作流331.1.3.4 外埠经营活动管理工作流341.2 发票管理351.2.1 内部管理351.2.1.1 发票计划管理工作流351.2.1.2 发票调拨管理工作流361.2.2 发票外部管理371.2.2.1 发票发售管理工作流371.2.2.2 发票缴销管理工作流381.2.3 发票使用管理391.2.3.1 企业进货退出及索取折让证明单391.2.3.2 发票代开工作流401.3 证件管理工作流411.4 待批文书421.4.1 减免退税类421.4.1.1 流转税减免税审批工作流(已取消审批)421.4.1.2 企业所得税减免税审批工作流431.4.1.3 外商投资企业和外国企业所得税减免税管理工作流441.4.1.4 外商投资企业和外国企业所得税预提税减免税管理工作流451.4.1.5 流转税取消减免税审批工作流461.4.1.6 外商投资企业和外国企业所得税再投资退税管理工作流471.4.1.7 流转税退税工作流481.4.1.8 技术改造国产设备投资抵免企业所得税审批工作流491.4.1.9外商投资企业采购国产设备退增值税审批工作流501.4.1.10外商投资企业和外国企业采购国产设备抵免所得税审批工作流511.4.1.11出口企业免抵、退税管理521.4.2 延期类531.4.2.1 延期申报申请审批工作流531.4.2.2 延期缴纳税款申请审批工作流541.4.3 核定申报方式工作流551.4.4 所得税税前扣除类561.4.4.1 企业所得税税前扣除审批工作流561.4.4.2 企业所得税税前弥补亏损申请审批工作流（已取消）571.4.4.3 外商投资企业和外国企业固定资产加速折旧管理工作流581.4.5 核定类591.4.5.1 个体工商户应纳税额核定（调整）工作流591.4.5.2 外国企业承包工程、提供劳务纳税判定管理工作流601.4.5.3 外国企业代表机构纳税判定管理工作流611.4.5.4 企业所得税核定征收工作流621.4.6 发票类631.4.6.1 发票核销申请审批工作流631.4.6.2 纳税人发票挂失管理工作流641.4.6.3 纳税人领购发票申请审批工作流651.4.7 其他审批事项管理661.4.7.1 重新税务登记申请审批工作流661.4.7.2 增值税一般纳税人简易办法征收申请审批工作流671.4.7.3 外国企业变更纳税年度管理工作流681.4.7.4 核销欠税审批工作流69二、征收监控702.1申报征收702.1.1 纳税申报工作流702.1.2 税款征收工作流转帐缴税712.1.3 税款征收工作流多元化报税722.1.4 税款征收工作流现金缴税732.1.5 税款征收工作流委托代征742.1.6 税款征收工作流预缴税款752.1.7 税款征收工作流 多缴税金处理762.1.8 税款征收工作流纳税人申报缴款错误更正772.1.9 税款征收工作流税务机关错误更正处理782.1.10税款征收工作流 滞纳金处理792.1.11催报催缴工作流802.1.12外商投资企业和外国企业汇算清缴工作流812.2 税收计划管理工作流822.3 税收会计管理832.3.1 县（区）局会计核算工作流832.3.2 市局会计核算工作流842.3.3 退税处理工作流852.3.4 税收会计检查工作流862.4 税收统计管理工作流872.4.1 税收统计数字工作流872.4.2 税收统计检查工作流882.5 税收票证管理工作流892.6 重点税源管理工作流902.7 纳税评估912.7.1 商贸企业纳税评估工作流（增值税）912.7.2涉外审核评税工作流922.8 国际税收管理932.8.1 反避税管理工作流932.8.2 税收情报交换管理工作流94三、税务稽查953.1 税务稽查工作流953.2 稽查案源管理工作流963.3 稽查实施工作流973.4 稽查审理工作流983.5 稽查执行工作流99四、税收法制1004.1 违法违章处理工作流1004.2 行政处罚（简易）程序工作流1014.3 一般税务执行工作流1024.4 税收强制执行工作流1034.5 税务行政处罚（一般）程序工作流1044.6 税务行政处罚听证工作流1054.7 税务行政复议工作流（一）1064.8 税务行政复议工作流（二）1074.9 税务行政赔偿工作流1084.10税务行政应诉工作流1094.11重大税务案件审理工作流1104.12税收保全工作流111 一、 管理服务认定管理1.1税务登记认定管理证件管理税种登记违法、违章处理待批文书1.1.1税务登记管理发票管理大厅、税务所登记管理岗1.受理审核纳税人提交的税务登记资料；2. 录入税务登记表，打印、发放税务登记证（正、副本）、税务登记表交纳税人，并收取工本费；3、将纳税人提交的全部税务登记资料整理归档。纳税人1.提交营业执照或其他核准执业文件及其他有关资料；2.领取并填写税务登记表纳税人根据税务登记证办理后继涉税事宜1.1.1.1 开业登记工作流资料不全退回补正税务所综合管理岗每日看登记情况，负责纳税人信息补录；分配管户人员，由管户人员对新办户实施调查，逾期未办理登记征管档案管理违法、违章处理申报征收1.1.1.2 税种登记工作流认定管理调查核验岗1.受理审核纳税人提交的税种登记资料；2. 审核并录入纳税人税种登记表；3.向纳税人发放有关纳税资料，辅导办理相关的税务事宜。4、将纳税人提交的全部税务登记资料整理归档。纳税人1.领取有关资料，按照税务机关要求进行纳税申报；2.办理有关税务申请事项）。税源管理岗（相应）接收纳税人税务登记资料；资料不全退回补正纳税人1.提交税务登记证及其他有关资料；2.领取并填写纳税人税种登记表发票管理证件管理待批文书申报征收征管档案管理认定管理1.1.1.3 变更登记工作流征管档案管理征收管理股股长审批并录入纳税人税务机关调整信息逾期未办理变更登记登记管理岗1.报股长审批后录入；2.将资料移交税务所。登记管理岗（调查核验岗）1.受理审核录入税务登记变更表，如需要，重新打印税务登记证（正、副本）交纳税人，并收取工本费2、涉及税种变化的，调查核验岗核验后录入纳税人税种登记表；3、涉及变更管辖税务所的，办理变更税务管辖手续资料不全退回补正变更税务所违法、违章处理税种登记纳税人领取有关资料、证件。发票管理纳税人1.提交营业执照或其他变更文件和有关资料;2.领取并填写税务登记变更表，涉及税种变化的领取并填写纳税人税种登记表，证件管理待批文书申报征收1.1.1.4 停业登记工作流申报征收岗清缴税款，填写停业登记表相关内容并录入系统；税务所长 ，审批纳税人停业申请纳税人1.提交停业申请；2.领取并填写停业登记表；3.交回发放的全部证件和未使用的发票。登记管理岗1，受理纳税人提交的停业资料；2.查阅是否有稽查在案和未处罚的违法违章情况；3制发核准停业通知书）和复业单证领取表并交纳税人。封存税务登记证正、副本，填写停业登记表相关内容并录入系统；发票发售管理岗缴销未用发票、封存发票领购簿，填写停业登记表相关内容并录入系统；资料不全退回补正1.1.1.5 复业登记工作流发票管理登记管理岗1. 查询到期的纳税人清单，将停业到期的转复业，提前复业的登记复业时间,收回复业单证领取表；2.发放封存的全部证件；.领取其它相应证件。证件管理纳税人纳税人提交复业单证领取表，）到办税服务厅或税务所办理复业手续。核定应纳税额征管档案管理发票发售管理岗发票发售岗办理发票的解封存手续申报征收1.1.1.6 注销（迁移）登记工作流税务所综合管理岗 程移流人迁纳税 纳税人 其它款项退款手续知书办理预存款和迁移通知书；凭通记表或纳税人领取注销税务登 备查案，注销资料存档分户档案注销备 生成案源 未按期登记 受理，录入注销申请后，系统自动检索是否生成案源；若提示纳税人有未办理的相关问题，则由纳税人办理取消认定、清缴税款、发票缴销等手续；无问题则由有关各部门确认意见 登记管理岗 违法违章处理 稽查局相关岗位处理 征收管理股 股长 录入批准意见 未生成案源 发票缴销 证件管理 取消认定 申报征收 1查询待处理案源信息，各部门注销清算意见完毕后报股长、局长审批 2制发注消税务登记通知书或纳税人迁移通知书， 办税服务厅 （登记管理岗） 向主管税务所提出注销登记申请，填写注销税务登记申请审批表、发票缴销登记表和取消税务认定申请审批表及有关资料 纳 税 人 主管局长 审批 资料归档 一 1.1.1.7 税务登记验证、换证工作流需变更登记办税服务厅登记管理岗1.录入验证信息，报审批；2.在税务登记证（副本）加盖验证章；3.需重新发证的制发新证并收取工本费。办税服务厅登记管理岗 1. 登记受理验证资料；2.进行验证审查，查询有无违法违章行为，符合规定予以确认。变更税务登记验证征管档案管理逾期未验证纳税人1.提交验（换）证资料；2.领取并填写税务登记证验证（换证）登记表。违法、违章处理证件管理办税服务厅登记管理岗1.登记受理审核换证资料；2. 进行验证审查，查询有无违法违章行为，符合规定予以确认。办税服务厅登记管理岗1.录入换证信息，报审批；2.重新制发税务登记证（正、副本），交纳税人并收取工本费。逾期未换证征管档案管理 换证需变更登记变更税务登记1.1.1.8 非正常户处理工作流办税服务厅发票发售岗在非正常户认定登记表填写发票流失情况稽查局相关岗位根据转来的违法线索报告表，核查后制作纳税人失踪通知书。办税服务厅登记管理岗1.根据转来的纳税人失踪通知书，进行公告。2、公告期满仍未改正的，登录非正常户认定登记表，转相关岗位登记签审；3、税务登记证件做流失。办税服务厅登记管理岗1.报经征管股股长、主管局长审批后录入。2.期满后注销其税务登记，保留其应履行的纳税义务资料。税务所税源管理岗实施入户实地核查，经查无下落的，制作相应失踪纳税人违法线索报告表。办税服务厅、税务所申报征收岗在非正常户认定登记表填写未纳税款情况征收管理股综合管理岗审核录入失踪纳税人违法线索报告表，综合业务股流转税政策管理岗在非正常户认定登记表填写纳税人享受税收优惠情况办税服务厅主任审批主管局长审批1.1.1.9 非正常户恢复处理工作流办税服务厅申报征收岗1、对纳税人进行逾期申报处罚；2、受理纳税人补办申报。发票管理征收管理股股长审批办税服务厅登记管理岗1.受理纳税人的恢复申请；2.通知纳税人补办申报、缴销流失发票、流失税务证件、接受处罚、接受税务稽查；3.需移交稽查局的，移交稽查局组织稽查。纳税人提交恢复为正常户书面申请。申报征收办税服务厅登记管理岗1、缴销流失税务证件；2、重发放流失税务证件；3、报经审批后，办理解除手续；发票发售管理岗缴销流失发票、发票领购簿；征管档案管理税务所税源管理岗日常工作中发现该纳税人。纳税人领取有关资料、证件。纳税人持有关决定书和缴款书办理恢复手续1.1.2 认定管理 主管局长审批证件管理发票管理纳税人1.提交有关资料；2.领取并填写增值税一般纳税人认定申请书。综合业务股股长审批税务所税源管理岗审核、实地核查税务所所长审批1.1.2.1 增值税一般纳税人资格认定工作流综合业务股一般纳税人认定管理岗1.接收系统文书与纸介资料，按权限审核、审批后报股长； 2. 股长审批后，报主管局长审批。3.将证书、批复文件及相关纸介资料传递给办税服务厅和税务所。办税服务厅综合管理岗1.接收证书、批复文件与纸介资料；2.收回税务文书领取通知单并销号；3.向纳税人发放制作的增值税一般纳税人资格证书或批复文件。办税服务厅综合管理岗1.受理纳税人申请;2.审核纳税人提交的资料和证件是否齐全，不符合条件的，退还纳税人；3.登记文书；制作税务文书领取通知单交纳税人;4.文书传递；将纸介资料一并传递给税务所税源管理岗。征管档案管理纳税人凭税务文书领取通知单领取返回的相关资料。注:个体工商户申请认定一般纳税人需报经省局批准。增值税一般纳税人资格认定1.1.2.2 增值税临时一般纳税人转正工作流主管局长审批税务所所长审批税务所税源管理岗审核综合业务股股长审批办税服务厅综合管理岗1.接收证书、批复文件及纸介资料；2.收回税务文书领取通知单并销号；3.向纳税人发放手工制作的增值税一般纳税人资格证书或批复文件；4、继续认定为辅导期一般纳税人的进行重新认定；5、应取消资格的，办理取消一般人资格的相关手续。纳税人1.提交有关资料；2.领取并填写增值税一般纳税人认定申请书。发票管理办税服务厅综合管理岗1.受理纳税人申请;2.审核纳税人提交的资料和证件是否齐全，不符合条件的，退还纳税人；3.登录增值税一般纳税人认定申请表；4.制作税务文书领取通知单交纳税人;5. 文书传递；将纸介资料一并传递给税源管理岗。增值税一般纳税人资格取消证件管理综合业务股增值税一般纳税人认定管理岗1.接收系统文书与纸介资料，按权限审核、审批后报股长；2. 将证书、批复文件及相关纸介资料传递给办税服务厅和税务所。征管档案管理纳税人凭税务文书领取通知单领取返回的相关资料。1.1.2.3 增值税一般纳税人资格取消工作流纳税人提请取消一般纳税人资格一般纳税人年审征管查各环节提请取消一般纳税人资格。税务所税源管理岗审核税务所所长审批综合业务股股长审批办税服务厅综合管理岗1.接收批复文件及纸介资料；2.股长审批后，批准的，打印批准的通知书；不予批准的，打印不予批准的批复；3.向纳税人发放批复文件。纳税人凭税务文书领取通知单领取返回的相关资料。综合业务股一般纳税人认定管理岗1.接收系统文书与纸介资料；按权限审核、审批后报股长；2.将批复文件及相关纸介资料、传递给税务所和办税服务厅。办税服务厅综合管理岗1.受理申请;2.登记文书，登录取消增值税一般纳税人资格申请审批表；3. 对于纳税人申请的，制作税务文书领取通知单交纳税人;4.文书传递；将纸介资料一并传递给税源管理岗。发票管理证件管理征管档案管理注：应取消一般纳税人资格的纳税人，税务所可按规定由综合管理岗直接登录取消文书。增值税一般纳税人资格取消1.1.2.4 增值税一般纳税人年审工作流发票管理证件管理税务所税源管理岗审核税务所所长审批综合业务股股长审批办税服务厅综合管理岗1.接收证书、批复文件及纸介资料；2.收回税务文书领取通知单并销号；3.向纳税人发放证书、批复文件；4.应取消资格的，办理取消一般人资格的相关手续。纳税人凭税务文书领取通知单领取返回的相关资料。综合业务股一般纳税人认定管理岗1.接收系统文书与纸介资料，按权限审核、审批后报股长；2.将证件、批复文件及相关纸介资料、传递给办税服务厅和税务所。办税服务厅综合管理岗1.受理纳税人申请;2.审核纳税人提交的资料和证件是否齐全，不符合条件的，退还纳税人；3.登记文书，登录增值税一般纳税人年审登记表；4.制作税务文书领取通知单交纳税人;5. 文书传递；将纸介资料一并传递给税务所税源管理岗。纳税人1.提交有关资料；2.领取并填写增值税一般纳税人年审登记表。征管档案管理 愈 期 未 办 理违法、违章处理1.1.2.5 出口企业退税登记工作流出口企业1河北省商务厅核发的对外贸易经营者备案登记表；2、海关核发的自理报关注册登记证书；3、其他有关文件资料。办税服务厅登记管理岗1.受理审核出口企业提交的对外贸易经营者备案登记表、注册登记证书等资料；2. 录入出口企业海关代码、对外贸易经营者备案登记表编号等信息；3、将纳税人提交的登记资料移交其主管税务所。 资料不全退回补正1111.1.2.6 出口企业退税资格变更、出口企业退税登记注销办税服务厅登记管理岗1、 受理审核出口企业变更、注销申请。2、将出口企业提交的变更、注销资料移交其主管税务所。出口企业1、出口企业资格变更申请；2、出口企业登记注销申请出口企业主管税务部门通知进出口税收管理部门办税服务厅调查核验岗向纳税人发放中国居民身份证明。1.1.2.7 居民身份认定管理流程综合业务股股长按权限审批居民身份认定管理纳税人1、提交相关资料。2、领取并填写中国居民身份证明申请审批表办税服务厅综合管理岗1、受理纳税人申请。2、审核纳税人提交的资料，资料不符的退还纳税人。3、将资料传递给税务所综合管理岗。税务所所长按权限审批税务所综合管理岗按权限审批管理服务申报征收综合业务股涉外税收管理岗1、按权限审批。2、股长审批后，视情况报主管局长审批。.3、制做批复证明文件。4、整理资料归档。档案管理纳税人领取中国居民身份证明主管局长审批1.1.2.8 委托代征管理工作流主管局长审批税务所所长审批税务所税源管理岗1.接收有关资料;2.向纳税人发放有关资料。征管档案管理征收管理股股长审批申报征收税务所税源管理岗考察拟委托代征单位的条件,经初步确认后,将考察情况经所长审查后,报征收管理股。征收管理股个体管理岗1.与委托代征单位协商,报经股长审批后,签订委托代征税款协议书；2.登记录入委托代征税款协议书，输出打印委托代征税款证书，交代征单位，并将有关资料移交税务所。委托代征单位签收征收管理股和税务所发放的资料、证件。征管档案管理1.1.2.9 变更、终止委托代征管理工作流税务所税源管理岗1.接收有关资料;2.向纳税人发放有关资料。征收管理股个体管理岗1、经股长批准后，制作发放变更委托代征税款协议通知书，修订发放委托代征税款协议书；2、将有关资料移交税务所。税务所所长审查征管档案管理申报征收税务所税源管理岗受理申请并经所长审查后,报征收管理股。受托代征单位填报受托代征变更报告或要求终止报告变更主管局长审批征收管理股股长审批受托代征单位签收征收管理股和税务所发放的资料、证件。终止征收管理股综合管理岗1、经股长批准后，制作发放终止委托代征税款协议通知书；收回委托代征税款证书2、将有关资料移交税务所。征管档案管理1.1.2.10代扣代缴义务人认定工作流征管档案管理税务所综合管理岗1.受理纳税人申请;2.审核纳税人提交的资料；3.登录代扣代缴义务情况表。纳税人提交代扣代缴义务人情况表代扣代缴义务人认定 纳税人向征收所报送代扣代缴税款报告表 注：此工作流适用除利息所得税之外的其他税种的代扣代缴义务人的认定工作综合业务股流转税管理岗1、接收纳税人资格认定资料；2、符合认定条件的，审核备案，不符合条件的退回；3、资料传递给税务所和办税服务厅。1.1.2.11税务认定申请工作流证件管理纳税人提交有关资料税务认定申请征管档案管理纳税人凭税务文书领取通知单领取返回的相关资料。办税服务厅综合管理岗1、受理纳税人申请或接收综合业务股传递的批复文件;2、审核纳税人提交的资料和证件是否齐全，不符合认定条件的，退还纳税人；3、登记文书：登录税务认定申请审批表4、制作税务文书领取通知单交纳税人;交纳税人;5、文书传递；将纸介资料一并传递给综合业务股。1.1.2.12取消税务认定申请审批工作流征管查各部门提交取消申请；证件管理办税服务厅综合管理岗1.受理申请;2.审核纳税人提交的资料和证件是否齐全，不符合取消条件的，退还纳税人；3.登记文书，登录取消税务认定申请审批表；4. 向纳税人发放批复文件;5. 文书传递；将纸介资料一并传递给税务所和综合业务股备案。纳税人提交有关资料；取消税务认定管理征管档案管理纳税人领取返回的相关资料。注：应取消税务认定的纳税人，未提交申请的，税务所可按规定直接登录取消文书。1.1.2.13社会福利企业年检工作流取消税务认定管理税务所所长审核主管局长审批税务所税源管理岗根据流转税管理科的年检结论，年检合格的，登录年检通过信息；年检不合格的登录年检不通过信息；综合业务股股长审核税务所税源管理岗1.按照总局、市局文件规定，经所长审核后，组织实施年检初审工作；2.按照企业分户编制年检初审报告，经所长审核后，报综合业务股。社会福利企业资格年检征管档案管理纳税人提供残疾人员名册及税务机关要求的有关资料、证件。综合业务股流转税政策管理岗1.根据民政、国税、地税三部门联合确定的年检名单，拟定年检计划，经股长审核后报主管局长审批；2.年检情况经股长审核，报主管局长审批后，做出年检结论，移交税务所执行。3.被责令整改的纳税人，在3个月整改到期后，进行复查，重新做出决定移交税务所执行。纳税人1.领取返回的相关资料；2.限期改正；3.未通过的，办理取消税务认定手续。1.1.3 税收证明管理 1.1.3.1 金银首饰购货（加工）证明工作流调查核验岗收回并核销金银首饰购货（加工）管理证明单。纳税人1.领取金银首饰购货（加工）管理证明单；2.购货后核销。金银首饰购货（加工）证明管理纳税人提交有关证件申请调查核验岗受理、报综合业务股审核后，并发放金银首饰购货（加工）管理证明单。证件管理 核销征管档案管理1.1.3.2 向境外售付汇税务凭证管理工作流档案管理税务稽查调查核验岗向纳税人发放相关证明文件申报征收纳税人1提交相关资料。2领取并填写向国外售付汇需开具税务凭证的申请售付汇审批管理税务所所长按权限审批综合业务股股长按权限审批税务所税源管理岗1、对纸制文件按权限审批。2、所长审批后，将相关资料传递给综合业务股。3、将纸制文书审批结果录入售付汇管理模块，并制作证明文件（或使用原纸制证明文件）。综合业务股涉外税收管理岗1、对纸制文件按权限审批。2、股长审批后，报主管局长审批。.3、将相关资料传递给税务所。税务所综合管理岗1、受理纳税人申请。2、审核纳税人提交的资料，资料不符的退还纳税人。3、将文书资料传递给税务所涉外税收管理岗。主管局长审批纳税人领取证明文件。1.1.3.3 外出经营证明管理工作流证件管理纳税人领取有关资料、证明调查核验岗1.受理、审核申请资料，报经所长审批后，录入审批意见；2.制作外出经营活动税收管理证明交纳税人。纳税人提交书面申请，领取并填写外出经营活动税收管理证明申请审批表。，调查核验岗 收缴、注销外出经营活动税收管理证明。外出经营活动结束征管档案管理逾期未核销违法、违章处理征管档案管理1.1.3.4 外埠经营活动管理工作流办税服务厅调查核验岗1、经营结束，在外出经营活动税收管理证明上注明经营情况、发票使用情况；办税服务厅主任审批申报征收证件管理纳税人提交外出经营活动税收管理证明和有关资料，领取填写外出经营活动报验单。办税服务厅申报征收岗要求纳税人报送外出经营活动情况申报表并就地征税；发票管理不符条件征管档案管理就地申报纳税符合条件缴销发票办税服务厅调查核验岗发放原留存的外出经营活动税收管理证明纳税人领回外出经营活动税收管理证明1.2 发票管理 1.2.1 内部管理市局汇总区（县）局计划，同时在充分考虑各方面因素的基础上按时编制普通发票领购计划表，上报省局，并制定普通发票印制通知书。省局接收各市发票计划，省局票证服务中心按计划印制普通发票。科长岗审批1.2.1.1 发票计划管理工作流税政、征管发票综合管理岗1.根据各发票柜台发售情况制作增值税专用发票计划报告表、普通发票领购计划表，同时在充分考虑各方面因素的基础上按时编制普通发票领购计划表，科长审批后，上报市局。征管档案管理1.2.1.2 发票调拨管理工作流省局征管处、流转税处发票管理岗1根据票证服务中心印制普通发票完工报告填发各市普通发票调拨单；2 据各市计划制作增值税发票调拨单。发票库房管理岗1.根据市局填发的发票调拨单对运抵的发票进行验收入库；2.根据计划和发票售卖情况向发票柜台调拨发票，打印发票出库单；3.登记发票收发存分类明细帐，按期生成税务机关发票收发存月报表、发票收发存日报表发票库房收发存报表；4.按月对库存的发票根据发票库房收发存报表进行实地盘点。征管档案管理市局征管科（处）、流转税科（处）发票管理岗1. 根据省局填发的发票调拨单对运抵的发票进行验收入库，填发各区（县）发票调拨单并进行发票调拨。2. 登记发票收发存分类明细帐，按期生成税务机关发票收发存月报表、发票收发存日报表发票库房收发存报表。发票发售管理发票柜台1.根据的发票出库单对运抵的发票进行验收入库；2.登记发票收发存分类明细帐；3.对库存的发票进行实地盘点，填写并录入增值税专用发票盘存报告表和普通发票发票盘存报告表；4.发票出库销售前，与发票发售岗办理开箱查验手续，在发票出库单上双人签字；5.对残次发票及上级上调发票按调拨入库的反方向办理。征管档案管理1.2.2 发票外部管理 发票发售岗1.录入发售信息，打印税收完税证；收取发票工本费；2.每日汇总发票工本费；填写通用缴款书送缴国库；(采用发票预收款方式的可在销售前进行)，3.对税收完税证存根联按顺序归整；纳税人提交发票领购簿和已使用发票存根。违法、违章处理发票发售岗1受理纳税人购票申请,对提交的发票存根联进行查验，登录验旧信息;2.审核纳税人提交的证件资料是否齐全，超定额的补征税款；3.对违反发票购领规定的进行违章处罚。1.2.2.1 发票发售管理工作流违章申报征收岗补征税款 违法违章处理纳税人领取并填制发票缴销登记表，并持发票领购簿及待缴销发票办理缴销手续；发票发售管理岗1.受理审核纳税人发票缴销登记表、发票领购簿，清理未使用的发票；2.审核无误后，登记录入发票缴销信息；3.收回未使用的发票,将收缴的发票报征管科统一销毁；4.发现发票使用有问题的，制作税务违法案件调查报告，移交行政处罚岗。办税服务厅 （税务所）主任 （所长）审 批征管档案管理1.2.2.2 发票缴销管理工作流1.2.3 发票使用管理 1.2.3.1 企业进货退出及索取折让证明单核销纳税人领取企业进货退出及索取折让证明单发票综合管理岗审核后，填制企业进货退出及索取折让证明单。纳 税 人向主管税务机关发票管理环节提出申请,提供增值税专用发票抵扣联原件及复印件,填写企业进货退出及索取折让证明单申请表。征管档案管理1.2.3.2 发票代开工作流代开发票管理岗1.审核纳税人提交的代开增值税发票申请审批表、代开普通发票申请表资料；2.核准后，填开增值税专用发票、普通发票，收取税款和工本费，填开完税证交纳税人；3.登记代开发票分类明细帐，将代开情况录入系统；4.每日填制代开发票日记账及核对报表中有关情况。申请代开发票的纳税人1.领取并填写代开增值税发