财务分析表-2015年

XXX学校财务分析一、主要收入费用摘要（单位：万元）项 目2014年4-12月2015年1-11月合计一、主营业务收入16.3105.7122减：主营业务成本6.28.214.4主营业务税金及附加二、主营业务利润（亏损以“-”号填列)10.197.5107.6加：其他业务利润（亏损以“-”号填列） 0.77.27.9减：营业费用管理费用70.2250.5320.7财务费用0.50.5三、营业利润（亏损以“-”号填列） -59.4-145.3-204.7加：投资收益（损失以“-”号填列）补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-59.4-145.3-204.7减：所得税0五、净利润（净亏损以“-”号填列）-59.4-145.3-204.7二、基本财务情况分析2-1 经营状况根据学校的特殊情况。经营收入主要来源于学生缴纳的学费等费用，按一年分两个学期共九个月分摊收入。2014年3月份开始招生，公办生入学0人，民办生入学人数为84人；2015年公办生入学人数191人，民办生入学人数214人，与2014年相比，民办生入学人数增长1.5倍。2-2收费情况介绍XXXX学校收费情况分析表（单位：万元）2014年4月至12月2015年1月至11月金额比例金额比例收费项目83100.00%248100.00%学费4250.60%12851.61%伙食费2530.12%7831.45%住宿费56.02%145.65%学杂费44.82%104.03%床上用品费33.61%83.23%服装费33.61%72.82%校车接送费11.20%31.21%2015年9月至2016年7月民办学生收费情况（万元）年级人数已收金额待收金额合计应收金额平均费用幼儿园442320420.95 小学部154197282251.46 初中部16284322.00 合计214248522991.40 （1）根据学校经营目标及现况，费用共分为8项，分别是学费、学杂费、伙食费、住宿费、床上用品费、服装费、校车接送费、校内意外保险费。其中床上用品费、服装费、校内意外保险费属于代收代缴的费用，扣除成本后的余额在学期未结转收入；学费、住宿费在每个月按月结转收入。校车接送费在之后的期间按月结转收入；学校食堂已承包给外单位经营，收取的伙食费属于代收代缴，扣除支付给承包方后的余额在学期未结转收入。（2）收费标准较之去年，只在床上用品这项中有所调整，其他项目保持不变。今年新增了初中部。2-3 主营业务收入XXXX学校收入分析表（单位：万元）2014年4月至12月2015年1月至11月金额比例金额比例经营收入17100.00%112.9100.00%学费17100.00%76.667.85%伙食费0.00%1614.17%住宿费0.00%119.74%学杂费0.00%54.43%体验费0.00%0.90.80%校车接送费0.00%32.66%托管费0.00%0.40.35%收入合计金额17112.92015年1月到11月主营业务收入112.9万元，同比增长95.9万元，增长主要原因有：（1）2015年入学人数比2014年入学人数增加130人，每月应分摊的学费收入与之相比上增加8万元。（2）学校的学年与会计年度不同步。2-4 费用成本情况XXXX学校费用支出分析表（单位：万元）2014年4月至12月2015年1月至11月金额比例金额比例管理费用70.291.88%250.596.64%工资4761.52%15860.96%办公费用33.93%207.72%广告宣传费33.93%166.17%开办费45.24%166.17%教学费用2.33.01%83.09%水电费33.93%83.09%福利费0.40.52%62.31%汽油费0.60.79%31.16%宽带费0.00%31.16%折旧费0.00%31.16%汽车维修费1.72.23%20.77%差旅费22.62%1.70.66%其他0.40.52%10.39%房租22.62%10.39%招待费0.40.52%10.39%通讯费0.40.52%10.39%水费00.00%10.39%修理费0.00%0.80.31%财务费用00%0.50.19%手续费00.00%0.50.19%主营业务成本6.28.12%8.23.16%合计费用76.6100%259.2100%2-4-1 主营业务成本主营业务成本主要是学校固定资产的折旧及厨房的相关成本支出。2-4-2管理费用2015年1月至11月管理费用250.5万元，同比增加174.3万元，增加幅度为2.3倍。主要原因是：（1）人员工资158万元，同比增加111万元，主要原因是：入学学生人数增加，相应的教师及其他岗位人员增加；针对幼儿园出现的部分问题，学校外聘了教师指导、辅助幼儿园教学；与去年相比，特色课程在原课程（舞蹈、美术、古筝、唱歌、小提琴）的基础上新增加了跆拳道、围棋、书法、珠心算，聘请了专业教师教学。（2）办公费用从原来的3万增加至20万，主要原因是：教师及其他岗位人员的增加，办公的必要支出也相应的增加根据教学、办公等的需要，增加了办公经费。（3）2015年是第二年招生，招生力度与去年相比扩大了宣传范围，增加了宣传方式，由过去的海报、走访等宣传方式增加了电视媒体宣传、网络平台宣传，并增加了宣传密度。（4）教学费用，今年根据教育局的要求，相应的增加了课外教学活动。2-4-3 财务费用本期财务费用0.5万元，同比增加0.5万元.原因是：业务量增加，转账等手续费，POS机刷卡手续费等费用增加。三、资金投入情况截止2015年11月末，预付各项建设费用1993万元，其中包括土地款1025万元、青鸟同文服务费200万元、新校车30万元 此外，设备投资240万元，城建亚泰项目部对于学校建筑施工，尚未结算的产值金额有4020万元。四、盈亏平衡分析 假定不考虑学校建筑物折旧和青鸟同文服务费摊销，假定公办招生收支平衡，现有民办招生结构不变，收费标准不变，学校维持自身日常费用保本的民办招生人数计算如下（2015年对比2014年，费用增长倍数占收入增长倍数的51%，即表中的Y值，可理解为收入增长1倍，费用增长0.51倍）：费用增长倍数是收入增长倍数的百分比Y收入增长X倍时盈亏平衡民办保本招生人数=现