土地增值税鉴证.doc

安徽省房地产综合开发集团公司淮北有限公司土地增值税清算鉴证报告安徽祥和税务师事务所土 地 增 值 税 鉴 证 报 告 皖祥和（2011）土增鉴字067号 安徽省房地产综合开发集团公司淮北市有限公司:我们接受委托，对贵单位转让环山西路“惠泽山庄”项目取得的收入应缴纳的土地增值税进行了审核。我们审核的依据是中华人民共和国土地增值税暂行条例、实施细则及相关政策规定，并参照中国注册会计师独立审计准则对贵单位所提供的凭证、帐册、财务会计报告、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的鉴证程序，同时还包括查阅、核对施工图纸及相关资料、查看现场。贵单位对所提供的会计资料、纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是出具客观公正的鉴证报告。经审核，贵单位“ ”项目：取得转让房地产收入为 元； 其中：1、货币收入 元； 2、实物收入 元； 3、其他收入 元； 扣除项目总金额为 元； 其中：1、取得土地使用权所支付的金额为 元；2、土地征用及拆迁补偿费为 元；3、开发土地和新建房及配套设施的四项成本为 元；4、公共配套设施费的成本为 元； 5、开发土地和新建房及配套设施的费用为 元； 6、与转让房地产有关的税金为 元； 7、从事房地产开发的纳税人加计扣除额为 元； 增值额为 元； 增值额与扣除项目金额之比 %； 应缴土地增值税税额为 元； 免缴土地增值税税额为 元； 已缴土地增值税税额为 元； 项目竣工清算应补（退）土地增值税税额为 元。 本报告仅供贵公司向主管税务机关办理土地增值税清算审核之用，不作其他用途；非经法律法规许可，不得提供其他任何单位和个人。 附件： 1、土地增值税纳税鉴证表 2、土地增值税缴款情况汇总表 3、房地产转让收入鉴证表 4、扣除项目汇总表 5、取得土地使用权所支付的金额鉴证表 6、土地征用及拆迁补偿费鉴证表 7、前期工程费鉴证表 8、建筑安装工程费鉴证表 9、基础设施费鉴证表 10、开发间接费用鉴证表 11、公共配套设施费鉴证表 12、利息支出鉴证表 13、与转让房地产有关的税金鉴证表 14、税务师事务所资质证书复印件15、其他 安徽祥和税务师事务所 中国注册税务师： 中国注册税务师：中国 淮北 2010 年 月 日附件1： 土地增值税纳税鉴证表项目起止日期： 2003 年 12 月 16 日至 2011 年 7 月 15 日 金额单位：元纳税人名称安徽省房地产综合开发集团公司淮北市有限公司纳税人地址淮北市淮海中路48号联系人电话张韶光3036957经济类型有限责任公司行 业房地产直接主管部门开户银行建行账 号34001638608050201002邮 政编 码235000项目名称惠泽山庄项目地址环山西路以北项目行 次中介鉴证数一、转让房地产收入总额 148794471.40其中转让土地收入2转让地上建筑物及其附着物收入348794471.40二、扣除项目金额合计462145579.921、取得土地使用权支付的金额510500000.002.房地产开发成本624903285.23其中土地征用及拆迁补偿费789000.00前期工程费8852241.95建筑安装工程费918004259.68基础设施费104494012.34公共配套设施费11838767.76开发间接费用12625003.503、房地产开发费用133540328.52其中利息支出141770164.26其他房地产开发费用151770164.264、与转让房地产有关的税金162683695.93其中营业税172439723.57城市维护建设税18170780.65教育费附加1973191.715、财政部规定的加计20%扣除数207080657.05三、增值额2186504.67四、增值额与扣除项目金额之比（%）22五、适用税率（%）23六、速算扣除系数（%）24八、应缴土地增值税税款25九、免缴土地增值税税款26十、已缴土地增值税税款27十一、项目清算应补土地增值税税额28十二、项目清算应退土地增值税税额29中介机构：（公章） 单位：（公章）机构负责人： 财务负责人：中国注册税务（会计）师：（签章） 2011年 7 月 15 日助理人员： 2011年7 月15 日附件2土地增值税缴款情况汇总表 金额单位：元纳税人名称联系人电话纳税人地址淮海中路48号联系人、电话3036957经济类型有限责任公司行 业房地产直接主管部门开户银行建行账 号34001638608050201002邮政编码235000项目名称惠泽山庄项目地址环山西路以北税款入库日期行 次缴款书号码金额合计0.00中介机构：（公章） 单位：（公章）机构负责人： 财务负责人：中国注册税务（会计）师：（签章） 2011 年 7 月 15 日助理人员： 2011 年7 月 15 日附件3房地产转让收入鉴证表 取得收入起止日期：2003年 12 月 16 日至2011年 7 月15 日 金额单位：元委托单位名称：安徽省房地产综合开发集团公司淮北市有限公司编制人张建国日期2011.7.15复核人倪秀玲日期2011.7.15开发商品房收入类别企业提供数中介调整数确定收入数备注销售货币金额48794471.4048794471.40换取非货币性资产作价金额分配股东作价金额分配投资人作价金额用于职工福利作价金额用于职工奖励作价金额用于赞助作价金额对外投资金额抵偿债务金额取得其他收益金额合计48794471.4048794471.40中介机构：（公章） 单位：（公章）机构负责人： 财务负责人：中国注册税务（会计）师：（签章） 2011 年 7月15 日助理人员： 2011年7 月 15 日附件4扣除项目汇总表 金额单位：元委托单位名称：安徽省房地产综合开发集团公司淮北市有限公司编制人张建国日期2011.7.15复核人倪秀玲日期2011.7.15项目有效凭证金额本次扣除金额本次未扣除金额审定数1.取得土地使用权所支付的金额10500000.0010500000.0010500000.002.房地产开发成本24903285.2324903285.2324903285.23其中土地征用及拆迁补偿费89000.0089000.0089000.00前期工程费852241.95852241.95852241.95建筑安装工程费18004259.6818004259.6818004259.68基础设施费4494012.344494012.344494012.34公共配套设施费838767.76838767.76838767.76开发间接费用625003.50625003.50625003.503.房地产开发费用3540328.523540328.523540328.52其中利息支出1770164.261770164.261770164.26其他房地产开发费用1770164.261770164.261770164.264.与转让房地产有关的税金2683695.932683695.932683695.93其中营业税2439723.572439723.572439723.57城市维护建设税170780.65170780.65170780.65教育费附加73191.7173191.7173191.715.财政部规定的加计20%扣除数7080657.057080657.057080657.05合计48707966.7348707966.7348707966.73中介机构：（公章） 单位:（公章）机构负责人： 财务负责人：中国注册税务（会计）师:（签章） 2011年 7 月 15日助理人员： 2011 年 7月 15 日附件5取得土地使用权所支付的金额鉴证表 金额单位：元委托单位名称：安徽省房地产综合开发集团公司淮北市有限公司编制人张建国日期2011.7.15复核人倪秀玲日期2011.7.15项目名称有效凭证金额本次扣除金额本次未扣除金额审定数支付的土地出让金10500000.0010500000.0010500000.00支付地价款金额交纳的有关税费其中：合计10500000.0010500000.0010500000.00附件6土地征用及拆迁补偿费鉴证表 金额单位：元委托单位名称：安徽省房地产综合开发集团公司淮北市有限公司编制人张建国日期2011.7.15复核人倪秀玲日期2011.7.15项目名称有效凭证金额本次扣除金额本次未扣除金额审定数土地征用费用耕地占用税劳动力安置费安置动迁用房支出拆迁补偿款89000.0089000.0089000.00合计89000.0089000.0089000.00附件7 前期工程费鉴证表 金额单位：元 委托单位名称：安徽省房地产综合开发集团公司淮北市有限公司编制人张建国日期2011.7.15复核人倪秀玲日期2011.7.15项目名称有效凭证金额本次扣除金额本次未扣除金额审定数规划费用8735.078735.078735.07设计费用535506.88535506.88535506.88项目可行性研究费用水文费用地质费用23000.0023000.0023000.00勘探费用10000.0010000.0010000.00测绘费用15000.0015000.0015000.00七通一平支出260000.00260000.00260000.00合计852241.95852241.95852241.95附件8建筑安装工程费鉴证表 金额单位：元委托单位名称：安徽省房地产综合开发集团公司淮北市有限公司编制人张建国日期2011.7.15复核人倪秀玲日期2011.7.15项目名称有效凭证金额本次扣除金额本次未扣除金额审定数建筑工程费用安装工程费用支付给承包方费用18004259.6818004259.6818004259.68其他建筑安装工程费用其中合计18004259.6818004259.6818004259.68 附件9基础设施费鉴证表 金额单位：元委托单位名称：安徽省房地产综合开发集团公司淮北市有限公司编制人张建国日期2011.7.15复核人倪秀玲日期2011.7.15项目名称有效凭证金额本次扣除金额本次未扣除金额审定数开发小区内道路81064.1781064.1781064.17供水工程支出602835.00602835.00602835.00供电工程支出1034126.001034126.001034126.00供气工程支出703089.00703089.00703089.00排污工程支出排洪工程支出60000.0060000.0060000.00通讯工程支出57600.0057600.0057600.00城市基础设施支出500000.00500000.00500000.00环卫工程支出绿化费用55270.0055270.0055270.00其他设施工程发生的支出1400028.171400028.171400028.17其中合计4494012.344494012.344494012.34附件10开发间接费用鉴证表 金额单位：元 委托单位名称安徽省房地产综合开发集团公司淮北市有限公司： 编制人张建国日期2011.7.15复核人倪秀玲日期2011.7.15项目名称有效凭证金额本次扣除金额本次未扣除金额审定数管理人员工资16000.0016000.0016000.00职工福利费折旧费修理费10000.0010000.0010000.00办公费41040.0041040.0041040.00水电费20725.0020725.0020725.00劳动保护费周转房摊销费其他发生的间接费用537238.50537238.50537238.50其中合计625003.50625003.50625003.50附件11公共配套设施费鉴证表 金额单位：元委托单位名称：安徽省房地产综合开发集团公司淮北市有限公司编制人张建国日期2011.7.15复核人倪秀玲日期2011.7.15项目名称有效凭证金额本次分配扣除金额本次未扣除金额审定数物业管理用房费用变电站费用8000.008000.008000.00消防费用167553.00167553.00167553.00人防费用300000.00300000.00300000.00居委会用房费用派出所用房费用幼儿园用房费用学校用房费用托儿所用房费用公共厕所费用自行车棚用房费用363214.76363214.76363214.76邮电通讯用房费用其他非营业性公共设施费用1495481.55其中：合计838767.76838767.76838767.76附件12利息支出鉴证表 金额单位：元纳税人名称安徽省房地产综合开发集团公司淮北市有限公司纳税人地址联系人电话经济类型行 业直接主管部门开户银行账 号邮 政编 码项目名称项目地址银行同期利率：金融机构名称行 次借