CIA练习题2015.docx

练习题（一）1内部审计师正在审计组织的财务经营情况。下列_项有关审计范围的内容没有在IIA标准中明确提到。A 审核财务信息的可靠性和完整性B 审核有关系统的建立情况，确保遵循适当的政策、计划、程序以及其他的权限类型C 评估资源利用的经济性、效率和效果D 审计财务决策过程。2.下列_项行为是对审计师独立性的侵犯。A 审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计B 由于预算限制而缩小审计范围C 参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D 在合同执行之前，审核采购代理的合同草案3.在内部审计部门开展下列_项活动时，聘用在医疗保健福利方面有专长的外部咨询师比较恰当。A 评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算B 将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较C 对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计D 以上三个选项4.在为某高风险领域的特定业务制定计划时，内部审计主管认为可用的人员配备不具备完成这项业务的必备技能，那么同审计计划标准相一致的最佳行动是_。A 由于不具备必备技能，因此不用开展这项业务B 将这项业务作为一次培训机会，让审计人员从审计实施中学习C 考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成这项业务D 实施这项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围5.制定内部审计章程是积极影响内部审计部门的独立性的一项较为重要的因素。IIA标准通过提供可作为审计章程内容的指导方针，来帮助澄清审计章程的性质。作为审计章程的组成内容，IIA标准没有建议下列_项。A 内部审计部门对组织中的有关记录的接触 B 内部审计活动的范围C 内部审计主管的任期 D 内部审计部门对组织中的人员的接触6.根据IIA标准，内部审计师审核内部控制系统的效果的目标是要确定_。A 内部控制系统是否按设想运行 B 内部控制系统是否高效率的、经济的运行C 组织的目标和目的是否实现 D 财务和运营数据是否可靠7.确定工作底稿适当性的主要标准可以从下列_项中发现。A IIA标准 B 机构的道德规范C 内部审计责任说明书 D 反国外贿赂法案（FCPA） 8.审计委员会的下列_项活动对于内部审计部门为有利。A 审批审计方案B 确认在可能的情况下，外部审计师对内部审计部门工作的依赖情况C 在内部审计报告发布之前对其进行审计并签字D 对内部审计部门做出建议的恰当后续跟进给予支持9.行政上要向_，这种关系最佳描述了内部审计师的恰当的双重报告责任。A 董事会报告，职能上要向CEO报告 B 主计长报告，职能上要向首席财务官报告C CEO报告，职能上要向董事会报告 D CEO报告，职能上要向外部审计师报告10.审计师的客观性不会在下列_种情形下受到妥协。A 利益冲突B 由于在审计分工上缺乏轮换，以致被审计方对审计师较为熟悉C 临时让审计师承担经营性任务D 在适当的时候依赖外部专家的意见11. 某公司的董事会建立了审计委员会。一般而言，下列_项是审计委员会的职责。A 批准内部审计主管的选定或解职 B 制定年度内部审计计划表C 批准内部审计方案 D 确定有关发现同具体的内部审计报告相适应12. 下列_项没有描述审计工作底稿的主要作用。A 便于第三方复核 B 有助于审计工作的计划、实施和复核C 为审计师的报告提供主要的证据支持 D 有助于业务人员的专业发展13.为了提高审计效率，内部审计师在下列_种情况下可以依赖外部审计师的工作。A 在内部审计之后开展的外部审计 B 主要关注运营目标和各项活动C 外部审计同内部审计合作 D 根据IIA道德规范开展外部审计14.IIA的董事会判断某位注册内部审计师（CIA）违反了IIA的道德规范，这位注册内部审计师将受到的处罚是_。A 暂停CIA资格至少一年 B 完成额外的持续职业发展小时数，以保留CIA称谓C 暂停CIA资格，直至IIA董事会恢复这位审计师的CIA称谓D 收回这位审计师的CIA称谓15.IIA的董事会得知某位CIA经证明存在逃税行为。对这个人的可能处罚是_。A 由内部审计标准委员会立即撤销该人的CIA称谓B 不用处罚，这种措施不在正常的工作范围之内C 由IIA的专业实务主管对其进行谴责D 告知IIA的董事会。按公司政策的要求给予个人处罚16.在实施风险分析做法时，不能考虑下列_事项。A系统复杂性 B 以往审计的结果C 审计人员的技能 D 系统变更17.在搜集数据时，审计小组识别出旨在衡量审计风险的主观标准和客观标准。下列_项风险因素最为客观。A 以往的审计发现 B 业务客户的规模C 同经营管理层保持融洽 D 人员，系统或环境的变换18. 内部审计主管刚刚完成了一项风险评估过程，识别出该组织的最高风险领域并决定优先审计这些领域。下列结论中_项从逻辑上符合风险评估并和IIA标准保持一致。.各项目应当按照本组织的可量化货币额的风险基数进行量化。.风险优先次序应当以重大控制缺陷为依据。.量化的风险过程，是对有关暴露和发生概率做出专业判断的结果。A 只有 B 只有C 只有和 D 只有，和19.一个跨国公司的内部审计主管必须组建一个审计小组，以便对另一个国家新近收购的子公司进行检查。下列_因素不应该予以考虑。A. 当地风俗 B.审计人员的语言技能C.审计人员的工作经历 D汇率20.对于轮换内部审计师以便安排不同人员对规定的被审计方持续开展审计的最佳理由是_。A 防止内部审计人员出现过度劳累，以致审计部门出现过多的人员轮换B 通过让内部审计人员全面接触组织的各项活动，迅速提升他们的专业化发展C 促使内部审计师更勤奋、谨慎的工作. D 避免对被审计方形成偏见21. 以下各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是A.由于使用购入的盗版软件而侵犯版权。B.未经授权访问数据。C.由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏。D.以上三项都是。22.某公司是激光和机器人技术结合方面的开拓者，公司的科学家和工程师们拥有许多专利，他们不断地寻找改进产品和开发新产品的方法，指出适合这个公司的组织结构形式是：A.机械式 B.模仿 C.有机式 D.简单式23.某组织的管理层认识到有必要进行重大变革，以下哪项因素是管理层最不可能对其进行改变的？A.组织人员 B.组织结构 C.组织环境 D.组织技术24.下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是：A.预付款资金的合并。B.采购职责的合并。C.法律职责的合并。D.市场职责的合并。25.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？A.产品销售增加，佣金增加。 B.销售退回增加，佣金增加。C.销售佣金减少，产品销售减少。D.销售退回减少，产品销售增加。26.内部审计师正计划对质量控制部门进行审计，以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工作：A.质量控制文件的分析 。 B.永久性审计档案。C.以前的审计报告。 D.对质量控制部门的管理章程。27.沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括： A.为具体的业务设定的目标。 B.在初步调查之后做出业务评价。 C.在选择调查范围时运用风险评估。 D.做出的建议与特定的业务客户有关。28.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为：A.与经营经理讨论。 B.检查贸易订单。C.检查机构报送政府机构的函件。D.与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。29.业务工作方案的主要作用之一是：A.充当计划和开展业务的工具。B.记录内部审计师对控制的评价。C.为业务提供标准化的方法。D.评估与被审计活动有关的风险。30.回复内部审计师提出问题的回函属于：A.实物证据 B.声明证据 C.文件证据 D.分析性证据31.某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪种类型的信息？A.实物证据 B.声明证据 C.文件证据 D.分析性证据32.哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？A.肯定式应收账款函证回函 B.否定式应收账款函证回函C.应收账款账龄分析D.运单33.在一组审计工作底稿中，内部审计师做了如下描述：“公司在较远的地方有80个仓库，每一个仓库存放了100-500件产品。”由此，内部审计师可以得出如下结论：A.至少有两个仓库存放的产品数是一样的。B.大多数仓库存放的产品超过250件。C.所有仓库存放的产品总数至少有8400件。D.仓库里产品的平均数为300件。34.业务工作底稿应得到复核以确保：A.它们与业务沟通能适当的相互对照。B.现场工作的结论不会公开有关的问题。C.它们符合或超出机构的外部审计师的工作标准。D.它们能恰当的索引，以便下一年的后续追踪更为容易。35.以下哪项不是对中期报告的适当说法？ A.用于沟通需要立即引起关注的信息。B.用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况。C.在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展。D.消除了发出最终审计报告的必要性。36.审计报告中应该包括审计建议，这是为了： A.向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案。 B.确保问题按审计师建议的方式得到解决。 C.最大程度的减少纠正审计发现的问题所需的时间。D.保证公司不惜代价解决审计所发现的问题。37.内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括： A.有关审计发现原因的意见表述。B.对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述。 C.对审计期间形成的事实和意见的表述 。D.对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。 K8;SE!38.通常，记录内部审计业务的工作底稿应该：A.依据政府公布的指导意见来保管。B.保管3年。C.按内部审计活动政策发布的要求处理。D.在随后开展的两项审计后销毁。39.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是：A.允许交叉索引并简化监督性复核。B.支持最终的业务沟通。C.消除后续追踪复核的需要。D.确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。40.内部审计师为熟悉公司的薪金支付业务，刚完成了一项调查工作，下一步他应该：A.安排内部审计人员。 B.制定初步审计目标。C.编制审计工作方案。 D.实施现场工作。1-5 B A D C C ， 6-10 A A D C D 11-15 A D C D D ，16-20 C B B D D 21-25 D C C B B ，26-30 A C C A B 31-35 A C C A D ，36-40 A B C A C 练习题（二）1根据IIA标准，下列_项不能包括在内部审计职能的范围当中。A 评定资源利用的经济性和效率B审核战略管理过程，评估用定量和定性方法进行管理决策的质量，向审计委员会报告有关结果C 审核资产安全保障的方式，在恰当的情况下核实这些资产的存在情况D 审计有关经营或项目，确定有关结果是否与既定的目标和目的保持一致，这些经营或项目是否按计划执行2.下列_项活动经推定不会损害内部审计师的独立性。.为新信息系统应用程序提议控制标准。.为新计算机应用程序的运行起草程序，确保建立了适当的控制。.在新计算机应用程序安装前，对程序进行审计。A 只有 B 只有C 只有 D 和3.在上市公司中，管理层经常要求内部审计部门参与季度财务报表的有关工作，这份报表可以向公众披露，或公司自用。下列_项一般而言不是内部审计师参与季度财务报表有关工作的原因。A 管理层可能会关注其在金融市场上的声誉B 管理层可能关注发生潜在的处罚事件，如果对外披露的季度财务报表存在错误的话C IIA标准指出内部审计师应该参与季度财务报表的审核工作D 管理层可能看到，经内部审计师检查的季度财务信息增强了公司内部决策的价值4.某位新来的助理审计人员受命对单位的现金管理业务开展审计，这位审计人员不具备现金管理方面的经验，而且他是第一次参加审计。内部审计部门将按下列_种方式来遵循IIA标准中有关知识和技能的规定。A 由精通该领域审计的高级审计师严格督导助理审计人员的工作B 助理审计人员开展审计工作并编制审计报告，并交内部审计主管详细审核C A与B都可以 D A与B都不可以5.内部审计师经常被要求实施尽职调查或帮助外部审计师实施尽职调查。尽职调查是指_。A 对承保机构指导的中期财务报表进行审核B 对公司分部进行运营审计，确定分部管理是否遵循有关法律法规C 对审计委员会要求的业务进行审核，以确定这些业务是否遵循审计委员会的政策和组织的政策D 对财务报表以及向潜在购并有联系的相关披露进行审核6. IIA标准要求内部审计主管寻求管理层批准内部审计部门的正式书面章程，并得到董事会认可，该章程的目的是_。A 避免内部审计部门受到不该有的外部影响 B 确立内部审计部门的目标、权限和责任C 明确界定内部审计和外部审计之间的关系 D 树立审计主管的地位7.根据IIA标准，下列_项最能描述适用于内部审计报告的意见的性质。A 一般而言，审计意见是审计人员就为何存在缺陷的主观判断B 审计意见是审计人员针对所审核活动的有关发现的效果做出评价C 审计意见是审计师就被审计方的目标是否恰当得出的结论D 审计意见只涉及被审计方的财务报表的公允性8. IIA标准将“相关的证据”定义为_。A 忠于事实的，适当的和有说服力的证据B 通过运用恰当的审计技术可以最佳获取的可靠证据C 同审计目标保持一致，并支持有关的审计发现和建议的证据D 帮助组织达成其目标的信息9. 根据IIA标准，内部审计人员应该精通_。A 管理原则 B 会计、经济和财务等基本课程C 计算机化的信息系统 D 内部审计标准、程序和方法的运用10.审计委员会可以服务于几项重要的目的，有些目的可以使内部审计直接受益。审计委员会对内部审计师提供的最为重要的受益是_。A 保护内部审计师的独立性免于管理层的不当影响B 审核年度审计计划并监控审计结构C 批准审计计划、时间安排、人员配备，并在需要时同内部审计师会面D 审核选定的针对公司经营的内部控制程序的副本，并同公司高管会面来讨论它们11.由董事会批准的书面章程，概括了内部审计的目的，权限和职责，这是增强内部审计部门下列_项的主要手段。A 应有的职业审慎 B 在组织中的地位C 同管理层的关系 D 独立性12.内部审计主管负责制定一个方案来开发内部审计的人力资源。根据IIA标准，这个方案应当包括_。A 持续教育机会和绩效评定 B 职业忠告和确立职业通道C 既定的培训计划和章程 D 岗位说明书和有竞争力的薪水增长情况13.根据IIA标准，对审计分工的监督应该包括_。A 确定审计工作底稿是否足够支持审计发现 B 将工作人员分配到特定的业务中C 确定审计的范围 D 至少每年都对每位审计师的业绩进行评定14.根据IIA标准，内部审计在舞弊调查中的角色不包括下列_项。A 评估组织内部舞弊行为复杂性的可能级别和程度B 设计有关程序来设法识别舞弊当事人、舞弊的程度、采用的技术以及舞弊发生的原因C 与管理人员、法律顾问和其他合适的专家在整个调查中进行合作D 询问可疑的舞弊当事人15.根据IIA标准，内部审计师应当拥有除下列_项以外的能力。A精通应用内部审计标准 B 理解管理原则C 拥有良好人际关系的能力 D 以定量方法开展培训课程的能力16.内部审计师的下列_项行为将违反IIA的道德规范。A 出席由被审计方对所有员工提供的教育项目B 从被审计方那里收受飞机票C 在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实D 在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉17.在审计差旅费和招待费时，一位注册内部审计师对某经理某项已付差旅费用的支出用途存有质疑。这位经理答应不将这笔支出看作合法支出，并弥补这笔有问题的支出数额。若这位经理做出的承诺有效，那么内部审计师_。A 可以忽略非经营支出的原始费用 B 应当立即通知税务局C 应当将这个审计发现纪录在审计报告中D 应当建议这位经理将有问题差旅支出的部分频繁飞行里程涂改掉18.某公司的道德规范包含以下声明，“员工不能从和公司开展业务的人员或机构那里拿取价值超过50美元的礼物或赠物”。设计这个条款是为了防范_。A 员工转移公司财物 B 员工收受太多的销售折扣C 员工不去纪录现金回款 D 员工参加公司供货商出资的工作餐19.组织内建立行为规则的最佳理由是_。A 反国外贿赂法案对此有要 B 这类规则表达了针对组织成员的个人行为的标准C 这类规则为人事评价提高了量化的依据 D 这类规则具有极大的公共关系潜能20.下列_事项包括其他三个事项。A 固有风险 B 控制风险C 审计风险 D 检查风险21.以下各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是A.由于使用购入的盗版软件而侵犯版权。B.未经授权访问数据。C.由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏。D.以上三项都是。22.某公司是激光和机器人技术结合方面的开拓者，公司的科学家和工程师们拥有许多专利，他们不断地寻找改进产品和开发新产品的方法，指出适合这个公司的组织结构形式是：A.机械式 B.模仿 C.有机式 D.简单式23.以下哪些要素包括在控制环境中？A.组织架构、管理理念和经营风格。B.诚实和道德价值、权限和职责的分配、人力资源政策。C.员工的胜任能力、辅助设备、法律和法规。D.风险评估、职责安排以及人力资源实务。24.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？A.产品销售增加，佣金增加。 B.销售退回增加，佣金增加。C.销售佣金减少，产品销售减少。D.销售退回减少，产品销售增加。25.CAE在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，其原因为它提供了：A.一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。B.一张对组织有潜在不利影响事项的清单。C.组织内可审计活动的清单。D.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。26.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助：A.取得业务客户对控制问题的评论和建议。B.取得控制的初步调查。C.确认业务重点的范围。D.评价控制的充分性和有效性。27.在审计的哪个阶段,内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制?A.初步调查阶段B.员工挑选阶段C.编制工作方案阶段D.审计结果报告阶段28.在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的：A.开展初步调查。B.从以前的业务沟通中检查重要的内容。C.编制预算，确认所需要的资源成本。D.通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。29.业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑：A.重大的不合规性的可能性。B.包括在业务工作方案中的信息。C.业务程序的结果。 D所需资源。30.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据：A.间接证据 B.附属证据 C.佐证证据 D.主观证据31.某建筑承包商的内部审计师发现材料成本按照账单的1%上升，因此审计人员怀疑由公司付款的材料被运送给了其它人，哪一类证据将会使审计人员断定弄错账单的事项已经发生？A.文件 B.实地盘点 C.函证 D.分析32.CAE正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源：A.观察有关情况。 B.与人们面谈。 C.检查相关记录。 D.计算差异。33.一个恰当记录的工作底稿应该：A.简洁但完整。 B.遵守唯一的格式和安排。C.含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子。D.不包含业务客户记录的复印件。34.工作底稿应该保留：A.5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致。 B.到CAE确定的期限。C.直到审计委员会披露它们。 D.直到后续追踪结束。35.以下哪项不是对中期报告的适当说法？A.用于沟通需要立即引起关注的信息。B.用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况。C.在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展。D.消除了发出最终的业务报告的必要性。36.几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下哪项是沟通审计结果的最佳方法：A.为每一级经理写详细的报告。B.给营销部经理写详细报告，给其他的经理总结报告。C.与营销部经理讨论结果，给管理高层总结报告。D.与所有层次的经理讨论结果。37.结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是：A.对有关建议作出第一反应。B.改进与业务客户的关系。C.就最终报告的恰当发送达成一致。D.向管理高层简述审计结果。38.内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括： A.有关审计发现原因的意见表述。B.对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述。 C.对审计期间形成的事实和意见的表述 。D.对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。39.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是：A.允许交叉索引并简化监督性复核。B.支持最终的业务沟通。C.消除后续追踪复核的需要。D.确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。40.内部审计师为熟悉公司的薪金支付业务，刚完成了一项调查工作，下一步他应该：A.安排内部审计人员。 B.制定初步审计目标。C.编制审计工作方案。 D.实施现场工作。1-5 B D C A D ， 6-10 B B C D A 11-15 D A A D D ， 16-20 B C B B C 21-25 D C B B A ， 26-30 D A C A C 31-35 A A A B D , 36-40 B B B A C 练习题（三） 1.当前的IPPF的一个目标是：A.鼓励内部审计专业化。B.建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性。C.鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作。D.为评估内部审计活动确立基础。2.以下哪项内容不会损害内部审计师的客观性？A.编制银行对账单。B.在相关程序得到落实之前先对其进行审计。C.对自己在去年负责审计的业务进行审计。D.为某项目同时提供顾问服务和审计服务。3.根据IPPF，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？A.人员配备和监督。B.持续的专业发展和应有的职业谨慎。C.人际关系和沟通。D.机构状况和客观性。4.标准要求内部审计师拥有以下哪些技能？.内部审计师应理解人际关系的重要性并善于处理人际关系；.内部审计师应该能够识别和评价偏离良好实务之行为的重要性和重大行；.内部审计师应是经济学、商法、税收、金融和信息技术方面的专家；.内部审计师应具备出色的口头和书面表达能力。A.只有 B. 和 C.和 D.、和都对5.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业谨慎，内部审计师通常应该：A.保证所有与审计相关的财务信息都已包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定的情况。B.保证所有的审计测试都完整的记录。C.在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。D.迅速向审计委员会报告在审计业务过程中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。6.在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师： A.因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范。 B.因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范 。C.没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚。 D.没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。7.以下哪些项目是IIA职业道德规范所允许的？A.根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。B.内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。C.接受审计业务客户的一份意外礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该客户。D.不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理层已经表示要解决这些问题。8.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据国际内部审计师协会道德规范的规定，哪项是内部审计师最适当的做法？A.接受该礼物，因为审计已经结束，报告已经提出。B.接受该礼物并全部捐给慈善事业。C.告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。D.拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录。9.内部审计师应谨慎对待同其公司以外的人员和组织的关系。以下哪项活动最不可能负面地影响内部审计师的道德行为：A.接受为专业协会进行咨询工作而获取的报酬。B.担任竞争公司的咨询师。C.担任供应商的咨询师。D.与外部当事人讨论业务计划或结果。10.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的职业道德规范：？A.为发行编制税务指导，并向一般公众销售。 B.为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。C. 晚上在地方大学有偿举办税务研讨班。 D.作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单。11.在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内部审计部门的独立性最不重要？A.分配给内部审计师任务的标准。B.对审计人员沟通技能的培训程度。C.审计工作底稿和审计报告的关系。D.不偏不倚的审计判断。12.审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？A.审计人员的提拔和加薪。B.内部审计报告中审计观察结果和审计建议。C.审计工作时间表。D.任命CAE。13.为了提高内部审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是：A.在内部审计之后实施的外部审计工作。B.主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。C.与内部审计师配合实施的外部审计工作。D.按照IIA的职业道德规范实施的外部审计工作。14. 以下哪项不是CAE的职责？A.将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准。B.与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作。C.监督组织风险管理系统的建立，管理和评价。D.对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查。15.当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定?A.内部审计标准 B.审计业务小组C.审计业务客户 D.内部审计章程16.以下哪项关于公司治理的陈述不正确？A.公司控制机制包括内部和外部机制。B.管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。C.因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。D.与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。17.当存在股东大会、董事会、高级管理层的内部治理结构时，内部审计机构最好应归谁领导？ A.归董事会下属的审计委员会的领导 B.归股东大会领导 C.归总经理领导 D.归主管财务的副总经理领导18.公司治理应该关注以下哪项内容?A.更多的女性在董事会工作的趋势。B.恶意接管的可能性。C.公司经营的合法性。D.诸如所有者、董事会成员、经理人员、员工等利益相关者的角色、权利和责任。19.COSO使用者采取以下哪项控制评价过程？A.单层 B.双层 C.三层 D.四层20.以下哪项对控制进行了最佳定义？A.控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果。B.控制是对组织选择的要完成内容的表述。C.控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法。D.控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。21.以下各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是A.由于使用购入的盗版软件而侵犯版权。B.未经授权访问数据。C.由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏。D.以上三项都是。22.某公司是激光和机器人技术结合方面的开拓者，公司的科学家和工程师们拥有许多专利，他们不断地寻找改进产品和开发新产品的方法，指出适合这个公司的组织结构形式是：A.机械式 B.模仿 C.有机式 D.简单式23.以下哪些要素包括在控制环境中？A.组织架构、管理理念和经营风格。B.诚实和道德价值、权限和职责的分配、人力资源政策。C.员工的胜任能力、辅助设备、法律和法规。D.风险评估、职责安排以及人力资源实务。24.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？A.产品销售增加，佣金增加。 B.销售退回增加，佣金增加。C.销售佣金减少，产品销售减少。D.销售退回减少，产品销售增加。25.CAE在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，其原因为它提供了：A.一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。B.一张对组织有潜在不利影响事项的清单。C.组织内可审计活动的清单。D.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。26.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助：A.取得业务客户对控制问题的评论和建议。B.取得控制的初步调查。C.确认业务重点的范围。D.评价控制的充分性和有效性。27.在审计的哪个阶段,内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制?A.初步调查阶段B.员工挑选阶段C.编制工作方案阶段D.审计结果报告阶段28.在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的：A.开展初步调查。B.从以前的业务沟通中检查重要的内容。C.编制预算，确认所需要的资源成本。D.通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。29.业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑：A.重大的不合规性的可能性。B.包括在业务工作方案中的信息。C.业务程序的结果。 D所需资源。30.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据：A.间接证据 B.附属证据 C.佐证证据 D.主观证据31.某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪种类型的信息？A.实物证据 B.声明证据 C.文件证据 D.分析性证据32.哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？A.肯定式应收账款函证回函 B.否定式应收账款函证回函C.应收账款账龄分析D.运单33.在一组审计工作底稿中，内部审计师做了如下描述：“公司在较远的地方有80个仓库，每一个仓库存放了100-500件产品。”由此，内部审计师可以得出如下结论：A.至少有两个仓库存放的产品数是一样的。B.大多数仓库存放的产品超过250件。C.所有仓库存放的产品总数至少有8400件。D.仓库里产品的平均数为300件。34.业务工作底稿应得到复核以确保：A.它们与业务沟通能适当的相互对照。B.现场工作的结论不会公开有关的问题。C.它们符合或超出机构的外部审计师的工作标准。D.它们能恰当的索引，以便下一年的后续追踪更为容易。35.以下哪项不是对中期报告的适当说法？ A.用于沟通需要立即引起关注的信息。B.用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况。C.在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展。D.消除了发出最终审计报告的必要性。36.审计报告中应该包括审计建议，这是为了： A.向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案。 B.确保问题按审计师建议的方式得到解决。 C.最大程度的减少纠正审计发现的问题所需的时间。D.保证公司不惜代价解决审计所发现的问题。37.内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括： A.有关审计发现原因的意见表述。B.对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述。 C.对审计期间形成的事实和意见的表述 。D.对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。 K8;SE!38.通常，记录内部审计业务的工作底稿应该：A.依据政府公布的指导意见来保管。B.保管3年。C.按内部审计活动政策发布的要求处理。D.在随后开展的两项审计后销毁。39.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是：A.允许交叉索引并简化监督性复核。B.支持最终的业务沟通。C.消除后续追踪复核的需要。D.确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。40.内部审计师为熟悉公司的薪金支付业务，刚完成了一项调查工作，下一步他应该：A.安排内部审计人员。 B.制定初步审计目标。C.编制审计工作方案。 D.实施现场工作。1-5 DBDDC ， 6-10 AACAB 11-15 BDCCD ，16-20 DADBA 21-25 DCBBA ， 26-30 DACAC 31-35 ACCAD ， 36-40 ABCAC 练习题（四）1.IPPF的目标不包括以下哪项：A为内部审计业绩的考评确立了依据。B指导内部审计师的道德行为。C描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则。 D扶持经改进的组织的流程和运营。2. 独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方式是通过： A.个人的知识和技能。 B.组织地地位和客观性。 C.组织内部的监督。 D.组织的知识和技能。3. 以下哪项内容不会损害内部审计师的客观性？A.编制银行对账单。B.在相关程序得到落实之前先对其进行审计。C.对自己在去年负责审计的业务进行审计。D.为某项目同时提供顾问服务和审计服务。4. 根据IPPF,内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？A.人员配备和监督。B.持续的专业发展和应有的职业谨慎。C.人际关系和沟通。D.机构状况和客观性。5. 根据IPPF，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎：A.收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。B.检查该笔业务对审计计划范围的影响。C.必须拥有开展业务所需的技能和资源。 D.考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。6.职业道德规范定义了四条与内部审计师职业审慎有关的原则，内部审计师应该在内部审计实践中履行这种职业审慎。这些原则是：A.判断、关注、权威和经验B.依赖、评估、信息和服务C.诚信、客观性、保密性和胜任工作的能力D.信任、交流、价值观和业绩7.CAE被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所合伙人邀请CAE一起到其私人的狩猎场打猎一周。该CAE应当: A.接受，他们双方的时间安排允许的话。B.拒绝，鉴于双方的利害冲突。 C.只要不占用工作时间就可以接受。 D.询问会计部主任，这样做是否违背公司的道德规范。8. 内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：A.查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围。B.鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定。C.在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致。D.由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。9. 以下哪项共同的工作会破坏内部审计师的道德行为： A.内部审计师和一家知名慈善事业机构在地方的主席。 B.内部审计师和兼职的商业保险经纪人。 C.内部审计师和在当地商学院为潜在的员工教学的助教。D.内部审计师和拥有多处住宅、在地方公共新闻报纸刊登每月房租的房东。10.内部审计活动的外部评估一般不涉及以下哪项？A.对内部审计章程的遵守情况。B.对内部审计专业实务标准的遵守情况。C.对内部审计活动的成本-收益进行分析。D.内部审计活动所采用的工具和技术。11.标准要求CAE建立和保持质量保证与改进程序。下边除了哪项都是质量保证与改进程序的要素？A.已完成审计活动的内部复核。B.内部审计师个人绩效的年度评价。C.审计标准遵循情况的外部评估。D.审计工作监督。12.向审计委员会提供有关内部审计师与其他机构就保证与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息，主要是谁的职责？A.外部审计师。B.首席审计执行官。C.首席执行官。D.每个保证和咨询机构。13. 如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务提供者：.组织的外部审计机构。.外部咨询机构。.业务客户。 .学院或大学。A.和。 B.和。C.、和。 D.、和。14.以下哪项不是CAE的职责？A.将内部审计活动的计划和资源需要报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和同意。B.与其他内部或外部的审计和征询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作。C.监督组织风险管理系统的建立、管理和评价。D.对管理层是否针对已经报告的重大风险采用了适当的措施进行跟踪检查。15.内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况？A.在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时。B.内部审计师已报告了所有可疑活动。 C.在确认并调查违规交易时。D.针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。16.以下哪项是董事会与高级管理层有关控制在组织中的重要性所持的态度或行动的最为准确的语言：A.控制过程。 B.控制环境。C.治理过程 。 D.管理的理念和经营风格。17.谁对建立和维持组织的治理程序负责？A.CAE