国家税收期未复习指导(远程).doc

国家税收期未复习指导（远程）国家税收期未复习指导（远程）第一章 税收的概念重点掌握1 税收的定义。2 税收形式特征：强制性、无偿性、固定性。税收三性的具体体现。一般掌握1 我国社会主义税收的性质。2 税收与国债有何不同？第二章 税收要素与税收分类重点掌握1 税法构成要素。2 征税对象的概念。3 纳税人的概念以及相关的自然人和法人、扣缴义务人等概念。4 我国现行税率的形式。5 计算起征点和免征额。一般掌握按征税对象分类、按计税依据分类、按税收收入的归属权分类、按税负是否转嫁分类、其他分类的方法和内容以及现行税种在各种分类中分别属于哪一类。 第三章 税收的职能和作用重点掌握税收职能：税收财政职能、税收经济职能。一般了解税收是如何调节经济的？第四章 税收原则一般掌握1 现代西方税收原则的主要内容。2 我国税收原则的主要内容。第五章 税收负担与税负转嫁重点掌握税收活动的全过程。税负转嫁、税负归宿等概念。一般掌握税收转嫁的方式。税负前转、后转、混转、消转税收资本化的方法。第六章 新中国税制的建立和发展一般了解1994年税制重大改革的内容。第七章 对流转额的征税类重点掌握1 流转税制、流转额、商品流转额、非商品流转额的概念。我国现行流转税制的布局。2 增值税、增值额等概念。3 我国增值税的征收制度：征收范围和纳税人的规定、税率规定、一般纳税人和小规模纳税人计税方法的异同。4 计税办法。一般纳税人、小规模纳税人与进口货物应纳增值税额的计算、不含税价格、销项税额和进项税额的确定和计算。5 消费税应纳税额计算、销售额的确定、计税依据的特殊计算方法（组成计税价格）。6 营业税及其征收制度：征收范围和纳税人的规定、税率形式及税率设计的特点、计税依据的一般规定和特殊规定。7 营业税应纳税额的计算。8 进口关税应纳税额的计算。一般掌握1 增值税的减免税范围和征收管理。2 消费税的征收制度：征税范围与纳税人的规定、税目和税率的规定、纳税环节和期限的规定、减免税的规定。3 营业税减免税的规定、纳税地点与期限的规定、扣缴义务人的规定。第八章 对所得额的征税类重点掌握1 企业所得税的主要征收制度：纳税人；税率、征税对象、国内外所得征税问题、联营企业所得征税的问题；计税依据、成本、费用的列支范围。2 企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算、境外所得税税款扣除限额的计算、投资方企业从联营企业分回的税后利润补缴所得税的计算。3 税收管辖权、国际双重征税、税收抵免税收饶让的概念。4 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算、外国投资者从企业取得的利润、再投资退税的计算。5 个人所得税征收制度：纳税人、征税对象、应税所得项目；计税依据、税率形式和费用扣除、区别各种所得项目规定的几种不同税率。6 个人所得税应纳税所得额和应纳税额的计算一般掌握1 企业所得税的税收优惠和征收管理的规定。一般了解1 外商投资企和外国企业所得税的征收管理；税收优惠的规定。2 个人所得税减免税、征收管理的规定。3 企业所得税的概念。第九章 对资源的征税类重点掌握1 资源税制、级差资源税概念。2 土地增值税的纳税人、计税依据的一般规定和特殊规定、税率形式、免税的规定。3 资源税应纳税额的计算。一般掌握土地增值税中土地增值额的计算、用超率累进税率定义法和速算法计算应纳税额。一般了解1 资源税的征收制度：征税范围和纳税人的规定、税率形式、对计税依据的具体规定、扣缴义务人的规定。2 耕地占用税的征税对象和纳税人、计税依据和税率、减免税的规定。3 土地使用税的范围和纳税人、计税依据和税率形式、税款征收方式。第十章 对财产的征税类重点掌握 房产税的应纳税额的计算。一般了解1 财产税的概念。2 房产税的征税范围及纳税人、计税依据及税率、减免税规定。3 车船使用税的征税范围和纳税人、计税依据和税额。第十一章 对行为的征税类重点掌握1 城市维护建设税应纳税额的计算方法。一般掌握1 固定资产投资方向调节税的应纳税额的计算方法。2 印花税应纳税额的计算。一般了解1 固定资产投资方向调节税的征税对象及纳税人、税率形式及适用、计税依据的规定。2 印花税概念、印花税征税对象和征税范围的具体规定、纳税人、税率形式及适用范围、印花税的缴纳、征管、违章处罚、免税的规定。3 城市维护建设税的纳税人、计税依据、税率。第十二章 中国现行税制综述一般了解 中国现行税制体系。第十三章 税收管理体制与分税制一般了解1 税收管理体制的概念、税收管理权限包括的内容。2 分税制的概念、我国实行分税制改革的客观必然性。第十四章 税收征收管理重点掌握 纳税申报的概念一般掌握1 征收管理的基本法规。2 税务登记对象、时间、种类。3 纳税申报的对象和内容。4 征纳双方的法律责任。5 税务行政复议和诉讼的概念。6 税务机构设置。国家税收课程使用中央广播电视大学出版社新版教材国家税收,同时使用的还有根据主教材编写的国家税收学习指导书，平时应要求学生多做习题。