中级经济师考试金融专业讲义 第六章 商业银行经营管理.doc

2008年中级经济师考试辅导金融专业知识与实务 第六章商业银行经营与管理第一节商业银行经营与管理概述 商业银行的经营是指商业银行对所开展的各种业务活动的组织和营销；商业银行的管理是商业银行对所开展的各种业务活动的控制与监督。一、商业银行经营的内容商业银行经营主要包括以下几个方面的内容：（1）对负债业务的组织和营销。（2）对资产业务的组织和营销。（3）对中间业务和表外业务的组织和营销。二、商业银行管理的内容商业银行管理的内容十分丰富，主要包括以下几个方面的内容：（1）资产负债管理。（2）财务管理。（3）风险管理。（4）人力资源开发与管理。三、商业银行经营与管理的关系商业银行的经营与管理既有区别的一面，又有相互联系、互为依托的一面。银行的管理是对经营活动的管理，银行的经营靠管理来规划、发展，经营是管理的对象和出发点。进一步讲：经营是现代商业银行生存发展的根本，管理是为了确保经营的效率，服务于经营，为了更好地经营。因此，两者是相互联系，互为依托的。四、商业银行经营与管理的原则（一）商业银行经营与管理的原则（1）安全性原则。安全性是指银行的资产、收入、信誉，以及所有经营、生存、发展条件免遭损失的可靠性程度。被视为三大原则的首要原则。（2）流动性原则。流动性原则是指商业银行筹集和运用资金，必须始终保持较大的流动性。银行的流动性体现在资产和负债两个方面：资产的流动性，即银行资产在不受损失的条件下能够迅速变现的能力；负债的流动性，即银行在需要时能够及时以较低的成本获得所需资金的能力。（3）盈利性原则。盈利性是指商业银行获得利润的能力。盈利性越高，获得利润的能力越强。商业银行作为企业，追求盈利是其经营的核心目标，也是其不断改进服务，扩大业务经营的内在动力。（4）安全性、流动性、盈利性的关系。商业银行经营管理的三原则既有联系又有矛盾。一般说来流动性与安全性是成正比，流动性越强，风险越小，安全就越有保障；流动性、安全性与盈利性成反比，流动性越高，安全性越好，银行盈利水平就会越低；安全性是经营的前提，只有保证资金安全无损，才能获得正常的盈利；流动性是实现安全的必要手段，有了较高的流动性，银行的信用中介地位才能得以维护，各项业务才能得以顺利进行，盈利才能得到保证；盈利性是商业银行经营的目标，保证安全性和流动性的目的就是为了盈利。1.商业银行的经营是其对所开展的各种业务活动的（）。A.控制与监督B.调整和监督C.组织和控制D.组织和营销答疑编号811060101答案：D2.商业银行的管理是对其开展的各种业务活动的（）。A.组织和控制B.调整与监督C.控制与监督D.计划与组织答疑编号811060102答案：C3.商业银行经营与管理的原则的核心是（）。A.流动性原则B.政策性原则C.盈利性原则D.安全性原则答疑编号811060103答案：D4.商业银行资产在不受损失的条件下能够迅速变现的含义是（）。A.负债流动性B.经营的安全性C.资产的流动性D.经营的盈利性答疑编号811060104答案：C（二）我国商业银行的经营与管理原则1.经营与管理原则的发展（1）单一的贷款“三原则”。实行贷款三原则，即：贷款必须按计划发放和使用；贷款必须有适用适销的物资作为保证；贷款必须按期归还。（2）专业银行的贷款管理原则。制定了新的贷款管理原则，即：区别对待，择优扶持；贷款按计划发放和使用；贷款按期归还，分别计息。在计划调节中加入了市场调节的内容，增加了银行择优选择和自主性，并开始注重银行效益。（3）我国商业银行经营与管理“三原则”的初步确定。“商业银行以效益性、安全性、流动性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束”。至此，统揽商业银行整个经营活动的经营管理原则在我国初步得到确立。（4）我国银行经营与管理原则的调整。将“商业银行以效益性、安全性、流动性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束”条款修改为“商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束”，“三原则”的调整更加符合我国市场经济发展、银行改革与经营的实际。2.我国银行经营与管理原则的特点（1）确定为“效益性”而不是“盈利性”。（2）我国银行“三原则”的顺序与国际银行业的“三原则”完全相同表明我国在进入WTO以后快速地与国际惯例接轨。五、商业银行审慎经营规则“银行业金融机构应当严格遵守审慎经营规则”。审慎经营规则，包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。审慎经营规则，又称审慎性经营规则。第二节商业银行经营 一、商业银行经营概述商业银行的经营是对其所开展的各种业务活动的组织和营销。组织就是经营活动在机构、人员、设施等方面的组合、构成，其表现形式就是业务的运营，包括前台的服务、后台的核算，以及前后台的关系等，更多地表现为物质的组合；而营销则是经营活动在市场开拓，新产品创造、推销、新客户争取等方面的体现，更多地表现为精神的创造。二、商业银行经营的组织：业务运营（一）传统的业务运营模式传统的业务运营模式是以层级管理为特征，以层级中的每一个业务单位（网点）为基础。以业务前后台一体为核心的方式。前台指：直接面对客户受理业务、办理交易、提供服务的服务平台；后台指为前台提供业务交易处理并对前台业务处理进行风险控制的部门。这种模式的特点是网点的会计核算型。传统的业务运营模式是多年来形成的，是从以算盘的手工劳动为基础发展起来的。它的优点是前台后台紧密结合，在空间上是一体，业务处理快捷，管理半径短，方便灵活。其缺点是由于风险控制的要求，后台各个流程环节都必须配备人员，单人业务量不饱满，人工成本高。（二）新型的业务运营模式新型的业务运营模式是在信息技术有效支持下，实现营业网点业务操作规范化、工序化，后台交易处理集中化、专业化，以达到提高服务质量和业务运行的整体效率、强化风险控制的目的。新的业务运营模式的核心就是前后台分离。具体是，前台：营业网点从会计核算型向服务营销型转变，其主要职责是产品营销、柜台服务以及风险控制。后台：主要负责核心业务系统运行维护，集中处理非实时业务批量交易。1.新型业务模式与传统的业务运营模式相比的优点有（）。A.前台营业网点业务操作规范化、工序化B.实现业务集约化处理C.是实现效率提升D.可以提高风险防范能力E.可以大大降低成本答疑编号811060105答案：ABCDE三、商业银行经营的核心：市场营销（一）银行市场营销的概念我们认为银行市场营销是银行为了创造可同时实现个人和企业目标的交易机会，而对与金融产品有关的想法、物品和服务的构思、定价、促销和分销进行策划和实施的过程。（二）与客户建立更加稳定的关系关系营销关系营销是近年来在西方商业银行营销中备受重视的一种新的观念和做法。所谓关系营销就是将银行与客户关系的建立、培养、发展作为营销的对象，以推动其中间产品销售的一种理念。四、负债经营负债包括存款、同业拆借、向中央银行借款等，其中最重要的是存款。（一）存款经营的基本内容商业银行存款经营就是在一定的金融法规监管条件下，充分组织银行的人力、物力来创造新的金融产品并将其销售出去的过程，商业银行存款经营最重要的方面是必须不断创新金融产品，不断开拓为客户服务的领域。（二）影响存款经营的因素（1）支付机制的创新。支付机制是指一种用于资金转账，进行支付和债务结算的系统。1.影响存款经营的因素包括（）。A.货币政策B.支付机制的创新C.存款创造的调控D.政府的监管措施答疑编号811060106答案：BCD（2）存款创造的调控。商业银行通过贷款而进行存款的创造即以倍数扩张的方式来创造活期存款。中央银行用来调节商业银行创造派生存款的主要政策工具对于商业银行获得存款资金影响很大。（3）政府的监管措施。主要包括央行的存款准备金制度、利率的规定、电子资金转账和信用卡业务所产生的法制责任规定等。（三）存款经营派生出来的服务现金管理 1.现金管理服务产生的背景2.服务的内容资金管理类服务：包括余额报告服务、存款汇总服务、锁箱服务等。资金控制类服务：包括控制支付的服务、应付汇票服务等。账户完善类服务：包括账户调节服务、同业现金管理服务等。五、贷款经营商业银行贷款经营就是选择贷款客户，不断创新贷款产品及相关产品，使之适应客户需要，并与客户合作，最终收回所发放贷款，为商业银行创造利润的过程。1.选择贷款客户（1）客户所在的行业。（2）客户自身情况及贷款用途方面。 要完成对客户自身及项目的了解，通常银行的信贷人员要完成三个步骤。（1）是贷款面谈；（2）是信用调查；（3）是财务分析。2.培养客户的战略3.创造贷款的新品种和进行合适的贷款结构安排4.在贷款经营中推销银行的其他产品六、中间业务经营（一）我国商业银行中间业务的经营观念变化（1）下大力气，拓展、完善结算服务。（2）扩大代理业务范围。（3）完善银行卡功能，改善用卡环境。（4）积极开拓与资本市场密切相关的投资银行类业务。（5）积极拓展与电子商务相关的新兴业务。（二）中间业务经营的基本内容1.不断推出多样化的金融产品产品创新可通过以下途径来实现：（1）改进现有产品。（2）组合现有产品。（3）模仿其他产品。 2.与客户建立更加稳定的关系关系营销第三节商业银行管理 一、资产负债管理（一）商业银行资产负债管理理论资产负债管理是商业银行对其资金运用和资金来源的综合管理，是现代商业银行的基本管理制度。西方商业银行的资产负债管理理论经历了如下三个主要阶段的发展。1.资产管理理论资产管理理论是以商业银行资产的安全性和流动性为重点的经营管理理论。这一理论的核心是认为商业银行的利润主要来源于资产业务。商业银行经营管理的重点是资产业务，通过资产结构的安排，求得安全性、流动性、盈利性的统一。资产管理理论产生于商业银行经营的初级阶段，是在“商业性贷款理论”、“转移理论”和“预期收入理论”基础上形成的。2.负债管理理论负债管理理论是以负债为经营重点来保证流动性的经营管理理论。3.资产负债管理理论资产负债管理理论认为，在商业银行经营管理中，不能偏重资产和负债的某一方，高效的银行应该是资产和负债管理双方并重。这一理论的基本要求是，通过资产、负债结构的共同调整，协调资产、负债项目在利率、期限、风险和流动性方面的合理搭配，以实现安全性、流动性、盈利性的最佳组合。（二）商业银行资产负债管理的基本原理（1）规模对称原理。（2）结构对称原理。（3）速度对称原理。（4）目标互补原理。（5）利率管理原理。（6）比例管理原理。1.资产管理理论是以银行资产的（）为重点的经营管理理论。A.盈利性和流动性B.流动性C.安全性和流动性D.盈利性和安全性答疑编号811060107答案：C2.负债管理理论是以（）为经营重点来保证流动性经营管理理念的。A.负债B.资产C.资本D.成本答疑编号811060108答案：A3.资产负债管理理沦的基本要求是，通过资产、负债机构的共同调整，协调资产、负债项目在（）方面的搭配，以实现安全性、流动性、效益性的最佳组合。A.收益B.利率C.期限D.风险E.流动性答疑编号811060109答案：BCDE4.规模对称原理是指商业银行资产运用的规模必须与负债来源的规模相平衡。这是一种建立在合理经济增长基础上的（）。A.静态平衡B.动态平衡C.统一平衡D.绝对平衡答疑编号811060110答案：B（三）我国商业银行的资产负债管理1.我国银行资产负债管理制度的建立2.资产负债比例管理的指标体系监控性指标有10项，包括：（1）资本充足率指标（本外币合并考核）。（2）贷款质量指标（对人民币、外汇、本外币合并分别考核）。（3）单个贷款比例指标（本外币合并分别考核）。（4）备付金比例指标。（5）拆借资金比例指标（仅对人民币考核）。（6）境外资金运用比例指标（仅对外汇考核）。（7）国际商业借款指标（仅对外汇考核）。（8）存贷款比例指标。（9）中长期贷款比例指标。（10）资产流动性比例指标。监测性指标有6项：（1）风险加权资产指标。（2）股东贷款比例指标。（3）外汇资产比例指标。（4）利息回收率指标。（5）资本利润率指标。（6）资产利润率指标。2005年中国银行业监督管理委员会又发布了商业银行风险监管核心指标（以下简称监管核心指标，同时废止了1996年12月22 日中国人民银行发布的商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法。监管核心指标分为三个层次，即风险水平、风险迁徒和风险抵补。其中反映资产负债比例方面的指标主要体现在风险水平这一层次上。风险水平类指标包括流动性风险指标、信用风险指标、市场风险指标和操作风险指标（不属于资产负债比例类指标），以时点数据为基础，属于静态指标。（1）流动性风险监管指标衡量商业银行流动性状况及其波动性，包括流动性比率、超额备付金比率、核心负债比率和流动性缺口比率，按照本币和外币分别计算：流动性比率为流动性资产总额与流动性负债总额之比，衡量商业银行流动性的总体水平，不得低于25%。超额备付金比率为在央行的超额准备加库存现金与各项存款总额之比，不得低于2%。核心负债比率为核心负债与负债总额之比，不得低于60%。流动性缺口比率为流动性缺口加未使用不可撤销承诺与到期流动性资产之比，不得低于-10%。（2）信用风险监管指标包括不良资产率和不良贷款率、单一集团客户授信集中度、单一客户贷款集中度、全部关联度等几类指标。不良贷款率为不良贷款与贷款总额之比，不得高于5%。不良资产率为不良资产与资产总额之比，不得高于4%。单一集团客户授信集中度为对最大一家集团客户授信总额与资本净额之比，不得高于15%。单一客户贷款集中度为最大一家客户贷款总额与资本净额之比，不得高于10%。全部关联度为全部关联授信与资本净额之比，对全部关联方的授信关联度不得高于50%。 （3）市场风险类指标衡量商业银行因汇率和利率变化而面临的风险，包括累计外汇敞口头寸比率和市值敏感性比率：累计外汇敞口头寸比率为累计外汇敞口头寸与资本净额之比，不得高于20%。在条件成熟时将采用在险价值法（VAR方法）。市值敏感度为修正持续期缺口乘以1%/年，指标值将在相关政策出台后根据风险监管实际需要另行制定。3.商业银行实行资产负债管理的基本条件1.商业银行实行资产负债管理的基本条件有（）。A.二级银行体制B.有一个灵活有效的资金运作市场C.灵活有效的资金调度体系D.财务分析制度严格规范答疑编号811060111答案：ABCD2.银监会规定的不良资产率，即不良资产/资产总额不能大于（）。A.8%B.5%C.4%D.12%答疑编号811060112答案：C3.商业银行资产负债管理的基本原理有（）。A.速度对称原理B.目标互补原理C.结构对称原理D.规模对称原理E.收支对称原理答疑编号811060113答案：ABCD4.我国国有商业银行从（）开始全面推行资产负债的比例管理制度。A.1993年B.1994年C.1995年D.1996年答疑编号811060114答案：B5.对单一客户的授信集中度不得超过（）。A.8%B.15%C.10% D.5%答疑编号811060115答案：C6.商业银行资产流动性的比率（）。A.8%B.25%C.50% D.15%答疑编号811060116答案：B7.银监会规定的核心负债率不得低于（）。A.25%B.50%C.60%D.100%答疑编号811060117答案：C二、风险管理（一）银行风险及其成因银行风险是指银行在从事货币信用的经营过程中，由于受主、客观因素影响使银行资产、收入、信誉遭受损失的可能性。商业银行风险的产生有其客观存在的必然性，也有在经营管理上失误的主观原因。（1）银行风险产生的根源主要包括：银行业是个高风险行业；商业银行是经营货币这种特殊商品的企业；在社会经济活动中银行处于社会中介地位；在市场经济条件下，商品市场和金融市场供求关系变化也直接影响着银行的资金安全。（2）银行风险产生的主观因素。从主观方面讲，银行每项业务都有一个为确定未来行为目标选择最优方案进行决策、实施管理的过程，在这个过程中任何一个环节出现问题就会形成银行风险，包括：决策环节；管理环节；风险控制环节。（3）银行风险产生的客观因素。从客观方面讲，现代银行是经济活动的核心和枢纽，受外部客观环境制约程度高，任何客观形势的变化都会对商业银行经营产生影响，可以有有利的影响，也可能出现不利影响，造成银行经营困难，形成银行风险，如：政治体制变革，经济政策调整，宏观金融政策变动，利率、汇率、中央银行再贷款、贴现率的变化，金融管理当局的监管，同业竞争，国际经济环境变化，自然灾害、意外事故等等。1.下列属于银行风险产生的客观因素有（）。A.经济政策调整B.中央银行再贷款、贴现率变化C.对风险缺乏认识和防范准备D.疏于管理E.政治体制变革答疑编号811060118答案：ABE（二）商业银行的主要风险商业银行的风险可以按产生的环境和原因划分。（1）按风险产生环境划分有：静态风险；动态风险。（2）按风险产生原因划分有：信用风险；流动性风险；利率风险；汇率风险；投资风险；国家风险；经营风险；财务风险。（3）按新巴塞尔协议划分主要有：市场风险、信用风险、操作风险。1.商业银行风险按产生原因划分，其中有（）。A.经营风险B.投机风险C.国家风险D.信用风险E.流动性风险答疑编号811060119答案：ACDE（三）我国商业银行的风险管理1.风险管理的含义风险管理是运用风险控制手段和方法，对在经营过程中所承受的风险进行识别、测量和控制以及化解的行为过程。2.风险管理的方法（1）风险识别和认定。资产风险基本权数是识别和认定银行各类资产风险含量的基本标准，是衡量银行经营风险的主要依据。通常根据不同的授信对象和资产类型，将风险资产基本权数分为0、10%、20%、50%、100%五个档次。（2）风险控制1）贷款资产风险控制。主要措施有：降低信用贷款的比重，提高担保抵押贷款的比重；严格贷款审批制度，控制信贷风险；全面推行贷款五级分类管理，即：正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类。2）非贷款资产风险控制。主要措施有：建立存款准备金制度，留足备付金，确保支付；对拆放同业资产，建立按风险含量高低划分审批管理权限的制度，积极推行抵押和担保拆借；严格控制高风险含量的委托代办资产；严格控制其他内部资产的风险含量；凡与涉外有关的保函、利率、汇率合约，均应由商业银行集中总行审批。（四）不良资产经营管理与处置1.不良资产分类不良资产可分为信贷类不良资产和非信贷类不良资产。信贷类不良资产在2004年以前是逾期、呆滞、呆账贷款三类。2004年实行五级分类以后，不良贷款是五级分类的后三类，即次级类、可疑类、损失类。非信贷类不良资产也按此划分。2.不良资产管理与处置（五）新巴塞尔协议与强化风险管理1.新巴塞尔协议的产生与主要内容新巴塞尔协议由三大支柱构成：一是最低资本要求，即最低资本充足率达到8%，目的是使银行对风险更敏感，使其运作更有效；二是加大对银行监管的力度，监管者通过监测，决定相关制度在银行内部能否合理运行，并对其提出改进的方案；三是对银行实行更严格的市场约束，要求银行提高信息的透明度，使外界对它的财务、管理等有更好的了解。2.新巴塞尔协议与银行业全面风险管理3.新巴塞尔协议对我国的启示三、财务管理（一）财务管理概述1.财务管理的核心基于价值的管理银行的经营目标发生了改变，由传统意义上的增加市场份额、增加盈利逐步演化为增加股东的价值并力求使股东价值最大化。而经营目标的改变又促使财务管理职能随之改变，于是基于价值的管理走上前台，逐步成为现代商业银行财务管理的核心内容。所谓价值是指股东的投资价值，其计算方法有多种模型，主要包括经济增加值、现金增加值和投资的现金流收益。例：商业银行财务价值管理的计算方法模型有（）。A.经济增加值B.现金增加值C.投资的现金流收益D.内涵报酬率法答疑编号811060201答案：ABC2.财务管理的目标现代商业银行财务管理目标就是银行价值最大化。3.财务管理的功能银行财务管理分为三个层次。第一是传统的会计职能，而会计的职能又可分解为三块，一是监督控制；二为反映信息；三是规范反映信息。第二个层次是财务，主要体现在为计划制定、决策选择和资源分配提供支持。第三个层次是公司财务，着眼点在于企业的价值、股权的价值，是通过业务经营和股权交易来实现银行价值的最大化。4.财务管理的原则财务管理必须坚持科学、统一、审慎、规范的管理原则。（二）财务管理的内容财务管理包括资本金管理、成本管理、利润管理、财产管理、财务报告等方面。1.资本金管理（1）资本金概念。资本金是为保证商业银行业务经营顺利开展所必须投入的货币资金以及经营过程中的一部分利润积累，是商业银行赖以生存和发展的基础。根据巴塞尔协议的规定，银行资本分为两级：一是核心资本，包括普通股及溢价，未分配利润，非累计性永久优先股，附属机构的少数股东权益，以及少数经选择可确认的无形资产，包括购买抵押服务权、购买信用卡关系等。二是附属资本，包括各项损失准备，次级债务资本工具，法定可转换债券，中期优先股，未分配股利的累积永久优先股，股本债券。按照人民银行规定的口径，目前我国商业银行核心资本即所有者权益，包括实收资本或普通股、资本公积金、盈余公积金和未分配利润，附属资本包括各项损失准备、优先股、可转换债券和长期次级债券等。按照巴塞尔协议的规定，商业银行总资本（核心资本与附属资本之和）与加权风险总资产的比率不得低于8%，附属资本最高不得超过核心资本的100%。（2）资本管理。现代商业银行的资本管理并不是简单的对资本进行核算增减，而是包括了更深入更广泛的内容，其管理目标可以概括为：在满足监管要求的基础上，通过优化资本配置效率，实现股东价值最大化。为便于理解、操作和考核，可将上述终极目标分解为三个具体管理目标：包括优化资本结构；增强资本融资能力；优化资本配置，提高资本利用效率。（3）资本管理的内容。主要的资本管理活动包括：资本充足率管理、股利政策管理、融资管理、经济资本管理、账面资本、监管资本及经济资本协调配置管理、营运资金管理、并购与股权投资管理等。2.成本管理商业银行成本是指商业银行在从事业务经营活动中所发生的各项支出，包括商业银行在筹集资金、运用资金、回收资金及其他经营活动中所发生的耗费。这实际上是运营成本的范畴，就商业银行而言，全部成本涵盖的内容还应包括：资金成本、风险成本和资本成本。（1）成本的构成。商业银行的成本主要包括：利息支出；经营管理费用；税费支出；补偿性支出；营业外支出；其他支出。（2）成本管理的基本原则。成本管理是商业银行财务管理的核心内容，而成本核算又是银行经济核算的重要环节。在成本管理中要遵守以下基本原则：成本最低化原则；全面成本管理原则；成本责任制原则；成本管理的科学化原则。1.我国商业银行核心资本包括（）。A.实收资本B.资本公积金C.盈余公积金D.未分配利润E.贷款呆账准备金答疑编号811060202答案：ABCD2.商业银行财务管理包括（）。A.存款管理B.财产管理C.资本金管理D.成本管理E.利润管理答疑编号811060203答案：BCDE3.我国商业银行附属资本包括（）。A.各项损失准备B.长期次级债券C.普通股溢价D.营业外收入答疑编号811060204答案：AB4.商业银行成本管理的基本原则包括（）。A.成本最低化原则B.历史成本原则C.全面成本管理原则D.成本责任制原则E.成本管理的科学化原则答疑编号811060205答案：ACDE3.利润管理（1）利润总额的构成。商业银行利润总额由以下三部分构成：营业利润；投资收益；营业外收支净额。营业外收入内容包括：固定资产盘盈、固定资产出售净收益、抵债资产处置超过抵债金额部分、罚没收入、出纳长款收入、证券交易差错收入、教育费附加返还款以及因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等。营业外支出内容包括：固定资产盘亏和毁损报损的净损失、抵债资产处置发生的损失额及处置费用、出纳短款、赔偿金、违约金、证券交易差错损失、非常损失、公益救济性捐赠等。（2）利润分配。抵补已交纳的、在成本和营业外支出中无法列支的有关惩罚性或赞助性支出。弥补以前年度亏损。按照税后利润（减除前两项后的剩余利润）的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积金除可用弥补亏损外，还可用于转增资本金，但法定盈余公积金弥补亏损和转增资本金后的剩余部分不得低于注册资本的25%。提取公益金。提取公益金主要用于职工宿舍、食堂、浴室、幼儿园等福利设施的建设支出。向投资者分配利润。（3）提高利润的途径。商业银行提高利润有以下途径：扩大资产规模，增加资产收益。银行利润主要来自于资产收益，提高银行资产中盈利资产的比重，收益将会增加。降低成本。在银行收入一定的情况下，需千方百计降低成本，银行成本越小，取得的盈利就越大。加强经营管理，健全和完善内部经营机制，提高银行的工作效率，以较少投入取得较多产出。灵活地调度资金。在其他条件一定的情况下，银行盈利多少，取决于资金利用率的高低，灵活调度资金，也是增加盈利的途径。提高资产质量，减少资产风险损失。1.下列属于商业银行营业外收入的是（）。A.手续费收入B.罚没收入C.咨询收入D.利息收入答疑编号811060206答案：B2.下列属于商业银行营业外支出的是（）。A.抵债资产处置的损失B.递延资产摊销C.研究开发费D.绿化费答疑编号811060207答案：A3.商业银行的附属资本不得超过（）。A.实收资本B.运营资本C.核心资本D.普通资本答疑编号811060208答案：C4.下列属于商业银行营业外支出的项目有（）。（教材147页29题）A.固定资产盘亏B.违约金C.坏账准备金D.非常损失E.证券买卖损失答疑编号811060209答案：ABD5.商业银行提高利润的途径有（）。A.扩大资产规模，增加资产收益B.降低成本C.加强经营管理，健全和完善内部经营机制，提高银行的工作效率以减少投入取得较多支出D.灵活地调度资金E.提高资产质量，减少资产风险损失答疑编号811060210答案：ABCDE4.财产管理财产管理主要是指固定资产和低值易耗品管理。5.财务报告财务报告主要由会计报表与财务状况说明书组成。（1）会计报表。会计报表按其经济内容可分为资产负债表、损益表、财务状况变动表；按主从关系可分为主表、附表；按时点不同可分为月报、季报、年报。年报反映的种类和揭示的信息最为完整。资产负债表。资产负债表是综合反映商业银行某一特定时点全部资产、负债与所有者权益情况的财务报表。损益表。损益表是综合反映商业银行在一定时期利润实现和亏损发生的实际情况的报表。财务状况变动表。财务状况变动表是反映商业银行在一定时期内资产、负债和所有者权益各项目增减变化的动态报表。1.反映商业银行在一定时期内资产负债和所有者权益各项目增减变化情况的报表是 （）。A.资产负债表B.损益表C.财务状况变动表D.现金流量表答疑编号811060211答案：C2.会计报表按其经济内容可以分为（）。A.资产负债表B.利润表C.损益表D.财务状况变动表