邮政储蓄银行信贷员考试案例题.doc

案例题注：以下案例信息仅供编制财务报表。在作出贷款决策前，还有哪些没有调查到的必要信息、客户的经营现金流状况是否满足贷款发放条件、客户的经营现状是否合理，以及是否能够据此作出贷款发放决策，培训师可适当对题目信息进行补充或组织学员思考、讨论。考题要求：请为以下案例编制资产负债表和损益表。（假定题目信息真实）一、假定你为信贷员，于9月4日调查客户张三，调查情况如下：客户张三是经营一家副食品的批发与零售商店，来我行申请商户保证小额贷款，申请的贷款金额为5万元，期限为12个月，欲采用等额本息还款法。贷款主要用于中秋前的购货，客户经营该商店已经有5年。客户的经营商铺为3年前购买，购买价格为5万元，现在市场价格约为8万元，客户今年上半年花了2万元对商铺进行重新装修，还新购买一些设备，包括冰箱和货架，购买价格为2万元，现价1万元，客户的存货价值，按进货价约为10万元。客户还有一辆昌河小面包，于2年前购买，购买价格为6万元，现在同等型号汽车二手车市场价格约为4万元。客户出示银行存折，余额为2.5万元。客户每个星期到市里的批发市场进货一次，而进货本次结算上次货款，上周进货2万元；客户销售基本都是现金交易，但部分老客户有可能赊销，目前应收款约为1万元，有客户欠条。客户批发类商品的毛利率约为8%，占销售比例的80%；零售类的毛利率为18%，占销售比例为20%。客户有较为完整的经营记录，6月销售总额约为6万元，7月为5万元，8月为7万元，其中9、10、11、12、1、2月六个月为旺季，其他六个月为淡季，依据客户所称，旺季平均每月约为10万（假定属实）。客户每月税收200元、水电100元、运输费每月600元（包括汽油费、养路费、保险、维修等费用）、通讯费100元，其他各项杂费约为100元。客户还雇了一个小工帮忙，月工资800元/月。客户的配偶是小学教师，每月收入约为1300元，大女儿在去年刚上大学，学费加生活费每年约为1.8万元，去年由于女儿上大学，向亲戚借款1.2万元，预计明年还款，不支付利息。小儿子刚上初中，不需要交纳学费。家庭日常生活费约为1000元/月。客户信用等级为AAA。二、信贷员12月1日对客户王五进行调查，调查情况如下：经营一家大型超市已有三年整，经营超市面积有150平方米，店铺为自有，当时购买时18万元，现在市场价值为40万元，客户自己有一辆小货车，3年前购买，购买价值为10万元，用于日常进货，现在同型号二手车现在市场价值约为6万元，商铺有空调10台，购买时5000元/台，现在市场现值1000元/台，冰箱5台，购买时3000元/台，现在市场价值约为500元/台，收银机5台，购买时3000元/台，折旧价值约为1000元/台。据客户称，客户于去年在县城购置住房一套，有住房按揭贷款10万元，期限10年，每月约偿还800元，客户每周去进货两次，大部分都会现金结账，但上周拖欠某供货商小家电货款2万元，且有银行转帐凭条和购买合同，客户声称自己有存款4万元，但不愿意提供给我们信贷员查看。客户当时调查时有现金1500元。客户经营的商品有服饰类，服装类和小家电类，根据客户称，目前出售价格计算，约有存货20万元，假定客户所说属实。从客户的进销记录来看，服饰类毛利率为10%，服装类20%，小电器类约为20%，各类销售比例分别为40%，30%，30%，客户有10月完整销售记录15万元， 11月完整销售记录12万元，基本没有明显的淡旺季。客户日常经营成本有以下：水电费每月1000元，雇员6个，每人工资600元/月，税收每月1500元，超市日常维护费用500元，小货车的汽油加日常维护月1000元/月，通讯费约为400元/月。客户的妻子为小学老师，月工资1500元，其女儿在私立中学，每年花费大约12000元，小儿子上小学，一年花费大概3600元，家庭日常开支大概在2000元/月。客户每个季度需要支付父母的赡养费约1200元。客户信用等级为AAA，向我行申请贷款2万元，期限3个月，欲采用等额本息还款法。三、客户王某与李四各出资20万元，于2006年8月15日在A县成立了重庆聚能有限公司，主要销售太阳能产品。该公司的营业执照，组织机构代码证，税务登记证齐全。王某以流动资金贷款的名义申请我行的小额贷款，受理单位为B县支行。该支行于2008年10月9日指派信贷员前往实地调查，具体情况如下：1.该公司租用的经营兼办公场地面积为230平方米，每年的租金和物业管理费3.6万元（附管理费和租金收据）；租赁的仓库在xx街126号，面积1000平方米，每年租金1.2万元。该公司在2007年1月购买了一辆小车（发票价：15万元）和一辆轻型普通货车（发票价：6万元），目前新车市场上同类车型销售价分别为10万元和5万元。公司在用的电脑、办公桌、沙发、空调等，购买时花了3万元，已使用3年了。王某持有记账式国债10万元，目前不打算出售，见到凭证。2.该公司的应收账款合计30万元（已核实），均为3个月以内到期。公司应付款10万元，3个月内兑现。当日的银行账户余额5万元，备付现金为0.2万元，见到存折和现金。2008年8月10日王某等以该公司名义申请办理了工商银行的企业贷款，贷款金额10万元，期限2年，到期还本，每月付利息，年利率为7.2。王某上月临时向姐夫借了1.2万元，用于支付货款。3.信贷员对仓库现场进行了盘点，核实确定：A品牌太阳能产品120台（进价2500元/台，卖价3000元/台），B品牌太阳能产品240台（进价1000元/台，卖价1300元/台），C品牌太阳能产品100台（进价800元/台，卖价1100元/台）。4.根据以往销售记录和客户口述：9月次年2月为销售旺季，月销售收入50万元；3月8月为销售淡季，月销售收入只有旺季时的40。毛利率水平比较固定，维持在25左右。公司雇员12人，5名营业员，5名销售员，1名主办会计，1名文员。营业员工资为1000元/月，会计2000元/月，文员1200元/月，销售员基本工资600元/月，每人提成都按公司月销售额的0.2兑现。旺季：税收支出10000元/月，通讯费1000元/月，运输费3000元/月。淡季：税收支出5000元/月，通讯费500元/月，运输费1500元/月。水电费每月支出1000元，业务招待费和办公房每月固定支出5000元。5.王某一家三口人，妻子在政府部门上班，每月收入2000元，儿子在某大学念书，每年学费和生活费2.4万元。家庭日出的生活开支1000元/月。上个月王某的姐姐生病，王某送去3000元慰问金。王某希望贷款10万元，期限1年，已经找好了担保人，分别是政府公务员和企业老总。王某为人耿直，无不良嗜好。客户的信用系数为60%。四、客户李某开影楼4年，为购买设备，2008年7月5日到邮政储蓄某小额贷款网点申请贷款10万元，贷款期限一年12个月，经过初步审核，认为符合贷款条件，2008年7月8日早上，你作为信贷员到实地调查，得到以下信息（假设全部信息经验证属实）：调查时看到当天做的营业款现金100元；2005年购买的电脑一台用于设计，购买时价格4000元，现在的市价400元；照相机、照灯等摄影设备是开业时买的，当时购买价4万元，现在市价8000元；去年开始新设婚纱摄影的项目时，新购入了一批婚纱，花了5万元，目前市价4万元；客户于2000年购买了商品房住宅一套，购买价20万，现在价值40万。客户称影楼行业每年9月到次年1月为旺季，其他月份为淡季，查看了今年4月份和今年1月份的营业流水记录，4月份营业额为6000元，1月份营业额为12000元。客户称昨天收到客人预付的定金300元，但没有出示凭证。影楼的房租每月1000元；一个雇工每月工资700元，住在影楼内；水电费每月100元；通讯费每月100元；税收每月100元。客户称有客人需要制作影集时，由客户把照片资料用电子档发给厂家，由厂家制作好后用快递发货过来，影集的成本由客户向厂家支付，快递费用由客户向快递公司支付。查看客户与厂家、快递公司的结算单，4月份支付厂家影集成本费用400元，支付快递公司费用100； 1月份支付厂家影集成本费用1200元，支付快递公司费用300元。客户妻子是某医院护士，每月收入1500元，每月家庭支出1000元。客户信用评级为AAA级。五、假定你是信贷员，你在2007年12月4日对客户进行调查，且通过信用评级，客户级别为AA级，调查情况如下客户王某，40岁，已婚，个体工商户，经营暖壶批发零售生意。来我行申请商户保证小额贷款，申请的贷款金额为10万元，期限为12月，年利率为 15%。贷款主要用于春节前的购货，客户经营该商店已经有5年。客户的经营商铺为3年前购买，购买价格为20万元，现在该店铺的市场价格约为24万元，客户今年上半年花了5万元对商铺进行重新装修。上个月，客户新购买一些设备（主要是货架），购买价格为3万元。客户的存货价值，按批发销售价约为20万元。一辆解放牌货车，行驶证为借款人妻子名下，于3年前购买，购买价格为15万，现在同等型号二手车价格约为12万元。客户的钱箱里有4500元现金（我行信贷员调查时间为16：30），客户口述这些钱为当天的收入，并且存折里有5万元存款，但没有提供存折。客户批发类商品的毛利率约为25%，占销售比例的80%；零售类的毛利率为40%，占销售比例为20%。客户提供3个月的完整账本，销售额分别为9月（7万）、10月（8万）、11月（12万）。依据客户所称，全年中11月、12月、1月、2月为销售旺季，其他8个月为淡季，旺季平均每月约12万，淡季平均每月约为6万。客户1-2月进一次货，时间不固定，客户销售基本都是现金交易，但部分老客户有可能赊销，目前应收款约为2万元，有客户欠条。客户每月营业费用：税收1000元、水电200元、运输费2000元（包括汽油费、养路费、保险、维修等费用）、通讯费200元，其他各项杂费约为200元。客户还雇了2个小工帮忙，月工资每人800元/月，于每月月底支付，包吃不包住，每月伙食费500元/人。客户的配偶是国有企业员工，每月收入约为1800元，大女儿在去年刚上大学，学费加生活费每年约为1.2万元，去年底由于女儿上大学，向亲戚借款1.2万元，预计明年年底还款，不支付利息。小儿子刚上初中，不需要交纳学费。家庭日常生活费约为2000元。住房为今年购买，总价值30万，首付20万，贷款金额10万，10年期，每月偿还他行贷款1100元。保证人2人，均为其配偶同事，符合保证人条件。六、调查时点：9月3日下午4点，基本信息：客户田某原为红梅味精厂职工，1990年开始在北京干调料大市场做销售员，积累了一定客户，2000年单位买断，其开始自己做干调料、湿调料批发零售生意，形成原始资本的积累。2005年北京市场发生变化，其回到老家沈阳在南二开始做批发零售生意，现已经营三年，其配偶姚某与客户共同经营调料生意。经营信息：客户经营场地租赁，09年全年租金已于年初（1月1日）交纳，全年租金6万元。客户主要经营干调料和湿调料，干调料产品的进货价一般为每箱85元，销售价一般为每箱100元；湿调料产品的进货价一般为每箱90元，销售价一般为每箱100元。经调查了解，干调料产品的销售额大约占总销售额的60%。经清点存货发现，客户有干调料产品200箱，湿调料产品300箱。客户有一辆银灰色面包车，用于平时送货，2年前购买，目前同型号而手册市价为5万元（见到行车证）。调查时清点到客户当日营业款为3500元，客户口述有存款8万元，未能提供出存折。客户提供了09年1月6月的销售手工帐，分别记录为：月份销售额一月183000二月112000三月121000四月118000五月177000六月181000经客户口述，客户旺季一般为11月、12月、1月、5月、6月、7月、8月，淡季一般为2月、3月、4月、9月、10月。客户每月水电费100元左右，管理费50元左右，税费450元，通讯费100元左右。家庭信息：客户女儿与客户同住，目前在律师事务所工作，每月工资约3000元。客户家庭每月支出约3800元。其他信息：客户信用评级分数为77分，申请贷款6万元，期限1年。七、调查时点：9月3日下午4点基本信息：客户周某和妻子共同经营猪场，主要进行种猪繁育，猪场于去年开始正常运行，经营状况良好，主要销往大连等地。经营信息：该客户于去年开始养种猪，主要从阜新等地进猪；销往大连以及当地，销售渠道良好。客户养猪场占地面积约2000平方米，为租赁，年租金为6万元，09年租金已于年初（1月1日）交纳。有雇员12人，平均每人每月800元。该客户称进猪的平均价格在500元左右，一只猪从进栏到出栏的周期为6个月，这期间的饲料及疫苗费用约700元。每只猪出栏平均重量在230斤，每斤售价约为6.5元。调查时客户有种猪260头，仓库有玉米3万斤，按当前市场收购价格每斤玉米约为0.8元。客户有一台饲料加工机，去年购买，花费4万元。经调查，客户淡季为8个月，旺季为4个月，淡季每月销售约为19万元，旺季每月销售约为23万元。客户每月水电费约500元，税费300元，通讯费200元，运输费400元。家庭信息：客户一家六口，父母均为农民，与其同住，两个女儿，大女儿刚刚大专毕业，目前在家待业，小女儿9岁，目前上小学。客户每月家庭日常支出约3000元，小女儿学费每年约6000元。其他信息：客户信用评级分数为82分，申请贷款10万元，贷款期限1年。八、客户甲是做印刷生意的，其厂房在城郊，2008年9月2日到客户的印刷厂进行现场调查，具体时间为下午2点，客户从事印刷品行业已有2年的时间，经营情况较为稳定，印刷厂的场地200平方米，雇有2个员工。客户的经营场地是租的，租金每年年初交一年的租金，客户与房主签署了为期五年的租赁合同（已出示给信贷员看），每年的房租为3600元。客户的仓库中有大量的印刷纸张，约0.5吨,价值3000元,有印刷成品约100件,价值3000元.客户有一台面包车,用于日常的采购和运输,市场价值约6万元,有一台大型的印刷机器设备,现价值5万元.在调查的时候,客户称有银行存款1万元(已出示存折给信贷员看),客户身上有现金2000元.客户2年前在开印刷厂时向其姐借了2万元,但去年已经还清.客户称今年3月,给其姐姐借了3000元,用于支持姐姐开面馆。.在调查中,客户告诉信贷员,他的销售渠道较为丰富,经营情况稳定,每年重大节假日(5月、8月)和春节前后（11月、12月）会出现销售的高峰，其他月份的销售情况较为一般。平时每月的收入只有旺季月份收入的5成。客户称在平时，每月的收入