2014年度注册税务师远程继续教育考试.doc

2014年度注册税务师远程继续教育考试提交成功，您的得分是：100.00。查看详细详细一、判断题1、 建筑企业收取房地产开发企业违约金、提前竣工奖、材料差价款和赔偿金依据税法的规定，是一种价外费用，必须向房地产公司开具建安发票。（ ）对 错(3)分正确答案：对 您的答案：对2、 房地产企业扣留质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用时，建筑企业必须将质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用一起开建安发票给房地产公司开发票。( )对 错(3)分正确答案：对 您的答案：对3、 2企业为促销开展“买一赠一”活动，赠送商品按捐赠处理，以同类产品售价计税。（）对 错(3)分正确答案：错 您的答案：错4、 3企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理和特殊性税务处理。（）对 错(3)分正确答案：对 您的答案：对5、 房地产开发企业以“房产、汽车抵建筑企业工程款时，要视同销售处理，房地产公司和施工方应该分别给对方开具发票。即房地产公司给建筑安装企业开具销售不动产发票，同时按照营业税的“销售不动产”税目缴纳营业税。建筑安装企业给建设方开具建筑安装发票，同时按照营业税的“建筑安装业”税目缴纳营业税。（ ）对 错(3)分正确答案：对 您的答案：对6、 出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。这里，需要注意的是，只能按单个合同预提，不能按总合同预提。( )对 错(3)分正确答案：对 您的答案：对二、单选题1、 2、注册税务师执业资格考试实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度。考试科目为税法、税法、税务代理实务、税收相关法律、财务与会计。目前，考试以（ ）为一个周期。A.一年 B. 两年 C.三年 D. 五年A B C D (4)分正确答案：C 您的答案：C2、 2下列有关视同销售在企业所得税申报表中填列的表述中正确的是（）。A申报表主表第1至13行不含视同销售收入B申报表主表第1至13行包含视同销售收入C申报表附表1收入明细表不含视同销售收入D申报表附表3只调增视同销售收入A B C D (4)分正确答案：A 您的答案：A三、多选题1、 实际中，以下白条和收据可以在企业所得税前扣除的是（ ）A、销售方支付给采购方的违约金和赔偿金；B、劳务提供方支付给劳务接受方的违约金和赔偿金；C、企业支付给员工的工伤事故赔偿金；D、房地产企业支付给农民的青苗补偿费；E、在政策性拆迁中，房地产公司支付给被拆迁户的现金补偿金；A B C D E (6)分正确答案：A,B,C,D,E 您的答案：A,B,C,D,E2、 某房地产公司共签定与2家施工企业签定出包合同，其中与甲企业签定的合同总金额1000万元，至2013年12月31日已取得800万元发票，预提费用为200万元；与乙企业签定的合同总金额5000万元，至2013年12月31日已取得发票4900万元，预提费用为100万元。以下两种计算方法中哪一种是正确的（ ）。A、第一种方法：对甲企业的合同，预提费用所占比例：2001000=20%，需纳税调增：100010%100（万元）。对乙企业的合同，预提费用所占比例：1005000=2%，无需纳税调增。B、第二种方法：对甲、乙企业的合同，合并计算，预提费用所占比例：（200+100）（1000+5000）5%，无需纳税调增。A B (6)分正确答案：A 您的答案：A3、 合同与发票开具相匹配的说法正确的是（ ）A、发票记载标的物的金额、数量、单价、品种必须与合同中约定的金额、数量、单价、品种相一致；B、发票上的开票人和收票人必须与合同上的收款人和付款人或销售方和采购方或者劳务提供方和劳务接受方相一致。C、发票记载标的物的金额、数量、单价、品种不一定与合同中约定的金额、数量、单价、品种相一致；D、发票上的开票人和收票人不一定与合同上的收款人和付款人或销售方和采购方或者劳务提供方和劳务接受方相一致。A B C D (6)分正确答案：A,B 您的答案：A,B4、 房地产企业发生政策性拆迁补偿款支付时，其支出费用要进土地增值税扣除成本，必须提供拆迁补偿费支出的自制凭证入账，并收集证明拆迁补偿费发生的真实性和合法性的资料，具体如下（ ）。A、将政府拆迁文件或公告、被拆迁人姓名、联系方式、身份证号码、被拆迁建筑所在路段及门牌号码、拆迁面积、补偿标准、补偿金额、被拆迁人签章等档案资料备置于本公司备查。 B、企业与每一位被拆迁人签订拆迁补偿协议， 收集每一位被拆迁人签字的身份证复印件，由每一位被拆迁人签字并按有手印的拆迁补偿款清单。C、如果被拆迁人是企业或个体工商户，还必须提供盖章的工商营业执照、税务登记证和组织机构代码证复印件。D、如果被拆迁人是承租人，则需要提供承租人与出租人签订的租赁合同的复印件并盖章。A B C D (6)分正确答案：A,B,C,D 您的答案：A,B,C,D5、 3企业重组业务包括的内容有（ ）。A企业法律形式改变B债务重组C股权收购D资产收购A B C D (6)分正确答案：A,B,C,D 您的答案：A,B,C,D中税协网校 版权所有京ICP证110962号