采购及付款循环稽核--打印版.doc

采购及付款循环稽核一、购料预算作业稽核目的：查核购料预算是否与生产计划相配合依据资料：(1)销售管理办法 (2)请购单稽核重点：(1)查核购料预算是否考虑存货量，是否区分常备、预备、非常备材料等。 (2)对于购料预算与实际採购所生之量差与价差，是否配合预算修正。 (3)查核购料预算与实际用料发生脱节、不合理现象或差异在以上时，经办部门是否能主动反应调整。 (4)对于购料预算之执行，逐笔审核其实际请购之登记控制，是否机动配合生产用料、库存实况调整。 (5)查核各项工程用料与请购单汇总核计是否相符。二、请购作业稽核目的：了解请购程序是否合于规定依据资料：(1)请购单 (2)申请单 (3)合约稽核重点：(1)核对请购单是否连续编号控制。 (2)请购单是否依采购规定程序办理。 (3)请购单之数量金额有无超过购料预算。 (4)请购单是否经仓库作存料之审核，并经部门主管核准。 (5)查核请购单 是否依據仓库安全存量控制 而申购。 (6)抽查请购单之内容，是否详实，足为采购之依据。 (7)查核请购单上货品规格如有变更，或数量之增减，是否有经部门主管之签核。 (8)对于紧急请购案件，应分析其原因，以确定是否有异常现象。 (9)查核工程申请单开立之必要性。 (10) 查核工程申请单自开立至核准之手续是否完备。 (11) 工程发包之承包商是否经合理程序得标，有无异常现象。 (12) 查核工程发包内容是否具体而完整。 (13) 查核承包商使用材质、型號是否与需求规定相符。三、采购作业稽核目的：查核采购程序是否符合规定，及比价、询价是否合理。依据资料：(1)采购管理办法 (2)请购单 (3)签呈 (4)采购合约 (5)工程合约 (6)工程保固书 (7)工程验收报告稽核重点：(1)查核比议价之条件、手续是否符合公司规定。 (2)查核比价的供货商是否有三家以上互为比较。 (3)查核是否有小額零星采购化整为零，逃避审核手续。 (4)查核是否为同一家厂商，分设不同行号。 (5)查核价格是否确实合理。 (6)查核采购经办人每次询价是否先参考过去询价记录及目前有关市场数据经分析分析后决定，并建立优良厂商数据。 (7)查核有无先送货后补办手续者，并了解该厂商与使用部门之关系。 (8) 查核对于最低报价厂商，卻未與其簽約采购之理由是否正当。(9) 查核是否依合约规定作业处理。 (10)查核合约内，罚则條款是否详細周全，有无依规定办理等。 (11)查核合约内容如有修订，变更时，是否依核决程序办理，有无损及公司权益。 (12)依购料单据、查核采购程序、核决是否依规定办理。(13)依购料明细表核对请购单、询价单、报价单、订购单及合约内容是否相符。 (14)发包部门是否每年審核確認，严格审查资格、業绩及其信用。 (15)发包工程招标、比价、开标、监标、决标是否依规定办理。 (16)查核发包比价是否由相当等级信用可靠之营造厂商三家以上公开方式办理。 (17)查核合约内容是否与开标内容相符合，有关合约条款罚则有无徇私损及公司权益者。 (18)查核合约保证人资格是否符合，资力信用是否良好，有无超额连保，对保手续是否确实办理。 (19)查核工程预算变更追加或追减理由是否正当，对原有工程影响之利弊并加分析。 (20)查核更新设备，对原有资产是否办理报废，其残余料是否计入工程预算重复列示。 (21)查核公司供料有无重复列示于发包金额项下。 (22)查核厂商借料、借用机具有无归还，如有毁损，有无赔偿或计扣赔款。 (23)查核大工程分项发包施工，其分项预算决算及工程记录是否完善。 (24)查阅监工日志记录内容与有关数据是否相符。 (25)对于所有发包工程是否均列入追踪考核，对于工程监工报告是否经确实检验后填记，对于违约异常是否随时反应处理。 (26)工程完工后是否由厂商开具工程竣工报告及保固书连同发票一并送发包部门于五日内办妥验收，经核准后送会计办理付款。 (27)工程验收发包部门是否会同申请部门、会计部门及有关部门会验，检验不合格是否依约执行罚则。 (28)工程完工后是否将未使用材料及废料，办理缴库，有无移作它用。 (29)查核逾期罚款，有无依合约执行。 (30)工程验收及结付尾款，是否依合约规定办理，有无故意拖延。四、寄存品及在途产品作业稽核目的：查核寄存品及在途产品数量是否确实依据资料：(1)合约 (2)订外加工单稽核重点：(1) 查核有关合约、单据是否订有寄存期限，如已逾期尚未处理之原因为何。 (2) 注意出帐日期与在途日期相隔甚久者，是否久悬帐未解，有否虚列帐目。 (3) 对于寄存品及在途产品发生遗失，短损是否依合约规定处理。约定条款是否合理，抽查已支付费用是否有损及公司权益。 (4)查核寄存品有无續借归还日期，當到期后，仍未偿还者，并追查其原因。五、付款作业稽核目的：查核付款作业是否依规定办理依据资料：(1)会计制度 (2)请购单 (3)验收单 (4)传票 稽核重点：(1)查核付款时，是否经过审核后，再签付并入帐。 (2)查核国内采购案是否办妥验收手续后、检齐凭证等再申请付款。 (3)查核国外采购案，是否根据业务单位检具报关数据办理结汇。 (4)查核对采购案，交货延期、质量不良扣罚款等，是否经过详细核 对确认。 (5)查核购置之各类财产，是否分别列入资产账户，并由各责任单位建卡管理。六、请购、发包逾期未结 作业稽核目的：对于公司规定及作业程序是否有不依规定情形依据资料：(1)请购单 (2)验收单 (3)申请单稽核重点：(1)追踪查核每一请购单、申请单，是否是核准后再购入。 (2)对于未购入之采购案件原因加以追查，必要时提出报告。 (3)对于已入厂未结案之原因了解。 (4)调阅仓储或填发请购、发包单位之单据。 (5)调阅验收单位已验收之请购、发包单据。 七、不履行合约或罚款作业稽核 目的：查核不履行合约或罚款之原因、查核罚款计算之正确性。 依据资料：(1)合约 (2)采购管理办法稽核重点：(1)查核逾期未交或已交而有過期者之原因及其处理情形。 (2)对于逾期已久尚未交货之合约，应逐一查核。 (3)查核申请延期交货，其原合约有保证人者，是否征詢保证人同意。 (4)查核如因非人力所能抗拒之灾害而申请過期免罚者，是否有事后检具之认可证件。 (5)对于逾期罚款应照合约规定，按其天数依规定分级比率计算。 (6)调阅逾期未交货之合约，及平时催办往来函件，其已循法律途径 解决者，调阅诉讼文件。 (7)查核所交货品之质量、规格不尽符合但可使用，亦属违约之一，如因急需，不能等候更换，改以减价收货者，是否经主管人员签核。 (8)查核所交货品如因检验不合格退回更换者，则其交货日期是否以掉换补送到达日期为准。 (9)注意罚款是否适时入帐，有否变相抵销。八、收料作业稽核目的：了解收料验收作业是否符合规定。依据资料：(1)请购单 (2)工程单 (3)送货单稽核重点：(1)查核原物料之送货单是否业经主管签字。 (2)验收日期是否于收料后三日内办理手续。 (3)发票开立之数量、品名、金额是否与送货单及请购单相符。 (4)请购或发包验收，需由使用单位和工程单位共同驗收，是否执行。 (5)不合格之原物料是否退回或扣款，并会采购处、稽核处，以上是否执行。 (6)收料异常时，处理是否得宜，并有无不按规定验收者。(7)检验验收手续是按否公司规定办理。九、领料作业稽核目的：查核领料是否异常，有无不合理程序。依据资料：(1)领料单 (2)帐(料)卡稽核重点：(1)领料单之品名、规格、数量、日期、领料用途、领用人员、主管、发料员等相关记录是否完备。 (2)抽查领料单与料帐卡记载是否相符。 (3)领料数量过巨，超出平均耗用量时，应追踪其原因。 (4)紧急用料是否于规定期限内补领料手续。 (5)领料时应于当日逐笔登帐，并编号之。 十、器材领用异常作业稽核 目的：确认器材使用效益。依据资料：(1)领料单 (2)签呈 (3)相关文件 (4)修配单稽核重点：(1)器材领用是否按规定之领用手续办理。 (2)使用年限不足规定期限时，应追究责任，若按规定需扣款时，是否执行。(3)器材报废时，是否经核准(如签呈及相关资料)，是否经技术部门鉴定。 (4)领用单位是否列帐管理，需排定日期保养维修者，是否执行。十一、结汇进口原物料作业稽核目的：查核物料來源和請購及數量金額是否合法屬實。依据资料：(1)请购单 (2)送货单(外来) (3)包装明细表 (4)结汇案件通知书 (5)收料单稽核重点：(1)原物料进品明细是否与请购单、验收单之数量、规格、品名相符。 (2)验收程序是否合理，有无异常现象。异常处理有无呈报结果。 (3)进口原物料不足量之追补或扣款是否合理及是否执行(4)原物料之验收过程是否按公司规定办理。 十二、外购材料提领费用作业稽核目的：了解费用支付是否适当依据资料：(1)传票 (2)提领费用凭证稽核重点：(1)查阅已请款之所有提领费用单据，核算其费用内容及计算基础。 (2)费用项目均为固定，增列项目应查核其原因是否合理 (3)每一费用项目之报支金额是否正确。 (4)每一项目费用是否均有合理凭证。 (5)费用报销金额是否正确。十三、外购材料结汇费用作业稽核 目的：了解款项支付是否