内部审计练习.doc

一、选择题 （1）成本节约的定位属于：（ ）a、项目结果审计b、财务审计c、合规性审计d、经营审计 答案：d （2）在对采购业务进行审查时，审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时审计师不应该（ ） a、将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告 b、绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中 c、报告这一变化并建议将程序上的变动文件化d、暂停业务的工作，直到业务客户将新程序文件化 答案：d（3）为发现不符合产品规格的产品而发生的质量成本称为 a、预防成本； b、鉴定成本； c、重新加工成本； d、失败成本 答案：b（4）如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？ a、采购成本增加，缺货成本降低； b、采购成本增加，质量成本降低； c、质量成本增加，订货成本降低； d、缺货成本增加，储存成本降低； 答案：d（5）若公司能注重下列何种事项，则其可更经济地达到质量标准？ a、鉴定成本 b、预防成本 c、内部失败成本 d、外部失败成本 答案：b（6）以下哪项内容对预测库存需求时没用？ a、对商业周期行为的了解 b、将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊 c、关于季节性需求变化的信息 d、计量经济模型的建立 答案：b（7）以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任？ a、发送工资支票； b、在整个公司进行加班时间控制； c、授权批准对工资主文件内容的增加和删减； d、接收无人领取的工资支票并保留至最后处理之时； 答案：c（8）依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围?（ ）A、评价资源利用的经济性和有效性;B、实施企业战略计划、评价战略执行结果C、复核资产保全手段，并确认资产现实存在;D、复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。 答案：B（9）用经济定货量模型时，目录a中的项目与目录b中的项目成反方向变动的是： 目录a 目录b a、订货成本 储存成本 b、购买成本 储存成本 c、购买成本 质量成本 d、订货成本 缺货成本 答案：a（10）求职者众多，招聘成本压力大的情况下，企业常常将( )作为人员甄选的第一步。 A、体检 B、筛选申请材料 C、应聘面试 D、管理能力测试答案：B二、简答题（1）某企业内部审计人员小李发现销售部门存在对效率产生不利影响的行为，于是直接涉入销售部门的改进行动，并加以监督。这种做法是否适当，请说明理由。 答案：内部审计机构的主要目的是帮助管理层提高运营效率效果，可以通过评价相关业务部门活动，针对审计发现，提出改进建议，（2分）但不应当直接涉入改进活动，特别是在对改进之后的效率效果进行后续评价时，避免影响独立客观。（3分）（2）简述人力资源管理审计的主要内容。答案：审计人力资源规划是否科学合理。（1分）审计员工招聘程序是否科学合规。（1分）审计人力资源的开发和培训是否到位，是否有助于员工专业胜任能力的提高。（2分）审计员工的绩效管理。（1分）人力资源是企业开展正常运营活动中最活跃的因素之一，内部审计人员在开展人力资源审查时，应关注公司人力资源的利用效益、人力资源的开发利用审计、以及劳动时间的利用审查等。（3）假定审计人员在审计过程中发现了如下问题：产品质量差异很大，大多数员工对质量抱着满不在乎的态度，请提出有助于解决这些问题的建议。 答案：建立生产过程控制，如统计过程控制、自动核对装置、资源监控；（2分）建立岗位责任制，执行管理人员首先应加强质量管理，对员工进行培训，使他们了解并重视质量问题。（3分）（4）内部审计外包的定义及主要形式答案：内部审计外包是企业或部门聘请外部审计人员来执行内部审计工作（1分），其主要形式有整体外包（2分）和部分外包。（2分）（5）内部审计实施阶段的主要工作答案：（1）进一步了解被审计项目情况；（2）描述、测试并评价内部控制制度；（3）收集、鉴定审计证明材料（4）编制审计工作底稿（5）编制审计报告三、案例分析题（1）某单位计划年度准备采购某原料300000公斤，每公斤成本50元，每次采购费用为1200元，保管费用率为10%，单位计划每批采购30000公斤，分10次采购。要求：试运用经济批量评价被审计单位的采购计划安排是否恰当。要点：通过最佳经济批量计算（计算过程略），最佳投入产量Q=12000公斤最佳批次：600000/12000=50总的费用：C=84850元由此可见，被审单位的生产安排并非最佳方案。建议改为每批采购12000公斤，分50次采购，这样可以节约总的采购费用和保管费用。（2）销售决策的效益性审计分析。资料：某企业生产并销售甲产品，该企业甲产品的月最大生产能力为15万件，而且市场对甲产品需求大于15万件；该企业在市场上销售甲产品的定价是：15万件，单价15元，14万件，单价16元，13万件，单价17元，13万件，单价18元，11万件，单价19元，10万件，单价20元，该企业本月生产甲产品11万件；该企业生产甲产品固定成本120万元，单位变动成本6元。要求：内部审计人员根据上述资料，评价该企业销售决策方案是否最优，企业甲产品产销量达到多少才是最优？要点：根据题意列表如下： 单 价 （元）销 售 量 （件）销售总收入 （元）销售总成本 （元）销售利润 （元）201918171615100000110000120000130000140000150000 2000000 20900002160000221000022400002250000 1800000 1860000 1920000 1980000 2040000 2100000 200000 230000 240000230000200000150000 （销售总成本=固定成本+单位销售成本销售量）根据上表提供的数据分析可知，该企业在生产能力允许况且市场有需求的前提下，本月的产品产销量为110000件的决策方案不是最优方案，因为该方案与其它方案相比，利润额实现不是最多；最优决策方案应是120000件，因为该产品月产销量120000件实现的利润是24万元，为各种产销量方案利润实现最多的方案。（3）甲公司为一家药品生产公司，采购员A负责甲公司的原材料采购，为了图便宜，采购员A既未向供应企业索取资质证明，也没有到供应企业查看，导致购入了假冒的上千吨药用辅料。假冒的药用辅料购入以后，甲公司的化验室化验员B严重违反操作规程，未将检测图谱与药用标准图谱进行对比鉴别，没有发现检验样品相对密度值与标准严重不符，即签发合格证，致使假药用辅料投入生产。在该药品产成品销售过程中，由于投标价格最低，成为中标产品，被大型B医院使用，但使用该药后，导致多名病人死亡。要求：结合上述资料指出内部审计对采购业务进行审计时应关注的要点。参考答案：审计需求计划和采购计划、审计请购、审计采购、审计供应过程、审计验收过程、审计付款过程根据所学知识，从内部