利用数据透视表提高基层税务征管水平的思考.doc

调查与研究第59期北京市地方税务局研究室编 2011年11月14日 利用数据透视表提高基层征管工作水平的思考 西站分局 张慧卿 郭丹旻编者按：Excel软件的数据透视表具有存储数据和进行多维分析的功能，可以提高日常数据分析能力，并相应地促进征管工作效率。本文立足基层税收工作实际，提出了利用数据透视表提高基层征管工作水平的思路，并就有关问题进行了分析思考。现刊发，供参考。在基层税收工作实践中，税务人员掌握了大量的涉税信息。借助信息化手段快速有效利用涉税信息，提高征管效率，查找征管漏洞，强化征管薄弱环节是基层税务征管的一项重要工作，但在当前基层税务工作中,对Excel软件的使用仅仅停留在简单的日常数据处理表面层上，Excel软件的数据透视表所具有的存储数据信息和进行多维数据分析的深度功能，还远未开发利用。为此，我们结合基层税务工作的实际，对数据透视表深度功能进行了开发应用，取得了显著效果，大大提高了征管工作效率，有效地解决了制约基层税务工作中的一些难题。一、基层税务征管工作中数据利用的现状及亟待解决的问题（一）基层税务征管工作中数据利用的现状1.基层税务征管数据分散，不便于统一使用管理。目前，北京市纳税人的涉税信息分布在综合征管信息系统、发票管理系统、货运发票系统、个人所得税明细申报系统、残疾人保障金征收系统不同的信息系统中，基层税务人员在税务征管过程中需访问多个系统才能收集到完整的纳税人涉税信息，导致税务征管信息整合效率低下。加之目前的信息整合大多处于手工操作状态，税收征管的水平高低只能取决于基层税务人员的工作态度和工作经验，使税收征管质量难以提高。2.数据查询与业务访问存在资源使用冲突。北京市地税局自2005年实现综合业务系统数据集中管理后，原有的多层数据管理转化为集中统一的扁平化管理，大大提升了市局机关对数据的管理能力，提高了数据分析管理的效率。但同时带来了数据管理难度加大的新问题，常常使系统操作和数据访问受制于网络带宽和服务器的响应处理速度，制约了基层税务人员的工作效率。尤其是在纳税征期内为保证征收工作的正常开展，减轻对数据服务的访问压力，市局不得不停止部分的数据查询和分析业务，造成部分征管工作停滞，不能连续进行。3.难以进行跨业务系统的多维分析查询。为了缓解市局业务系统数据访问的压力，市局分别为各个分局建立了数据回放的用户，便于区县分局访问业务数据以及对业务数据的再利用，但是由于区县分局没有相应的开发能力，只能将原有的业务系统数据在本地建立同样的数据库及其表结构，回写业务数据到本地数据库，进行数据查询。这一措施缓解了市局数据访问的压力，但是由于技术路线仍然是分系统将业务数据回写，各业务系统之间数据没有相应的联系，基层税务人员仍难以摆脱多源化数据使用管理的困境。由于涉税信息源分散，基层税务人员的工作精力主要耗费在涉税信息的重新整合上，增加了征收管理的时间成本，加大了税收管理的风险，如果建立一套以基层管理为业务驱动的数据管理模式将大大改善这一状况，减少征收管理时间成本，降低税收管理风险，提高税收征管水平。（二）制约基层税务征管工作的问题1.分散的征管信息与纳税人综合信息不对称。目前基层税务征管的信息系统开发，都是针对独立的业务进行开发利用的，其业务数据独立分散地存储在不同的业务系统中,但是纳税人作为一个独立的纳税个体属于涉税经济信息集合体。在进行日常管理时需要使用各类涉税数据信息，交叉关联分析开展综合管理，由于独立分散业务数据无法完全反映纳税人的综合涉税信息，造成征收与管理中存在信息不对称，信息缺失。2.静态涉税信息滞后于动态经营信息。纳税人作为市场的经营主体在经营过程中不时地发生着动态变化，在采集纳税人经营变化信息时，由于采集信息需要一个过程，往往出现所采集到的纳税人信息又有了变化，造成静态采集信息滞后于动态经营信息，存在着明显的信息差异。3.有限的业务数据难以满足征管工作的新需求。由于市场经济多元化的变化发展，税务征管工作的管理手段、方式、方法必须随着市场经济的变化发展而改变，在瞬息万变的市场经济中，往往出现已有的业务数据难以全面支持、满足新的征管业务需求。二、数据透视表在基层税务征管工作中的功能实践面对基层税务工作的难题，Excel软件数据透视表具有存储数据和多维分析的功能，按照业务需求建立数据集市，通过数据集市分业务开展多维数据分析，可以很好地解决基层税务工作的难题，满足基层工作中针对单户以及多户的纳税数据查询、生成数据报表、分户分行业比对分析等要求，提高基层税收征管工作效率。（一）利用数据透视表可以超前对纳税企业进行科学的预测和分析基层税务人员在日常税务工作中，有一大部分的内容是对企业的纳税情况进行分析并对以后纳税期的税收收入做出预测。以往的税收分析预测需要企业将税款缴纳入库后开展，主要通过电话了解企业收入情况予以分析预测，时间紧，工作效率低。现在实行电子平台进行企业自行申报后，基层税务人员通过数据透视表刷新后台数据就可以在企业申报数据后快速地取得纳税人的申报数据，使用差异计算横向比较本期和历史申报入库数据，判断总体变化情况，同时通过对税种税目的分解高效识别增减变化因素，加深了解企业的经营状况。税务人员可以通过企业多年的收入变化情况，针对企业的收入趋势变化，利用统计模型预判断企业下一期的收入情况。通过此种方式基层税务人员的分析预测工作在申报期后就可以立刻展开，同以前的等待缴税工作完成后再进行分析相比，分析工作前置10多天，给分析预测工作提供了宝贵时间，基层税务人员能够更有效、更具针对性地展开分析调查，不必在短时间内疲于应付，大大提高了日常预测分析工作的效率。（二）利用数据透视表可以全面提升日常税收管理的科学化、精细化、规范化水平目前基层税收业务数据存储于多个业务系统中，数据透视表可以将多个业务系统中数据，实现数据的整合，多维度反映企业的经营变化，为基层税务工作开展企业微观分析提供更多的数据支持和帮助，使税收管理走向科学化、精细化、规范化轨道。如通过企业税务登记信息中的法人、投资人、财务人员的变更情况，了解企业组织结构的变化情况；通过企业经济类型的变化掌握企业经济结构的变化；通过企业财产类税款缴纳情况以及企业投资收益变化情况，分析企业的资产变化；通过企业个人所得税纳税人次、税款缴纳情况，判断人员规模的变化；通过企业资本金的变化，判断企业经营规模的改变；通过企业的营业税、印花税的缴纳情况和发票用量的变化，印证企业经营的状况等等。利用数据透视还可以快速的归集、统计某项税收政策改变的实施效果，快速的汇总往期减免缓退信息，分行业、分地区、分经济类型、分税种地统计数据信息，实现量化的比较分析，总结税收变化的规律，为加强税收征收日常管理提供有效的决策支持。（三）利用数据透视表可以抓住税款征收工作内在规律，发现征收漏洞和薄弱环节税收管理中包含很多基础性的工作，繁杂而必要。基础征管指标中很多内容可以利用数据透视表进行计算比对，筛选、分类汇总，如申报入库率、申报准确率、迟报催缴申报率、欠税增减率、新增登记率、零申报率。通过数据透视表不仅可以快速发现问题，而且能够实现按照问题类型快速分类，展现明细数据，便于税务人员有针对性地解决问题。对于问题率出现较高的行业、经济类型和地区，可以发现规律性问题，调节管理方式和力度。在减免缓退税、欠税的管理中，充分的数据准备是工作的基础前提，数据透视表可以为各项管理提供重要数据依据,通过数据透视表快速分税种分税目展示企业往期申报、缴纳税款的情况，并且显示企业所属行业、经济类型以及经营项目等信息，为政策的执行提供数据保障，有效降低税收的执法风险。同时利用数据透视表可以对某一项预执行的减免税或者退税政策按照行业、经济类型、地区、税种进行汇总测算，动态地掌握政策对税收的影响和变化（四）利用数据透视表可以实现对纳税人的动态灵活管理数据透视表具有大量存储数据的功能，可以满足基层税务在不连接业务系统的情况下，灵活动态的展开对企业的分析研究工作，不再受制于业务系统的联网查询数据限制。特别是基层税收人员在下户走访调查时，不必再准备大量的纸质资料和电子文档，仅需携带存储有企业涉税信息的数据透视表，根据企业反映的情况利用数据透视表分业务类型快速查询分析企业涉税情况。（五）利用数据透视表可以为快速开展专项税务工作提供数据准备基层税务工作经常需要配合上级业务部门开展一些专项的税务工作，如重点户调查、税源调查、减免税调查等；有时还需要开展一些临时性的税务工作：如新企业所得税法、新个人所得税法等，类似的税收政策变化前的准备工作和实施后的总结工作。需要在短时间内完成调查范围的界定、往期税款缴纳的汇总和明细、政策实施前效果的测算、政策实施后效果的统计等大量的基础性准备工作。利用数据透视表的条件筛选、批量处理计算的功能可以大大降低基层税务的工作量，及时高效的完成专项工作和临时性工作。三、利用数据透视表进一步加强基层征管工作的建议由于多种原因数据透视表在我市基层税务工作中推广利用的广度和深度还很不够，一定程度上制约着基层税务工作的发展，亟待采取措施加快推广利用。（一）提高基层税务人员使用数据透视表的技能使用数据透视表需要对计算机使用，特别是Excel软件有一定的了解和基础，目前基层税务人员由于年龄层次、教育背景、计算机掌握程度存在差异，对数据透视表的功能、对数据透视表的使用能力参差不齐，特别是由于对数据透视表的功能不是很了解，就无法结合工作需要，利用数据透视表解决问题，只有将基层税务人员的数据透视表操作技能与数据多维分析技术有机结合，才能更有效的发挥数据透视表的数据分析效果。为此应加大信息化培训力度，提高基层税务人员使用数据透视表工具的操作水平，拓展基层征管工作业务需求的数据利用效果和数据透视表的应用领域。（二）全面开放各系统的底层数据接口实现跨业务的数据分析目前仅仅有综合服务信息系统和发票管理系统对区县开放底层数据接口，其他的业务系统数据只能从前台系统收集，使用十分不便，数据利用率降低。而在税务征管工作中,很多业务分析需要利用不同业务系统中的数据进行交叉分析才能得出结果，由于没有实现现有业务系统的底层数据全面开放，造成多次工作无法及时高效开展。全面开放各业务系统的底层数据接口，将能够满足基层税务人员进行跨业务系统的综合业务分析，通过数据透视表，将分散于不同业务系统的纳税人涉税信息重新组织成为综合的涉税分析主体，实现对纳税人多角度的综合分析，提高基层税务征管工作的效能。（三）拓展数据透视表的应用范围数据透视表是内嵌于Excel软件的数据多维分析工具，因此操作使用都十分方便。通过数据透视表建立面向税务业务的数据集市，能够很好地满足目前基层税务所的日常数据分析需要，堵塞征收漏洞，强化管理薄弱环节，实现税收管理的科学化、精细化、规范化水平。通过普及推广数据透视表的使用，加强基层之间的应用交流实现数据透视表应用范围的逐步扩大，提高基层税务征管的工作水平。（四）建立面向多主题分析的统一数据仓库数据透视表多数是建立在单个业务系统上的数据集市，目的是用来开展主题性的数据多维分析，从数据利用的长远趋势来看，建立以综合数据分析为目的的跨业务系统的数据仓库将成为必然趋势。主要原因在于：一是面向纳税人的分析更具综合性，需要整合多个业务系统的数据进行分析和处理。二是对纳税人的海量信息处理需要进行大量计算和预处理，才能更有效的提高数据资源的利用效率。三是数据透视表无法完成面向更深层次的数据处理功能，例如：数据挖掘等等。四是由于没有数据仓库，基层税务人员完成数据分析后产生有用的新数据无法写入存储到系统当中，不能为其他资源使用人共享使用，造成数据资源的浪费。随着业务数据的积累和增长，分散在各业务系统中的涉税征管信息已经成为基层税务人员工作可以开发利用的丰富数据资源。将分散在业务系统中的数据按照基层工作的需要进行数据重组，建立面向多维数据分析的数据仓库，可以深化数据分析水平，提高综合征管的效率，实现数据资源的再利用。通过建立各种税源管理指标体系，协助基层税务工作人员查找税源管理问题。通过建立标准化的数据分析应用模型以及体系，提升数据分析应用的实用效率，切实改善基层税务人员的征管数据环境，健全税源管理体系