财务分析会样板.doc

银河假日酒店二零零九年十二月财务分析2009年12月经营情况一、概述营业收入：12月份酒店经营收入为 1404122元，其中：客房 834318元，餐饮569804元。本月预算经营收入为 155 万元，实际营业收入少于预算 145878元，完成预算的 90.5 %；比上年同期减少394878元，减幅为 0.22 %。本年累计营业收入为 16352707元，与预算相比低 元，低预算%；高于去年同期 14686500元的 16352707元，增幅为 10 %。经营利润：本月酒店经营利润为 523120元，与去年同期 206697 万元相比增加 316423 万元，升幅为 60.5 %；与预算 万元相比低 万元，减幅 %。本月营业利润率为 37.26 %，与去年同期 %相比高 个百分点，与预算 %相比高 个百分点。本年累计营业利润 4266447 元，与预算 5224000 元相比低 957553 元，与去年同期累计利润 2500000 元相比低 1760000 元；营业利润减少主要原因是：除营业收入减少 万元外，柴油费用增加 59180 元。本年营业利润率 26 %，与预算 %相比低 个百分点，与去年同期 %相比低 个百分点。酒店两大营业部门收入与去年同期比较表：部门上年1月-12月今年1月-12月超差额比率餐饮57370006804771+1067771+15.%住宿894950009547976+598476+6.3%合计1468650016352747+1666247+10%2009年12月份营业简表（单位：元）：注：下表中的工资为真实工资，成本为扣除高管人员工资还原后的成本：项目本月实际本月预算上月实际去年本月实际与预算超差额与上年同期超差营业收入140412215500009300851478000145878-73878营业税金776345613478012-1976营业成本305309405991940970-635661成本率22%44%31%营业工资福利269746+营业费用469005102820606276毛利润552174729829-147258毛利率39%78%-10%管理工资福利%管理费用1654269615357542营业外收入营业外支出营业利润38703225779-504800营业利润率28%2.8%-34%住客情况表：项目2009年12月2009年11月去年12月2009年累计房务收入(元)83431850713910020009547976卖出房间夜44653220560043956住房率%57447657平均房价（元）182172175175本月卖出房间夜总计4465 间，低于上月 3220间夜，高于去年同期 1245 间夜；本月住房率57 %，高于上月 14 个百分点，低于上年同期 个百分点；平均房价 175 元，低于上月 元，低于上年同期 元。二、成本费用总费用：本月总费用 672269 元，其中税金 77643 元（综合税率 8.8 %），含营业税 44116元，城市维护建设费 3087元，教育费附加 1324元；成本 305309 元，实际综合成本率 22 %，低于预算 个百分点，高于上年同期 个百分点。工资福利费用 281175 元（营运部门工资 183252 元），管理部门工资福利 97923 元，营业费用 460431 元（含气费 20000 元）；管理费用 165142 元（含水费 6126 元，电费 33000 元，柴油费 万元），其中总经办费用 22684 元，人力资源部、培训质检部及员工餐厅费用 1768 元，财务部费用 1972 元，公关策划部费用 4458 元，酒店管理公司 万元。工资费用：本月末在册人数 174 人，比上月增加 1 人，本月实际发生工资费用 281175 元，其中，在职员工本月工资 182781 元，经理人员工资19824 元，厨师工资55000元，休闲中心节目费 万元，离职工资 20070元，发放绩效工资及销售人员工资3569元，个人所得税 万元。本年已累计发生工资费用2881175元，平均每月240098元，按董事会核定工资总额计算可使用万元，累计差核定额 万元。本月提取职工福利费 万元，月末余额为 万元，本月店庆 万元在福利中开支。本月提取工会经费 万元，本月支出工会慰问金 万元，生日礼金 万元，演讲比赛资金 万元，服务之星评比 万元，月末余额为 万元。本月提取职工教育经费 万元，本月支出培训费 万元，培训讲课费 万元，余额 万元。12月部门工资费用表：部门12月本年累计客房部7083272125餐饮部114337596064娱乐部销售部930483460总经办46360176498财务部802875945人事部工程安计281175197269511月客房免费房表：免费类型房型数量房费备注酒店宴请套房酒店宴请套房酒店宴请标单团队赠房标双团队赠房标双婚宴赠房豪套12月酒店宴请费用报表：部门姓名餐饮娱乐小计总办总办总办小计客房部客房部客房部小计。合计三、营业部门经营情况：单位：万元部门客房餐饮本月营业收入834318569804去年营业收入89495005737000预算营业收入950000600000与预算超差-115682-30196本月营业毛利润585741384799去年营业毛利润预算营业毛利润与预算超差本月营业毛利率70.20%67.53%3%去年营业毛利率预算营业毛利率与预算超差%本年累计收入95479766804771去年累计收入89495005737000超差额+598476+1067771超差%15.69%6.3%本年累计毛利70860943170665去年累计毛利39215411526432超差+3164553+1634233超差率%74.2%46.60%客房部：本月客房总收入 834318 万元，与预算 6950000 万元相比低 111682 万元，比去年同期 1002000 万元减少 167682 万元；毛利润 585741 万元，与预算相比低 万元；毛利率为 70.72 %，与预算相比低 个百分点，与去年同期相比高 个百分点。本月内部免费房计价 0 万元未作费用调整，影响客房部毛利润 0 万元，实际毛利润为 585741 万元，毛利率为 70.72 %。本年累计毛利泣 7086094 万元，与预算相比低 万元，与去年同期 3921541 万元相比高 3164553 万元，涨幅为 74.2 %；本年毛利率 %，与预算相比低 个百分点，与去年同期 %相比高 个百分点。剔除内部免费房计价 万元影响，客房部累计实际毛利润为 万元，毛利率为 %。五月份客户分部门营业情况： 单位：万元分部营业情况房务酒吧金卡本月收入11006去年同期收入12030预算收入与预算超差与预算超差比本年累计收入268476去年累计收入164132与去年累计超差+104344与去年累计超差比38%房务部：本月收入 11006 万元，与预算相比低 万元，与去年同期相比低 万元。酒吧：本月收入 万元，与预算相比高 万元，与去年同期相比高 万元，因本月收入 万元，与预算相比高 万元，与去年同期相比高 万元，因本月摊销圣爵菲斯收回的业主补贴 万元。客房部较大的费用为税金 46586 万元，工资 54340.02 万元，清洁用品 2910万元（清洁用品主要指洗衣房和PA卫生用），服务用品 24761 万元（主要是客房部用的拖鞋等一次性服务用品），鲜花植物装饰费 1279 万元。话费 18435 万元，制服费 万元（制服主要是经理级人员的制服）。12月客房部费用明细：项目本月实际占部门收入比上月实际去年同月与去年同期超差税金465865.3%3920039006-7580其中：营业税264703%1336326595+125城建税18470.2%9351864+16教育费附加7940.09%400798+4成本工资543406.2%4940040805+13535其中：员工工资521245.9%4738539121+13003经理工资22160.25%20151684+532制服23808+23808洗涤费2036623%1489221510-1144清洁用品29100.33%1661服务用品247612.8%2476136214-11453办公用品10670.12%1067玻瓷用品鲜花及果篮12790.13%1279150邮电及电讯184352.1%1843659024+9411交际应酬费差旅交通费其他低耗摊销损耗726912.75%6239+1030厨房用品布草劳保用品空调及冷冻维修赠送茶叶五金材料电气备件36110.4%33294018-407物料消耗合计157846125147113079+44767餐饮部（不含日本料理）：本月餐饮部营业收入总额 569804 万元，与预算 600000万元相比较低 30196 万元，差预算 4.42% %，与去年同期 227196 万元相比高 万元，涨幅为 28 %，毛利润 384799 万元，与预算相比较低 万元，低于预算 %，与去年同期相比低 万元，降幅为 %，毛 %，与目标责任相比低 个百分点，与去年同期相比低 个百分点。本月餐饮成本 185005 万元，剔除了酒店管理售货员工资计入成本费 万元，未剔除宴请客人成本费 2320 万元，本月餐饮部实际成本率为 %，其中：食品成本率 24.5 %，酒水成本率 10 %，香烟成本率 4 %。本年餐饮部累计收入 6804771 万元，低于预算 万元，与去年同期 5737000 万元相比高 1067771 万元，升幅为 15 %。本年餐饮部累计毛利润 万元，与预算相比低 万元，差预算 %，本年毛利润 %，与目标责任相比低 个百分点。五月餐饮分部门营业情况：单位：万元注：本表宴会厅含六一儿童票款收入 万元。餐饮分部中餐厅王朝食府咖啡厅本月收入573480去年同期收入797000预算收入600000与预算超差26520与预算超差率5%本年累计收6808447去年同期累计收入5737000与去年累计超差1071447与去年累计超差率16%食品成本率饮品成本率香烟成本率本月中餐厅收入 573480 万元，与预算 600000 万元相比低 1071447 万元，与上年同期 797000 相比低 223520 万元，食品成本率 %（含咖啡厅、王朝），与上年同期相比高 个百分点，与上年相比低 个百分点，饮品成本率 %，与上年同期相比高 个百分点，与上月相比高 个百分点，香烟成本率 %，与上年同期相比高 个百分点，与上月相比高 个百分点。餐饮部较大的费用为税金 31057 万元，成本 283062 万元，工资 106825 万元，管事部领用清洁用品 2048 万元，厨房燃料 20000 万元（本月领用 20000 万元，以前用燃料本月由工程部调至餐饮部 万元），客人用茶叶 万元，领用办公用品 213 万元，布草及服务用品 7436 万元。五月餐饮部费用明细：项目本月实际占部门收入上月实际去年同期与去年超差税金310575.4%2886131204-147营业税176463%98387730-84 城建税12350.2%6881241-6 教育费5290.09%295516+13餐饮成本18500532%158490150234+34771 酒水3851015%1521532012+6498 饮料 茶水 烟草82169%1268814021-5806工资10682519%9947378656+28169 员工495318.6%4502838663+10868 包厨5500010%5225038265+16735 经理22940.4%21941728+566服装费洗涤费30440.53%23503102-68清洁用品20840.36%810980+1104服务用品7436+7436文具及印刷12130.02%1081342-129玻瓷用品交通费邮电及电讯损耗低耗品摊销厨房用品67821.2%27084074685布草修理费物料消耗6500.12%169+650五金材料劳保用品四、管理费用：本月管理费用总额 76793 万元（此处不含折旧费 万元，无形资产摊销 万元），包括总办管理费 万元，销售部费用 4457 万元，工程部费用 万元（含已分配能源费）、保安部费用 102 万元，人力资源部费用 万元（含5月份全酒店餐费 万元），财务部费用 315 万元，公关策划部费用 万元，及酒店管理公司费用 万元。总经办：本月费用 22684 万元（未含内部招待费）,占收入的比例为 1.6 %，预算费用 万元，预算占收入的比例为 %，低于预算费用 万元，比例低于预算 %。较大的费用为工资 16771 万元，车队的交通工具维修 万元，高于预算 万元，比例高于预算 %（注：本月车队的维修费包括1-4月份4个月的维修费，车队耗油 万元，高于预算 万元，比例高于预算 %，过桥过中费 万元，电话费 万元，参加旅游协会会费 万元）。本年累计费用 219874 万元，预算费用 万元，低于预算费用 万元。12月总办费用明细表：（含车队费用）项目本月实际占酒店总收入费用率%上月实际去年同期与去年同期超差工资167711.2%1520012804+3967 员工167711.2%1520012804+367 经理文具及印刷17590.1327073980-2221墙报杂志工作服宴请费23200.17%25804020-1700电话费18340.13%26827201114检测费鲜花洗涤费物耗。合计226841.6%2316921524+1160财务部：财务部费用总额 76104 万元，占收入的比例为 %，低于预算费用 万元。累计费用 76262 万元，低于预算 万元。其中较大的支出为工资费用 ，电话费 万元，办公费 万元，招待费 万元（主要是贷款招待费 万元，保安部送广电保卫处慰问金 万元，因酒店对外宴请预算作财务部）。12月财务部费用明细表：项目本月实际占酒店总收费用率%上月实际去年同期实际与去年同月超差工资80280.55%70535863+2165 员工80281.55%70535863+2165 经理文具及印刷3150.021%1591928-1613宴请费电话费差旅费低耗品物耗维修费劳保用品其他合计83430.57%74577791+552酒店管理公司：费用总额 万元，占收入的比例为 %，高于预算费用 万元，本月较大的支出为工资费用 万元。本年累计费用总额 万元，高于预算费用 万元，较上年费用减少 万元，主要是上年有公司注册办证费 万元。12月管理公司费用明细表：项目本月实际占酒店总收入费用率%上月实际去年同期与去年同月超差工资 员工 经理文具及印刷电话费差旅费物耗其他合计销售部费用：本月完成酒店营销任务 万元，比目标任务 万元低 万元，较上年同期 万元增加约 万元。本月销售费用总额为 9127 万元，占完成营销任务的比例为 %，低于预算费用二万元，比例低于预算 %。本月较大的支出为工资 9071 万元，电话费 万元，交通费 万元。5月销售部费用明细表：项目本月实际占收入费用率%上月实际去年同期与去年超差工资90710.62%8449765068+4003 员工69500.45%63183248+3702 经理2121015%21301820+301办公费560.003%16.556合计91270.6384655068+4059工程部费用：费用总额为 18258 万元，占收入的 1.3 %，低于上年同期 10286万元。预算费用 7972 万元，占收入的比例为 %，低于预算 万元，比例低于预算 %，能源总费用为 万元，高于上月 万元，低于上年同期 万元。能源费用占收入的比重 %，低于上月 万元，高于上年同期 万元，电费 万元，高于上月 万元，高于上年同期 万元，柴油费用 万元（此处不含员工食堂的耗油），高于上月 万元（本月柴油单价为 元/吨，较上年同期上涨 元/吨，本月柴油耗用 吨，低于上年同期 吨）。本年累计费用总额 170244 万元，累计预算费用总额 万元，高于预算费用 万元，去年同期累计 111991 万元，高于去年同期累计费用 58253 万元。本年能源费用总额 万元，占收入的 %，去年同期累计 万元，低于去年同期累 万元（去年同期累计占收入的 %）。其中水费累计 万元，高于