银行存款余额调节表.ppt

例题1 某企业月初库存材料60件 每件为1000元 月中又购进两批 一次200件 每件950元 另一次100件 每件1046元 则月末该材料的加权平均单价为 元 A 980B 985C 990D 1182 答案 B 解析 加权平均单价 60 1000 200 950 100 1046 60 200 100 985 元 例题2 某企业采用移动平均法计算发出材料的成本 2006年3月1日结存A材料200吨 每吨实际成本为200元 3月4日和3月17日分别购进A材料300吨和400吨 每吨实际成本分别为180元和220元 3月10日和3月27分别发出A材料400吨和350吨 A材料月末账面余额为 元 A 30000B 30333C 32040D 33000 答案 C 解析 3月4日结存材料单价 40000 54000 500 188 元 3月17日结存材料单价 18800 88000 500 213 6 元 则A材料月末账面余额 150 213 6 32040 元 例题3 甲公司按先进先出法计算材料的发出成本 2005年4月1日结存A材料1000公斤 每公斤实际成本100元 本月发生如下有关业务 1 4日 购入A材料500公斤 每公斤实际成本105元 材料已验收入库 2 6日 发出A材料800公斤 3 8日 购入A材料700公斤 每公斤实际成本98元 材料已验收入库 4 14日 发出A材料1300公斤 5 22日 购入A材料800公斤 每公斤实际成本110元 材料已验收入库 6 28日 发出A材料300公斤 要求 根据上述资料 计算A材料下列成本 1 6日发出的成本 2 14日发出的成本 3 28日发出的成本 4 期末结存的成本 答案 1 6日发出存货的成本 800 100 80000 元 2 14日发出存货的成本 200 100 500 105 600 98 131300 元 3 28日发出存货的成本 100 98 200 110 31800 元 4 期末结存的成本 1000 500 800 700 1300 800 300 110 66000 元 例 某工厂2008年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况如下 1 3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况如下 帐面记录 1日转支1246号付料款30000元 贷方记30000 001日转支1247号付料款59360元 借方记59360 00 经查为登记时方向记错 立即更正并调整帐面余额 调整后划1日存入销货款43546 09元 借方记43546 092日存入销货款36920 29元 借方记36920 292日转支1248号上交上月税金76566 43元 贷方记76566 433日存入销货款46959 06元 借方记46959 063日取现备用20000元 贷方记20000 004日转支1249号付料款64500元 贷方记64500 004日存入销货款40067 75元 借方记40067 754日转支1250号付职工养老保险金29100元 贷方记29100 005日存入销货款64067 91元 借方记64067 915日转支1251号付汽车修理费4500元 贷方记4500 005日自查后帐面余额为506000 52元 银行对帐单记录 2日转支1246号付出30000元 借方记30000 002日转支1247号付出59369元 借方记59360 0O2日收入存款43546 09元 贷方记43546 093日收入存款36920 29元 贷方记36920 293日转支1248号付出76566 43元 借方记76566 434日收入存款46959 06元 贷方记46959 064日付出20000元 借方记20000 004日代交电费12210 24元 借方记12210 245日收存货款43000元 贷方记43000 005日转支1250号付出29100元 借方记29100 005日代付电话费5099 32元 借方记5099 325日余额为536623 05元 例 某工厂2008年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况如下 1 3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况如下 帐面记录 1日转支1246号付料款30000元 贷方记30000 00 1日转支1247号付料款59360元 借方记59360 00 经查为登记时方向记错 立即更正并调整帐面余额 调整后划 1日存入销货款43546 09元 借方记43546 09 2日存入销货款36920 29元 借方记36920 29 2日转支1248号上交上月税金76566 43元 贷方记76566 43 3日存入销货款46959 06元 借方记46959 06 3日取现备用20000元 贷方记20000 00 4日转支1249号付料款64500元 贷方记64500 004日存入销货款40067 75元 借方记40067 75 4日转支1250号付职工养老保险金29100元 贷方记29100 00 5日存入销货款64067 91元 借方记64067 915日转支1251号付汽车修理费4500元 贷方记4500 005日自查后帐面余额为506000 52元 银行对帐单记录 2日转支1246号付出30000元 借方记30000 00 2日转支1247号付出59369元 借方记59360 0O 2日收入存款43546 09元 贷方记43546 09 3日收入存款36920 29元 贷方记36920 29 3日转支1248号付出76566 43元 借方记76566 43 4日收入存款46959 06元 贷方记46959 06 4日付出20000元 借方记20000