会计制度设计完整版.docx

北京理工大学珠海学院会计与金融学院会计制度设计班级：2011届财务管理（6）班时间：20139月10月小组成员： 二一三年十月目录公司概况3总则4财务组织管理制度5财务管理制度基础12资金管理制度39预算管理制度44财务分析制度51公司组织结构图 总则第一条为加强财务管理，规范公司日常财务行为，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，依据中华人民共和国会计法、企业会计准则等国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第五条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第六条企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。财务组织管理制度财务中心组织人员职责:财务经理工作目的： 负责组织公司日常经济业务的会计核算及监督工作，负责资金的日常营运管理，投融资项目的获得及实施监督工作，并为公司的重大决策提供决策依据及相关意见。工作职责： 1、在总经理及财务总监领导下，遵守会计法、企业会计制度、会计准则及相关法律、法规， 负责公司的会计核算、会计监督和财务管理的日常执行工作。2、组织制定公司内部财务方面的管理制度及有关规定，经批准后组织实施并监督执行； 3、组织制定公司内部财务方面的学习计划，提高整体财务水平。 4、协助拟定公司资金运作方案 5、协助制定投资项目相关方案及可行性研究方案。 6、协助融资项目管理的相关方案及其可行性研究。 7、根据公司领导安排负责拟定季度、年度财务收支计划、信贷计划； 8、依据公司经营计划，根据各项经济指标计划完成情况，提出增效节支的指导意见建议。 9、安排年度决算财产物资清查，保证账实相符，提高财产有效利用率。 10、汇编公司年度生产经营决算，在建工程决算送呈管理部门审定，存档。 11、协助汇编公司年度生产经营预算，在建工程预算送呈管理部门审定，存。 12、负责编制公司年度预算，送呈管理部门审定，并负责跟踪及控制预算执。 13、做好公司财务管理及内部控制。 14、负责公司资金、资产的管理工作，定期或不定期对存货进行盘点，以确保实际存量与账面数字相符； 15、协调与银行、政府及其他机构的关系； 16、制定筹划收入，计算上缴税费统筹方案，合理避税。 17、制定控制成本费用的统筹方案。 18、依据税法规定，处理公司各项税务事宜； 19、每季年分别向总经理及财务总监提供财务报告和财务分析； 20、审核公司的原始单据和协助办理日常会计业务。总账会计职位目的:负责原始单据的录入，编制相关会计报表；负责财务档案的归档及保管；依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对公司进行内部审计工作。工作职责：1. 负责公司的总账工作； 2. 负责会计报表的编制； 3. 核实原始票据，办理会计结算业务，进行账务处理； 4. 配合各方审计部门的审计工作； 5. 实施会计监督与管理； 6. 按会计档案管理办法规定，收集整理会计档案； 7. 根据法律法规对公司及各个部门进行内部审计工作；出纳工作职责：1、遵循会计法，财经制度，严格执行现金、银行及结算管理制度，办理相关结算业务。 2、按现金收付记账，凭合法票据手续办理现金款项收付，数额当面点清，防止差错。及时登 记现金日记账，认真掌握库存限额，做到日清月结，及时盘库，保证账实相符。 3、根据银行收付记账凭证办理银行支付，认真审核票据的合法合理，手续完备，签发结算支 票或电汇。按月与银行对账单核对相符，编制银行余额调节表，保证帐证相符，账款相符。 4、按公司财务规定制度办理日常现金支出、费用报销等事宜； 5、依照人事制度、文件、考勤编制工资表，并按时发放工资。 6、按照会计核算要求编制入账工资分表及其他表项编制。 7、按月给职工打印、分发工资条。8、每周编制资金余额表，并向领导报送。 9、各银行的年检资料的送审工作。 10、办理银行开户及信息变更、注销手续。 11、保证有价证券、现金、支票等票据的安全性。 12、审核粘贴原始票据，及时向会计传递手续完备的原始凭证。 13、按期取得银行对账单、利息单及其他单据，便于会计及时核算入账。 14、核对用户信息，与会计核对数据开具相关用户发票。 15、接受主管会计的定期或不定期的现金盘点，进行现金日记账与会计总账核对相符。 16、接受主管会计的定期银行对账单盘点，进行银行存款日记账与会计总账核对相符。 17、按期（月、季、半年、年）根据现金日记账、银行存款日记账编制现金流量表，并报送领 导。 18、整理、装订凭证，账册和有关资料，及时归档，防止丢失或损坏。 19、根据领导要求整理公司相关基础资料以备投资、融资业务的需要。 20、加强学习，不断提高业务水平，与会计人员密切合作，做到相互支持，配合默契。 做好公司财务收支的保密工作，不准随便泄露财经信息。 21、财务经理交办的其他工作。成本会计工作职责：1、负责生产成本的核算，认真进行成本、开支的事前审核；2、严格控制成本，促进增产节约，增收节支，提高企业的经济效益；3、负责对生产成本进行监督和管理；督导成本控制及清点存货，审查原材料的采购；4、认真核对各项原料、物料、成品、在制品收付事项。负责编制原料转账传票。负责编制工厂成本转账传票；5、随时抽查企业原材料供应情况；6、根据成本报表预测成本，就产品的销售价格编制报告，向财务经理提供资料；7、保管好各种凭证、账簿、报表及有关成本计算资料，防止丢失或损坏，按月装订并定期归档；8、参与存货的清查盘点工作，企业在财产清查中盘盈、盘亏的资产，要分别情况进行不同的处理；9、负责编制材料的领用分配表，进行会计核算，实行分口、分类管理；10、负责核算企业工资、基金情况；（1）每月对生产部提供的工资核算原始资料进行审核，包括加班工资和员工公伤、探亲、事假的按比例扣款计算是否准确；负责督促新员工的现金工资计算、离公司员工的工资消除、员工各时期的工资增减变动等是否准确无误；（2）将审核无误的工资原始资料经主管领导签章后，编制员工工资汇总表；按时将工资输入软盘送交主管，经领导审阅后送交出纳员，以保证工资的及时发放；（3）根据上级规定的提取比例，以工资总额为基数，正确计算工会经费、娱乐活动经费、员工福利基金，按列支科目填制记账凭证；（4）核算个人所得税及其他应扣款项；（5）配合生产部做好人工费用的统计工作，提供奖金计算依据；（6）定期核对各部门实发奖金数，核对发人数和发出数是否一致，并妥善保管当年工资、奖金发放资料、计算工资的各种会计凭证、报表、工资晋级表等；（7）掌握非在册人员的劳务费支出情况，严格按支付手续支出。11、每月月底按时分摊各部门待摊、递延费用以及各项预提费用；12、办理其他与成本计算有关的事项；13、公证和诚实地履行职责，并做好企业的有关保密工作；14、完成财务经理安排的其他工作应收应付会计工作职责：1、认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并登记应收账款明细台帐； 2、做好应收账款日常核对工作，及时将对帐资料归集存档，必要时与销售员一道外出对帐；3、每月10日前向部门主管领导报送一份应收账款分析明细表；4、对应收账款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐，查明原因并向部门主管领导汇报；5、负责应收账款帐龄分析；6、负责指导下属员工制定阶段工作计划，并督促执行；7、对公司员工进行财务支持，对其他部门能够进行财务监督、协助和沟通；8、完成财务经理交付的其它任务。财务管理制度基础内控第一条 财务内控管理的总体目标：1.确保公司日常财务运作符合国家有关法律、法规和行政规章制度的要求；2.保证公司稳健经营、持续发展的方针能够贯彻执行；3.识别、计量、控制各项经营风险、资金风险和财务风险，确保公司稳健的运行；4.保证公司资产的安全，各项报告、统计数字的真实和完整；5.提高工作效率和服务质量，保质保量完成公司下达的各项工作任务。第二条 公司内部控制建设的基本要求：1.符合国家有关法律、法规和行政规章的规定；2.从公司实际出发，切实可行，行之有效；3.覆盖财务管理各个环节和流程；4.保持各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突；5.具有良好的预防性，能够有效避免、防范或减少公司经营风险；6.符合相互制衡的原则，任何人、任何岗位、任何环节都必须按照相互监督、相互制约的既定程序或要求规范运作。第三条 公司和下属机构计划财务部架构及岗位设置，应当符合规范、合理、精简、高效的原则。公司计划财务部制定全公司各级机构计划财务部基本职能规范，下属机构应当按照规范要求设置财务岗位，相应制定所属岗位人员的具体工作制度、考核标准和管理要求，并实行目标考核管理。第四条 各级机构计划财务部在设置岗位时应充分考虑不相容岗位分离原则，建立完善的财务内部岗位监督机制。第五条 各级机构计划财务部应实行亲属回避制度和重要岗位轮岗制度，各级机构出纳岗、资金管理岗的持续任职时间原则上不得超过两年。第六条 公司计划财务部根据公司整体发展规划及财务内控要求，制定公司各项财务管理制度及实施细则，下属机构围绕公司的各项管理规定要求，制定并落实下属机构各项财务管理细则。第七条 公司实行全预算管理制度。各级机构的年度预算编制、执行、修正必须在分公司标准的年度整体预算框架范围内。第八条 公司计划财务部对下属机构实行分级授权管理制度。各下属机构应当在上级机构授权范围内进行财务经营管理。对超出授权范围的事项，不得擅自进行决策。对于财务重大事项，应执行重大事项上报制度第九条 公司实行统一管理，分级核算的会计核算体系，总公司为一级核算单位。第十条 会计核算必须按照会计制度规定，根据实际发生的经济业务事项进行确认、计量和反映资产、负债、收入、费用成本及利润，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。财务人员不得随意改变资产、负债的确认标准和计量方法，不得虚列、隐瞒或提前、推迟确认收入，不得虚列、多列、不列或少列费用成本，不得随意调整利润的计算方法。第十一条 会计账务处理必须执行规范的操作程序，确保帐账、账证、帐实三相符，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置帐外帐，不得提供虚假会计报表。第十二条 各级机构应定期核对财务数据与业务数据，保证其一致性，发现问题应及时核对及更正。第十三条 各级机构负责人应对本单位的会计工作、会计资料和会计信息的真实性、完整性负责，对会计基础工作负有领导责任。不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造和变更会计凭证、会计账簿和其他会计资料以及提供虚假的会计报表。第十四条 会计人员必须持证上岗，各岗位的人员应实行定期轮岗，一人不能身兼不相容的两个（及以上）岗位。第十五条 会计资料应按档案管理的有关规定立卷归档、妥善保管。在规定的保管期内，任何人都无权决定销毁。第十六条 会计核算管理具体要求按公司会计基础工作规范及考核标准执行。第十七条 公司资金管理原则为“限额控制、集中管理、统一调拨、统一运用”。第十八条 公司银行账户管理实行“事前申报、事后报备”制度。第十九条 公司资金采用收支两条线的管理模式。资金调拨应严格履行审批手续。未经审批，不得调拨。第二十条 公司应加强财务印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第二十一条 各级机构对于网银授权证书（开展网上银行的机构）、保险柜钥匙应专人妥善保管、不得随意交与他人代为保管、使用。第二十二条 重要有价单证由总公司统一组织设计和印刷，未经总公司授权，各分支机构不得自行印制。单证编码由总公司统一制定，并纳入单证管理系统进行管理。单证变更、作废必须书面通知相关部门和下属机构。第二十三条 重要有价单证领用应实行限额管理。调拨、领用时，需由单证经办人员填制调拨、领用申请单，并由相关负责人签批。第二十四条 单证管理人员应按单证管理的规定做好单证申请、印刷、领发、使用销号、回收、返库、销毁等工作，按月向计划财务部门报送相关报表，准确反映单证的入库数、发出数、使用数、注销作废数、库存结余数、销毁数，做到使用的有效单证与业务签发的单证数相符。对连号已使用的作废、注销的单证，应将其正、副本与有效单证一同连号装订、归档入库。第二十五条 兼业代理人领用的单证要定期核对。核对间隔时间最长不超过一个月。第二十六条 各分支机构应采取切实有效的措施确保单证保管安全。若发现单证短缺、遗失等情况，应及时书面向上级有关部门报告，同时查明原因，落实责任，并立即采取相应的补救措施。第二十七条 下属机构应构建以满足财务日常核算为基础，服务财务管理为目标的财务会计系统。第二十八条 通过完善的财务会计系统，加强财务内控管理，明确各级机构、各级人员的财务职责、权限等。第二十九条 建立财务系统管理人员和操作人员岗位职责任分离制度。第三十条 各级机构应当每年对辖内机构财务管理执行情况至少进行一次自查，发现问题，及时整改，不留隐患。第三十条现金内控制度：现金的收付由公司专职出纳负责,不得多人管理现金的收付,以免责任不清. （二） 现金的收支要及时入账,做到日清月结. （三）不得坐支现金,现金收入应当天解入开户银行. （四） 不准以白条或借据抵库,任何人不经批准均不得借用现金. （五） 遵守银行规定的库存限额. （六） 严禁出纳员填制现金的收,付款记账凭证. （七） 由各公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次,如发现帐实不符,要立即查明原因,分清责任,并由责任人赔偿损失. （八） 财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符. （九） 各公司必须用保险柜保管现金.切忌用木箱,木柜保管现金,或置放在办公桌内. （十） 遵守银行规定的现金管理办法和结算起点,超过起点的支出应使用支票支付. （十一） 领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报帐,如无必要继续使用备用金,应及时收回销帐.出差人员必须在返回后3日内至财务部办理报销手续,借款无法核销的,应说明理由并报主管领导审批.出差返程后长时间即不办理借款核销手续,又不说明理由的,财务部门有权从工资中扣除借款. （十二） 未经过批准,不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续. （十三） 费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核,以减少差错. （十四） 空白支票禁止提前加盖印章. （十五） 付出现金应取得收据.如收据,发票,费用单据等. 第三十二条 银行存款内控制度 （一） 银行印鉴至少由两人分管. （二） 出纳员应及时根据当日资金业务编制资金日报表. （三） 遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律,不出租出借帐户,不开空头支票. （四） 妥善保管空白支票,汇票和本票,并设置备查登记簿,登记其购入,发出和注销情况. （五） 及时与银行对帐,查明未达帐项及原因,并编制银行未达帐项调节表. （六） 出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票,如工作需要,也应控制其份数.领用人对领用的空白支票应妥善保管,如有遗失而造成本单位经济损失者,应予以赔偿.空白支票使用后应及时交财务部门记账和注销. 第三十三条 有价证券内控制度 （一） 公司有价证券包括但不限于:大额定期存单,未到期的商业承兑票据及银行承兑汇票,收到的出口信用证,货物提单等货权凭证等. （二） 对于金额巨大的有价证券,公司应租用金融机构的保险箱储存. （三） 有价证券的保存和取出,必须由2人以上同时在场方可办理,并须经公司主管领导同意. （四） 对于未到期的商业承兑票据及银行承兑汇票的背书转让,视同货币资金处理,必须办理有效审批手续后方可进行. 第三十四条 工资内控制度 （一） 财务部门负责工资发放工作的岗位应认真与人事管理部门核对在册职工人员姓名,工资标准,各种津贴和补贴的金额. （二） 财务部门根据人事管理部门开具的聘用临时工姓名,工资数额及有关补助认真核对临时工工资情况. （三） 核对离职人员是否从工资表中删除. （四） 核对各项应扣款是否正确. （五） 根据审核过的工资计算表和工资汇总表编制记账凭证. （六）审查银行划卡数与工资明细数及汇总实发数是否一致. （七） 各职工工资发到个人后,应及时让领款人在工资表中签字或盖章. （八） 核查工资标准的变动及有关津贴的变动是否通过公司领导审批. 第三十五条 原材料内控制度 （一） 公司应设立或租用专门的仓库由专人保管材料物资. （二） 对己采购回的材料建立验收制度,登记采购(合同)数,实收数,短缺数等. （三） 各种材料物资应妥善保管,按品名,规格定位堆放,并挂贴标签,以便帐实核对. （四） 仓库保管员应随时掌握相反馈材料物资的最高,最低储备量,以保证生产经营需要并避免资金积压. （五） 实行定期盘存制度,每月至少盘点一次,并与材料帐卡的帐面结余数核对,若发现盘盈盘亏,应及时查明原因,并填写盘存报告单报本部门相财务部门据以进行账务处理. （六） 对易潮,易霉物资要经常检查库内通风设备是否完好,及时处理.对易挥发的物资应经常注意加盖密封.对易燃,易爆物资要加强防火,对贵重物资和稀有物资要特别保管并经常查核. （七） 对各种材料物资的领用和发出,必须按规定的程序办理手续.仓库保管员只有根据经过批准的领料单,限量领料单或销售凭证方能发料,领料人和发料人均应在领料凭证上签章. （八） 如需超过限额领科,领用部门应说明原因,并经生产技术部门和材料部门的领导审核同意,才能补发追加领料. （九） 对于委托外单位加工的材料,仓库保管员应根据材料部门填写的委托外加工发料通知单进行发料,有关联交送材料部门和财会部门凭以记账.仓库保管同时应在备查登记簿中予以登记,加工完成验收入库时要注销原记录.企业内任何人未经批推和办理法定手续,不得发出,变卖和赠送材料,或用一定材料交换另一种材料. （十） 仓库保管员负责稽核所经管的材料帐卡和实物数量相符.财会部门负责稽核材料的总分类账和明细账的金额相符,并定期或不定期抽查材料部门的帐,卡和实物数量是否相符. （十一） 对于边角料应做到合理回收,加强材料的综合利用. 第三十六条 产成品内控制度 （一） 公司应设立或租用专门的仓库由专人保管产成品物资. （二） 生产车间加工完毕的产品,经质量检验部门检验合格并签字后,填制产成品交库单,连同产品交成品库点收,车间和成品仓库的经手人应在交库单上签字,作为产品入库的凭证. （三） 交库单一般一式三份,一份由成品库记账,一份退生产车间计算产量,一份送财务部门记账.月末各方的合计数应按品名,规格,等级核对相符. （四） 对验收入库的产成品应妥善保管,尽量避免露天存放,以防变质.对销货退回的产品,也应及时送交成品库验收入库手续. （五） 产成品销售时,销售部门根据购货单位的定货单或销货合同开出一式三份出库提货单.一份由销售部门存查记账,一份由成品仓库发货记账,一份送财务部门收款,记账. （六） 销货发票开好后名称,规格,数量,单价,相符.应由开票人以外的人员复核其所填内容,是否与购货单位的定货单或合同一致. （七） 仓库保管(发货人)接到提货单联后,提出应发的货物,再由另一人作最后的复核,核对无误后方能包装发运. （八） 仓库保管等直接经手销售的人员,不得兼管与销售有关的账簿(如销售,应收销货款)的记账工作. （九） 每月终了,销售部门与成品库在帐卡,帐实核对相符后,要编制产成品收,发结存报表送财会部门对帐,保证帐实相符. 第三十七条 在产品及半成品内控制度 （一） 外购半成品的管理,视同材料处理,由材料部门负责. （二） 自制半成品若需送交半成品库的,其管理办法同产成品的管理流程. （三） 委托外单位加工的自制半成品,发出和收回时的处理手续比照委托外单位加工的材料处理. （四） 月末要清查盘点,盘点对一般由生产部门和车间核算员参加,可能时,财务部门应派员参加,盘点完毕要填写在产品盘存表,注明在产品名称和加工程度,以便正确计算在产品成本. 第三十八条 固定资产内控制度 （一） 各公司固定资产应由资产管理部门,资产使用部门及财务部门共同管理,各司其职. （二） 对房屋及建筑物在建过程中要监督建造质量,竣工后要及时组织验收,登记固定资产. （三） 对投出固定资产的原值,已提折旧,评估值应及时反映. （四） 资产管理部门对报废,转让,出租出借固定资产应及时登记清理费用,残值收入,或租金收入和转让收入,并报财务部门进行账务处理. （五） 建立临时性租入固定资产备查薄. （六） 接受损赠的固定资产应按制度规定计价核算和管理. （七） 外单位投人固定资产应按制度规定进行账务处理和物保管. （八） 固定资产折旧按如下规定进行,以正确反映其原值,累计拆旧和账面净值:残值率5%.房屋建筑使用年限30年,其他固定资产使用年限5年.使用直线法进行折旧摊销. （九） 在年度会计决算前,由资产管理部门组织进行固定资产盘点,以查明资产实物状况. （十） 对意外灾害损失应进行认真的核对,盘点及损失程度的评估,应及时向保险公司索赔. 第三十九条供应业务的内控制度 （一） 申请购货的部门提出采购单,经采购部门审核报公司主管领导批准后汇总编制采购计划.再与供货单位签订供货合同或开出购货定单,组织采购.采购计划至少一式三份,一份送仓库部门,一份送财会部门,一份由采购单位留底存查.请购单和采购计划中应填明所购货物品名,规格,数量,计划价格及质量要求等内容.采购部门批准的数量若与申请单位申报数量有异,应及时通知申请部门. （二） 采购部门将批准的采购计划副本转材料仓库保管员存档,作为日后验收的依据. （三） 购入的材料物资由仓库保管组织验收,验收时应将发票账单与存查的采购计划进行认真核对,同时核对点收实物的数量和质量,核对无误后填写验收单或材料入库单,并签字后连同发票账单转采购部门.对有特殊技术要求的材料物资应邀请有关技术人员进行技术鉴定,检验合格后方可填制验收单. （四） 仓库保管登记已验收货物的明细账. （五） 采购部门收到仓库转来的验收单(或入库单)和发票账单后,进一步与合同,采购计划核对相符,签章送财会部门. （六） 财会部门根据验收单和发票,并交核采购计划与合同确认无误后,编制会计凭证或办理付款手续. （七） 若收到的材料在数量,规格,质量等方面与合同,发票不符,财务部门应按规定办理部门拒付或全部拒付手续,材料仓库应对所到材料暂时另行代管.并在备查簿中予以记录. （八） 财会部门根据有关材料总账,对仓库明细账进行控制. （九） 月末财会部门材料总账与仓库明细账进行核对,帐与实物数量进行核对. 第四十条现销业务的内控制度 （一） 销售部门根据购货单位的定货单或销货合同开出一式三份出库提货单.一份由销售部门存查记账,一份由成品仓库发货记账,一份送财务部门收款,记账. （二） 开票员负责根据销售部门出库提货单开发票.开票工作由财务部的专人负责. （三） 收款员收款.收款人由财会部门开票以外的另一人人员或销售部门的负责.收款人应核对单价是否有误,并验算数量乘单价是否与金额相符,大小写是否相符,核对无误后收入现金,并在发票联及提货单上加盖现金收讫章. （四） 仓库发货.客户持提货单联(三联式则用发票代替)向仓库取货. （五） 出门检查.客户出示出门证或发票. （六） 财会部门记账并将收入现金存入银行.收款人将收入现金总数与发票存根联合计数核对无误后将款项交财会部门出纳,并由会计编制收款凭证入账. 二,赊销业务的内控制度 （七）接受客户订货单. （八） 草拟合同,报主管领导审批赊销业务.合同由销售机构草拟,草拟的合同应报企业主管销售业务的负责人审批. （九） 购销双方在合同上签字并加盖公章方能生效. （十） 开出出库提货单及销货发票,并通知仓库包装发货.发票开好后应交由另一人审核发票内容是否填写完整,有无错误.增值税销售发票应由专人管理. （十一） 发出货物,取得货运部门运单. （十二） 财务部门凭发票,运单,合同等向开户银行办理托收手续或委托收款手续.在采用商业承兑汇票结算方式时,凭发票,运单等凭证向购货方取得汇票,同时编制记账凭证. （十三） 根据划回的托收凭证收帐通知联登记银行存款,注销应收账款或冲减应收票据账户. （十四） 若因产品质量等原因而发生销货退回,则冲减应收账款,应收票据等. （十五） 仓库管理部门登记退回的产成品(办理入库手续).若因其他原因购货方要求折让,应规定销贷折让的批准权限,由有关负责人签批意见后财务部门才能据以记账. （十六） 退回产品因质量问题需要返修的,应办理出库手续组织返修,返修完毕再办理入库手续,其返修费用应按规定进行会计处理. （十七） 对应收账款应在款项到期前由销售部门负责办理有关函证手续,负责对应收帐到期时的催收和逾期款项的交涉与催收工作. （十八） 企业财务部门不得随意将应收账款转作坏帐损失冲减坏帐淮备,应按如下程序报批后方可核销坏帐:单笔金额在1万元一下的应收款项,由经营班子审批后财务部门核销,单笔金额超过1万元的,应做专项议案,报董事会审批. 内审第一条公司的审计范围包括公司及其下属各单位。第二条公司审计部对属于内部审计范围的被审计单位，可根据需要分别采取直接审计、委托审计或联合审计的方式。（一）直接审计:即由公司审计部为主，组成审计小组对被审计单位进行审计；（二）委托审计:即由公司审计部委托具有国家规定相关资质的社会中介机构进行审计；（三）联合审计:即由公司审计部会同国家审计机关、中介机构或有关单位组成联合审计组进行审计。第三条公司审计部在董事会审计委员会的领导下，依照国家法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，独立地行使内部审计监督权。第四条公司审计部的职责是：（一）按照有关法规和公司要求，及时建立、健全公司内部审计制度。（二）制订公司内部审计发展规划和年度审计工作计划，经批准后组织实施。（三）独立进行公司内部的各项审计业务，并及时报告审计结果。如发现公司存在重大异常情况，可能或已经遭受重大损失时，应立即报告公司董事会。（四）负责对公司及下属各单位内部控制制度的健全性、有效性及风险管理进行评审，及时反馈公司内部控制和风险管理的薄弱环节，提出改进建议，督察改进情况。（五）负责对公司及下属各单位预算的执行情况进行审计。（六）负责对公司及下属各单位财务收支、经营成果及其有关的经济活动的合法、合规、真实性进行审计。（七）负责对公司及下属各单位各项资金、各类资产的使用和处置情况进行审计。（八）负责对公司及下属各单位主要经营者的经济责任进行审计。（九）负责组织对公司各项工程建设项目的中期及竣工审计。（十）负责对公司及下属各单位的各项专项审计和审计调查，或配合公司有关部门进行专项检查。（十一）负责委托、协调外部审计机构，并监督其审计过程，评价其工作质量。（十二）负责对公司下属各单位内部审计工作的指导和监督，负责总结、宣传、交流内部审计工作经验，表彰先进单位和个人。（十三）其他有关审计工作。第五条公司审计部的主要权限是：（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送制度、流程、计划、预算、决算、报表和其他有关文件、资料等。（二）检查经营活动中有关的文件、合同、银行账户、会计凭证、账簿等内容；核查资金和资产；财务软件登录查询和有关的计算机系统及其电子数据等资料的查询。（三）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料，被调查者应保证所述内容客观、真实、完整。（四）对被审计单位正在进行的违反国家法律法规和公司规定的财务和经济行为，有权予以制止；制止无效的，可以直接向公司主管领导或董事长进行汇报。（五）对拒不提供有关资料、拒不回答提问等阻挠、妨碍审计工作的，可以采取要求立即配合、限期报送、现场封存等必要的措施；对提供虚假资料或配合不力，造成内部审计工作误判或审计工作无法进行的，有权通报批评，有权建议调离原工作岗位，涉嫌犯罪的，有权要求移交司法机关。（六）对严格遵守法规和公司制度、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以提出表扬和奖励；对违反法规和公司制度的行为视情节轻重提出限期整改、通报批评、移交有关部门处罚。（七）对企业内部控制、风险管理的重大缺陷和薄弱环节提出审计建议的权力。（八）对执行审计决定的情况进行督促、检查和汇报的权力。（九）根据审计需要，有申请调动公司相关部门专家及技术人员协助审计工作，或依据审计业务内容指定和督促相关部门、相关人员配合审计工作的权力。第五章审计工作程序第六条内部审计工作程序包括:准备、实施、报告、督察检查四个阶段。第七条内部审计机构根据年度、月度工作计划或公司之临时决定，结合实际需要确定审计项目。第八条审计项目确定以后组织成立审计小组，初步了解被审计单位情况，拟定审计方案，并在审计实施三日前向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经公司主管领导或董事长批准，审计人员可以直接持审计通知书实施审计。第九条被审计单位在接到审计通知书后,应当配合审计人员的工作，提供必要的工作条件，并在规定期限内按通知要求准备齐全审计所需要的相关资料。第十条审计实施阶段，审计小组根据审计范围和重点，实施必要的审计程序、收集充分的审计证据，形成审计意见出具审计报告初稿。第十一条审计报告阶段，审计报告初稿应当在征求被审计单位意见后，出具正式审计报告，提交公司审计委员会审批。第十二条审计对象必须执行审计报告；对审计报告存在异议的，应在审计报告送达之日起七日内向公司审计委员会或董事长提出书面意见，逾期视为无异议。第十三条督察检查阶段，对审计报告述及的重大审计事项和审计建议及决定，内部审计机构将对被审计单位进行跟踪检查，必要时实施后续审计。第十四条审计完毕后，所有形成的与审计项目有关的资料经整理后纳入审计档案管理。第六章审计人员第十五条内部审计人员的调动，应事先征求内部审计机构负责人的意见；内部审计机构负责人的任免应由主管领导提名并报审计委员会批准。第十六条内部审计人员原则上应持有中国内部审计协会颁发的内部审计人员岗位资格证书方可上岗，内部审计人员应参加内部审计人员后续教育。第十七条内部审计人员应当具备必要的专业知识和业务能力，熟悉本公司的经营活动和内部控制，并通过学习来保持和提高专业胜任能力。公司应安排内部审计人员参加每年不少于两周的脱产学习、培训或进修。第十八条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，坚持原则，做到独立、客观、公正。第十九条内部审计人员在履行内部审计职责过程中所获取的所有资料和信息应视为公司机密，不得泄漏。第二十条内部审计人员依法独立行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。第二十一条内部审计人员违反国家有关法律法规和公司规定的，由公司根据情节轻重，依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。第二十二条公司审计部应确定年度审计工作目标，制订年度审计计划，编制人力资源计划和财务预算，并交由公司审计委员会审批。第二十三条公司审计部应根据审计署关于内部审计工作的规定和中国内部审计准则，结合公司的实际情况，制定审计工作手册，以指导内部审计人员的工作。第二十四条公司审计部应建立内部激励约束制度，对内部审计人员的工作进行监督、考核，评价其工作业绩。第二十五条公司审计部应在公司审计委员会的支持和监督下，做好与外部审计的协调工作。第二十六条内部审计的工作结果和档案资料，未经审计委员会批准，不得向外披露。第二十七条审计部应当每年编写一份审计工作报告，并报送公司审计委员会。审计工作报告应当着重说明重大的审计发现和建议。第二十八条审计委员会应当定期检查公司审计部的工作，以确保内部审计工作的质量。财产清查第一条 财产清查的组织程序(一) 公司在进行财产清查时，应根据财产清查的需要成立相应的财产清查机构，指定财产清查人员。财产清查必须有公司主要负责人、各职能部门负责人参加。第五条 公司应在财产清查工作开始前，制定财产清查方案，经公司负责人批准后实施。财产清查方案一般包括：财产清查的目的、方法、步骤、人员及要求等。(二) 为保证财产清查工作的顺利进行，公司内部与财产清查有关的财会、实物保管等部门要在实施财产清查前做好各项准备工作。(三) 对在财产清查工作中发现的问题，财产清查机构或财产清查人员要查明原因、及时处理；无权处理的，应立即向公司负责人报告。(四) 通过清查、核实，要查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等。在清查、核实后，财产清查机构或财产清查人员要出具清查报告，将清查、核实的结果及其处理办法向上级报告。财产清查范围(一)流动资产：1、存货类：原料、燃料、辅助材料、产成品、自制半成品、备品备件、仪器仪表、低值易耗品、委托加工材料。2、往来账项：包括应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等。(二)固定资产：包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具、电子设备及其它，以及在建工程、工程物资等。(三)无形资产：包括专利权、著作权、商标权、商誉权、非专利权、土地使用权。(四)长期投资：包括长期股权投资、长期债权投资等。第三条 财产清查时间如下：财产清查采用定期清查和不定期清查两种方法：1、定期清查以每年11月30日（存货类以12月31日零点）为时点；2、不定期清查根据公司安排或各部门需要可随时进行。第四条 财产清查归口部门：(一)物资供应部门：原材料、燃料、边角料、辅助材料、低值易耗品、包装物、备品备件、不构成固定资产的小型机电产品、在低值易耗品中核算的大宗件等。(二)生产部门：自制半成品。(三)销售部门：产成品。(四)工程管理部门：在建工程、工程物资。(五)设备管理部门：固定资产。(六)技术管理部门:无形资产。(七)财务部门、销售部门、物资供应部门共同负责:应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等。 (八) 财务部门:长期投资、货币资金、应收票据、应付票据、长期应付款、专项应付款等。第五条 财产清查要实事求是，如实填报。属核算不规范的，要在清查之前进行账务调整。第六条 财产清查的方法，可采用实地盘点法和技术推算法。(一) 实物财产的清查：物资管理人员首先对各项财产逐项盘点，进行账、物、卡三方核对，分细类汇总，然后与财务账面核对，尤其要对未达账项认真核对、调整，经财务部门确认后盖章。对盘盈、盘亏、积压、需报废的财产，要分析原因，列出明细单独上报。属于人为因素造成的不良资产要追究当事人责任，并附处理意见。(二) 货币资金的清查包括现金、银行存款和其它货币资金的清查：现金清查要通过实际盘点法确定库存现金的实存数，并与现金日记账的金额相核对；银行存款的清查要把银行对账单和银行存款日记账相核对，查明经过未达账项的调节后是否相符。其它货币资金的清查可参照银行存款的清查方法，与银行进行核对。(三) 往来款项的清查：要与对方单位核对账目的方法进行清查。清查时，要按明细填报，同时标明发生时间。已确定无法收回的应收账款、预付账款、其他应收款，要写明原因。经法律部门确认的坏账，要附上法律文书复印件或破产、关闭等有关说明。有关单位清欠或抵账回收的各类资产，能办理入库进账的，必须在11月30日之前办妥；不具备办理入库条件的，要填报物资清单，注明交货单位、原欠款金额、拟抵账金额等事项。(四) 长期投资的清查：主要包括被投资单位的资金去向、经营状况和盈利水平等。第五条 财产盈亏、报废处理方法：对于盘盈、盘亏、毁损及报废的各类财产，需编制清查盈、亏、毁损报告表，并及时查明原因，写出文字专题分析，并根据管理权限，经公司总经理、董事会批准后，在期末结账前处理完毕。审批权限规定如下：1、一次性处理流动资产账面价值在10万元以下，公司总经理行使审批权；一次性处理流动资产账面价值在10万元以上20万元以下，公司经理行使审核权，并报XX上级部门总经理和财务部长审批联签；一次性处理流动资产账面价值在20万元以上，XX上级部门总经理和财务部长行使审核权，并报XX上级部门董事会审批通过。2、一次性处理固定资产账面价值在50万元以下，公司经理行使审批权；一次性处理固定资产账面价值在50万元以上100万元以下，公司经理行使审核权，并报XX上级部门总经理审批联签；一次性处理固定资产账面价值在100万元以上，XX上级部门总经理行使审核权，并报XX上级部门董事会审批通过。3、在期末结账前尚未经批准的，在对外提供财务会计报告时应按上述规定进行处理，并在会计报表附注中作以说明；如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，要按其差额调整会计报表相关项目的年初数。4、流动资产盘盈、盘亏的处理： (1) 原材料库、成品库、辅料库、备件库盘盈、盘亏、毁损和报废扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后，计入管理费用。 (2) 物资盘盈、盘亏，属于内部计量误差形成的,调整生产成本或制造费用，属于管理不善形成的，调整管理费用。 (3) 非正常损失部分，扣除过失人或保险公司赔偿后计入营业外支出。 5、固定资产盘盈、盘亏的处理。 (1) 盘盈的固定资产，需填报固定资产盘盈报告，说明盘盈原因以及资产的重置价值和预计可使用的年限等，估算累计折旧和净值，将原值计入“固定资产”、已提折旧计入“累计折旧”，净值计入“待处理财产损益”，待上报批准后，由“待处理财产损益”转入“营业外收入”。(2) 固定资产的盘亏，要查出盘亏原因和责任并填报固定资产盘亏报告，根据公司的管理权限，经董事会、XX上级部门总经理、本公司总经理批准后，在期末结账前处理完毕。(3) 公司财务处要按照XX上级部门规定的时间和要求将清查结果上报，并写出书面分析报告，针对查出问题，制定出相应的改进措施。第六条 相关责任人员的处理：由于人为原因给单位造成损失的，由有关部门视情节轻重对相关责任人给予通报批评、经济处罚、调离岗位、解除劳动合同等处分；给单位造成重大损失，构成犯罪的，移交司法部门依法追究其刑事责任。资金管理制度筹资筹集资金的存放为保证募集资金的安全使用和有效监管，公司实行募集资金专户存储制度，并坚持集中存放、便于监督管理的原则。公司应当谨慎选择商业银行开设筹集资金专项账户，筹集到的资金必须存放于专项账户进行集中管理，专户不得存放非筹集资金以及其资金不得用于其他用途。筹集资金到位后，财务部应当及时办理验资手续，由具有资格的会计师事务所审验并出具验资报告，在专用账户中管理，专款专用，专户存储。筹集资金的监督公司财务部门应当对募集资金的使用情况设立流水账，具体反映募集资金的支出情况和募集资金项目的投入情况。公司内部审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况检查一次，必要时可委托会计师事务所等专业机构进行专题审计，并及时向公司所有人汇报检查结果。投资投资资金使用管理公司应当对募集资金使用的申请、审批、执行权限和程序做出具体规定。防止募集资金被关联人占用或挪用，并取有效措施避免关联人利用募集资金投资项目取不正当利益。公司应按计划使用募集资金，必须严格按照募集说明书承诺的投向和计划履行审批手续，保证各项工作按计划进度完成，并定期向公司管理层报告、公开披露投资项目的实施进度情况。若筹集资金涉及到具体项目时，资金支出必须严格按照公司财务管理制度履行资金使用审批手续。每一笔募集资金的支出