从业证会计电算化分录汇总.doc

01 以银行存款支付退休金 20000 元。 摘要：支付退休金 借：应付职工薪酬 20000 贷：银行存款 20000 02 以银行存款支付销售商品的广告费 10000 元 摘要：广告费 借：销售费用 10000 贷：银行存款 1000003 偿还前期欠货款 10000 元，用银行存款支付。摘要：偿还前期欠款借：应付帐款 10000 贷：银行存款 10000 04 用银行存款 100000 元取得一项专利权 摘要：取得一项专利权 借：无形资产 100000 贷：银行存款 100000 05 向银行借入 5 年期的 300000 元借款，款项转存入银行， 借：银行存款 300000 贷：长期借款 300000 06 以银行存款支付短期利息 6000 元（尚未计提） 。 借：财务费用 6000 贷：银行存款 6000 07 以银行存款支付本期生产甲乙两种商品共同耗用的水电费 100000 元。 借：制造费用 100000 贷：银行存款 100000 08 用银行存款交纳本期应交增值税 28900 元。借：应交税费应交增值税（已交税费）289200 贷：银行存款 2890009 企业以银行存款 100000 元取得一项交易性金融资产， 确定该项资产的入账价值为 100000 元。 摘要：取得一项交易性金融资产 借：交易性金融资产 100000 贷：银行存款 100000 10 接受投资者以银行存款 1000000 元的股权投资，协商登记的注册资本为 850000 元。摘要：股权投资 借：银行存款 1000000 贷：实收资本 850000 资本公积 150000 11 职工李四报销医药费 900 元，单位以现金付讫。摘要：李四报销医药费 借：管理费用 900 贷：库存现金 900 12 单位提取现金 700 元备用。摘要：提现 借：库存现金 700 贷：银行存款 700 13 用现金 600 元购买办公用品.借：管理费用 600 贷：库存现金 600 14 本期向 XYZ 公司采购 A、B 两种材料，A 材料买价 200000 元，B 材料买价 170000 元， 增值税共计 62900 元。上述款项由银行存款支付，材料未验收入库。摘要：购材料 借：在途物资A 材料 200000 在途物资B 材料 170000 应交税金增值税进项税金 62900 贷：银行存款 432900 15 以银行存款归还短期借款 32000 元。摘要：归还短期借款 借：短期借款 32000 贷：银行存款 32000 16 企业用银行存款支付上述 A、B 材料运输费 20000 元，按材料重量比例进行分配 A 材料 应负担运输费 9000 元,B 材料应负担运输费 11000 元。 摘要：材料运输费 借：在途物资A 材料 9000 在途物资B 材料 11000 贷：银行存款 20000 17 上述本期采购的 A、B 材料验收入库，计算并结转其实际采购成本。摘要：材料验收入库 借：原材料A 材料 209000 原材料B 材料 181000 贷：在途物资A 材料 209000 在途物资B 材料 181000 18 仓库发出 A 原材料 191700 元,B 原材料 130600 元。 其中生产甲商品直接生产领用两原材 料共计 154600 元,乙商品领用两原材料共计 152 400 元;车间制造甲商品和乙商品共同耗用两 原材料共计 7900 元;企业行政管理部门领用 7400 元。摘要：仓库发出原材料 借：生产成本甲商品 154600 生产成本乙商品 152 400 制造费用 7900 元 管理费用 7400 贷：原材料A 材料 191700 原材料B 材料 130600 19 车间为直接生产甲商品而领用 A 材料 181700 元，B 材料 140600 元。借：生产成本甲商品 322300 贷：原材料A 材料 181700 原材料B 材料 140600 20 以银行存款的形式发放工资 93000 元.摘要：发工资 借：应付职工薪酬 93000 贷：银行存款 93000 21 以现金形式发放工资 摘要：发工资 借：应付职工薪酬 93000 贷：库存现金 93000 22 分配本期职工工资 93000 元，其中制造甲商品生产工人工资 24000 元；制造乙商品工人 工资 38000 元；车间管理人员工资 13000 元；企业管理人员工资 18000 元。 摘要：工资分配 借：生产成本甲商品 24000 生产成本乙商品 38000 制造费用 13000 管理费用 18000 贷：应付职工薪酬 93000 23 按职工工资总额的 14%提取本期职工福利费。(11 题:分配本期职工工资 93000 元，其中 制造甲商品生产工人工资 24000 元； 制造乙商品工人工资 38000 元； 车间管理人员工资 13000 元；企业管理人员工资 18000 元。) 摘要：提取本期职工福利费 借：生产成本甲商品 24000*14% 生产成本乙商品 38000*14% 制造费用 13000 *14% 管理费用 18000*14% 贷：应付职工薪酬 93000*14%24 购置一台大型机器设备价值 100000 元，以银行承兑商业汇票支付。 摘要：购设备 借：固定资产 100000 贷：应付票据 100000 25 计提本期固定资产折旧 18000 元，其中：生产车间固定资产折旧 10000 元；企业管理部 门固定资产折旧 8000 元。 摘要：计题固定资产折旧 借：制造费用 10000 管理费用 8000 贷：累计折旧 18000 26 购置一条需安装的新生产线，价值 25000 元，以银行存款支付。 摘要：购生产线借：在建工程 25000 贷：银行存款 25000 27 安装过程中发生费用 3000 元，以银行存款支付。借：在建工程 3000 贷：银行存款 3000 28 在建工程共消耗 28000 元，经过验收，该生产线投入使用。 借：固定资产 28000 贷：在建工程 28000 29 期末将本期发生的制造费用 32720 元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用 20608 元， 乙商品应负担制造费用 12112 元。 摘要：结转生产成本借：生产成本甲商品 20608 生产成本乙商品 12112 贷：制造费用 32720 30 车间商品生产完工入库,进行成本结转，甲商品完工成本 217 688 元，乙商品完工成本 266688 元。摘要：完工产品入库 借：库存商品 484376 贷：生产成本甲商品 217 688 生产成本乙商品 266688 31 向 MM 公司销售甲商品,货款 150000 元，增值税 25500 元。货款已收到并存入银行。摘要：产品销售 借：银行存款 175500 贷：主营业务收入甲商品 150000 应交税金应交增值税（销项税额） 25500 32 以银行存款支付销售甲商品应负担的运输费 8000 元。 摘要：支付销售商品运输费 借：销售费用 8000 贷：银行存款 8000 33 计提本期销售商品应负担的城市维护建设税 11000 元，教育费附加 6000 元。 摘要：计提税金 借：营业销售税金及附加 17000 贷：应交税费应交维护建设税 11000 应交税费教育费附加 6000 34 期末结转本期已销售甲商品成本为 112340 元。摘要：期末结转