外贸企业出口退税业务操作培训(提纲).doc

外贸企业出口退税业务操作培训（提纲）2天12课时一、 外贸企业出口退(免)税基础知识1、 一般贸易方式出口退税业务流程（一） 企业办理出口退税业务应当取得的相关单证。（二） 报关出口相关业务介绍以及电子口岸系统中出口退税子系统的操作运用（三） 收汇核销相关业务介绍以及电子口岸系统中出口收汇子系统的操作运用（四） 增值税发票认证方法及信息传递流程2、 特殊贸易方式出口退税业务流程（一） 中标机电产品（二） 代理出口（三） 来料加工（四） 进料加工二、 退税业务流程中各个环节的相关规定1、 时限规定（一） 出口退税申报的时限规定（二） 发票认证的时限规定（三） 收汇核销的时限规定2、 相关手续（一） 核销单申领、备案及核销相关手续（二） 办理远期收汇证明手续（三） 备案（延期）的办法3、 正式申报需要提交的材料以及封面要求和装订顺序（包含换汇成本表处理方法）三、 外贸企业出口退税申报系统（8.0版）操作讲解1、 系统版本升级的操作方法及注意事项2、 8.0系统操作步骤（一） 预申报数据的生成阶段（包含分割单、各类单证的处理方法）（二） 数据预审，即出口退税网的运用阶段（三） 正式申报数据的生成阶段3、 8.0系统完整操作讲解4、 8.0系统实际操作指导（真实申报数据录入操作）四、 企业疑难问题解答五、 操作技巧1. 修改导入序列2. 数据备份3. 打印所需要的商品码4. 新的商品码导入一、办理出口货物退免税认定 根据国家税务总局国税函2004955号、北京市国家税务局京国税函2004576号、国税发200551号等有关规定，出口企业出口退（免）税认定按以下办法办理： 1、退免税认定手续 出口企业办理出口退（免）税应首先自办理对外贸易备案登记后，30日内到所在地主管出口退税的税务机关办理出口退免税认定手续，办理出口退免税认定手续后出口的货物可按规定办理退免税，办理认定手续前出口的货物不予退免税。 个人（包括外国个人）须注册登记为个体工商户、个人独资企业或合伙企业方可申请出口退免税。 办理出口退免税认定手续时，出口企业应报送以下凭证原件及复印件： 1）工商营业执照 2）海关注册登记证 3）国税局税务登记证 4）增值税一般纳税人资格证书 对不能提供增值税一般纳税人申请认定批复或增值税一般纳税人资格证书的企业，一律按照小规模纳税人出口货物的规定进行管理，对其出口货物实行免税，其进项税额不得办理退税和抵扣。 对处于辅导期的增值税一般纳税人，须提供相关证明，暂按增值税一般纳税人进行认定，待辅导期结束后，须提供值税一般纳税人申请认定批复或增值税一般纳税人资格证书，未转为值税一般纳税人的，办理变更手续，按小规模纳税人进行认定。 5）加盖备案登记专用章的对外贸易经营者备案登记表 根据商务部令2004年第14号规定，对外贸易经营者应凭加盖备案登记印章的登记表在30日内到当地海关、检验检疫、外汇、税务等部门办理开展对外贸易业务所需的有关手续。逾期未办理的，登记表自动失效。企业持失效的对外贸易经营者备案登记表的，不予办理认证手续。 6）银行基本账户号码 7）出口货物退（免）税认定表一式两份 此表可在北京市国家税务局网站（网址：）首页“税法公告”查找北京市国家税务局转发国家税务总局关于贯彻中华人民共和国对外贸易法、调整出口退免税办法的通知的通知下载 上述表证，除出口货物退（免）税认定表外，税务机关留存复印件，原件退企业。 2、变更手续 已办理出口货物退（免）税认定的出口商，其认定内容发生变化的，须自有关管理机关批准变更之日起30日内，持相关证件向税务机关申请办理出口货物退（免）税认定变更手续。 出口商发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止出口货物退（免）税事项的，应持相关证件、资料向税务机关办理出口货物退（免）税注销认定。 对申请注销认定的出口商，税务机关应先结清其出口货物退（免）税款，再按规定办理注销手续。 3、商务部对外贸易经营权的有关规定： 商务部令2004年第14号 对外贸易经营者备案登记办法规定：自2004年7月1日起，对外贸易经营者按以下程序备案登记： 1）领取对外贸易经营者备案登记表（以下简称登记表）。对外贸易经营者可以通过商务部政府网站（）下载，或到所在地备案登记机关领取登记表（样式附后）。 填写登记表。对外贸易经营者应按登记表要求认真填写所有事项的信息，并确保所填写内容是完整的、准确的和真实的；同时认真阅读登记表背面的条款，并由企业法定代表人或个体工商负责人签字、盖章。 向备案登记机关提交如下备案登记材料： 按要求填写的登记表； 营业执照复印件； 组织机构代码证书复印件； 对外贸易经营者为外商投资企业的，还应提交外商投资企业批准证书复印件； 依法办理工商登记的个体工商户（独资经营者），须提交合法公证机构出具的财产公证证明；依法办理工商登记的外国（地区）企业，须提交经合法公证机构出具的资金信用证明文件。 2）登记表上的任何登记事项发生变更时，对外贸易经营者应按有关规定，在30日内办理登记表的变更手续，逾期未办理变更手续的，其登记表自动失效。 3）对外贸易经营者应凭加盖备案登记印章的登记表在30日内到当地海关、检验检疫、外汇、税务等部门办理开展对外贸易业务所需的有关手续。逾期未办理的，登记表自动失效。二、设置专职或兼职办理出口退税人员。 三、安装“出口退税申报系统”；安装海关“电子口岸执法系统” 国税发199679号规定，从1996年1月1日起，