稽核经验介绍.pptx

ASA集团公司稽核部工作经验介绍 之稽核案例 一 稽核的概述 稽核是稽查和复核的简称 稽是考察 稽查 核是审核 核实 核查 合成解释为稽查成数而审核其实在 简言之 稽核是稽查和审核的意思 审计与稽核基本上是一个意思 是指对经济活动的监督检查 内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分 因此 各单位应该建立 健全内部稽核制度 稽核工作本身对从业人员要求很高 要求具备企业管理 财务 投资 法律等综合知识 对企业经营有深刻了解和实际经验 通晓企业运营管理和财务管理 精通企业内部控制制度和相关业务流程 有较强的领导 沟通 协调能力以及强烈的事业心 二 集团公司稽核部在以往多年稽核过程中 真实发现的案例 并简要做下分析介绍 A 监守自盗架空磁砖 隐瞒出货2002年6月某经营部主管以各种方式利诱仓管 合谋将仓库磁砖盗出变卖 为应付总公司稽核人员的检查 达到期瞒公司的目的 二人费尽心思在磁砖的堆放上大做文章 经密谋后 二人将磁砖堆放很高 中间留空 再在空位上方放上木板 然后在木板上堆放磁砖 从外观盘点一般不会发现缺少磁砖 公司稽核部门对于节约仓储空间 适当堆高的仓库是认同的 但为盘点清楚 稽核人员均会爬上磁砖堆以便准确盘点 在踏过该中空的磁砖堆时 因架空磁砖堆放不牢导致坍塌 所幸未造成人员伤害 最后盗卖磁砖的事实暴露 二人除全额赔偿盗卖磁砖外得到法律应有的惩罚 公司稽核部门也加强了类似问题的核查力度 收取货款 私自挪用 并私刻公章代客户确认欠款2004年公司稽核部门在核对某经营部的应收账款时发现一家经销商欠款长期不能收回 近期也没有业务往来 但每月均有签对账单 欠款对账单均有对方公章确认 随即要求业务员及主管提出催款计划 但该欠款还是迟迟不能解决 稽核部门经查询该经销商以往与我公司的交易记录 发现异常情况 经讨论分析后提请公司法务部门发送催款公函至客户 结果发现该业务员早已收取客户货款 客户出具了有业务员签字的收款收条 而每月对账单上的公章并非该客户的公章 而是业务员为隐瞒事实而私刻客户公章应付公司检查 已触犯法律 公司根据以上事实向当地公安机关报案追回了公司损失并对该业务员提起刑事诉讼 另外 在目前的追帐过程中仍发现此类情况产生 B 虚报工程用量凭空捏造工程2005年某经营部向公司报备了当地一个颇具影响力的工程项目 工程总量超过千万元 当区主管将价格报备单及合同呈报公司审批后即开始供货 公司稽核部门经多期审计 发现了异常情况 该工程大部分是现金结款 即使是支票结款也并非该工程承建方的 抬头 且发货量异常 经分析以上情况 稽核部门决定到工地实地检查 结果在该工地上看不到一片我公司磁砖 当即要求停止开票发货 在事实面前 主管不得不承认自己捏造工程项目及合同 伙同经销商骗取公司信任获得低价优惠赚取巨额差价的事实 夸大工程用量跟上面情况类似 只是工程本身存在 但是通过夸大工程用量或重复申请 将多申请部分用于零售市场或其他渠道赚取差价 也是近几年发生较多的问题 公司为此也出台了很多政策及应对措施 从工程量的核实 合同的签订审核 订单的管理 货物运送方式和收款方式等进行了制度上的约束 稽核部门对此类情况也加大了工地现场的审查力度 也处理了多起违规操作并对责任人做了相应处罚 C 虚报出样2005年某经营部在专卖店装修时按专卖店实际面积上报设计装修方案 但在实际装修时 却多申请样品 由于装修期较长 当期稽核不易察觉 公司稽核部门在装修结束后 对该专卖店装修使用的样品进行了统计 发现与原装修方案的预算用量有较大出入 随即对仓库发货情况进行了解并派员至该专卖店实地清点使用数量 排除正常切割损耗外 部分大规格世纪石差异在100片以上 当职业务员无法作出合理解释 公司除要求责任人全额赔偿缺少磁砖外 按规定对责任人进行了相应行政处罚 该现象目前可能仍然存在 E 隐瞒销售调账稽核每月会例行对各经营部仓库进行盘点核对 发现差异将逐一查找原因 并对正常差异核实后开出调整单 由业务专管员调整账实差异 2000年1月在核对某经营部仓库时 发现部分型号库存情况异常 随即核对仓管手工帐和公司营销系统账 发现上期调整单的电脑记录与仓管记录不符 对此 稽核部门将上期调整单原件找出 逐一核对 发现电脑记录与原调整单不符 添加了2千多片调亏数量 即人为调减库存数量 后经进一步核对此调整单涉及的型号 发现有4张公司调拨单的型号 数量与上述完全一致 由此初步断定这是一起经营部人员和公司人员串谋损害公司利益的严重事件 即专管员通过开调拨单将货物从公司仓库发出 数量转至经营部库存账上 但实物直接由当区人员销售处理 再通过系统将经营部库存调减 保持了 账实平衡 公司则蒙受了损失 后稽核部门又对公司的发货记录 发货单 门卫的出门记录等 最终查证了以上事实 责任人员赔偿公司损失后 公司对该员做出了直接开除的处理 利用公司系统的漏洞瞒报或缓报公司网络部对营销系统运行过程中发现的问题不断完善 但根据公司一些特殊情况设置了一些 缓冲区 此部分只有靠人工监控 如公司发货到经营部 除公司开单确认外 经营部还需根据实收数量核对电脑单据无误后将该订单确认入库 经营部库存数才增加 如经营部不做电脑确认 则库存数不增加 因此 即使经营部将该笔进货全部卖掉不报销售 库存账实也是 相符 的 但稽核部门在掌握此情况后 除建议增强系统监控功能外 加强了核查力度 前期查到较多类似情况 大部分因主管怕应收账款偏高公司追究 就想等货款收回后再报销售 已勒令销售部门补报了销售并追回货款 D 瞒天过海巧立名目 向客户收取各项费用未缴公司入账2002年某经营部主管利用公司制度上的漏洞及经销商的大意 在经销商收到经营部发放的产品展示柜及专卖店装修时 私自向经销商收取十余万元的押金或保证金且未写在展柜协议及专卖店协议上 仅以白条方式收取客户款项 因协议上未反映出押金情况 故主管收款未交财务入账公司全然不知 后因该主管其他违规事项才至客户处对帐发现此严重情况 对此公司出台了 销售主管工作移交规定 等相关制度 主管变更及离职均要通知所有往来客户并核对相关账目 通过离任稽核后才能办理手续 确保与客户往来帐目清楚 公司利益不受侵害 工地价出货 免费出样按经销价退回因市场竞争激烈 不可能做到完全不允许退货 部分业务员业绩不能完成 就想办法以牺牲公司利益的方式提高自己的收入 03年到04年 公司稽核部门发现几起类似问题 将公司以工地优惠价的出货 在办理退货时挂到其他经销商头上 按经销价退回赚取差价 有的客户借跑工地的名义 三天两头申请样品 但就是不见有工程拿下 最后却发现有样品当销售退回 免费拿我们的砖再卖给我们 现在公司在样品的发放和退货的流程上进行了规范 也要求稽核部门加强各环节的审核力度 一是工程发货或出样时做标记 记录批号 另外在办理退货时要求客户提供原购货凭证 稽核部门监督各岗位人员严格把关 玩忽职守不负责任 未按公司要求详细了解客户资信度并收集相关资料 造成部分 皮包公司 骗取公司财物后无影无踪 工作马虎大意 未按要求保留相关单据 资料