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资产配置下的法律法规 英大人寿陕西分公司2018年5月 保险的功能非常强大 所以我们寄希于万千希望在保险产品上 随之也与其他的法律法规相关联 保险功能如何保障 法律 1 人寿保单不纳入破产债权 公司法 36条2 保单是不被查封罚没的财产 保险法 24条 42条3 受益保险金不用于抵债 合同法 73条4 不存在争议的财产分配 保险法 61条5 不需要纳税且不能随意质押 税法 4条6 人寿保险公司不得破产解散 保险法 85条7 保单是不用公证的婚前专属财产 婚姻法 第18条 保险的 避债避税 功能 作为改革前沿的深圳市日前提出十大收入分配制度改革思路 其中最值得关注的无疑是试征遗产税的建议 尽管这一提议目前尚未到实质阶段 但却引起了不少企业主的注意 多家保险公司反映 前去咨询保险能否 避税 的企业主明显增多 来自市场一线的消息称 就在传出深圳或将试点开征遗产税后不久 当地市场就出现了一张趸交保费1 03亿元 一张年缴保费2680万元 3年期 的巨额保单 听说其中一张保单的投保人就是奔着避税去的 缘起 反馈 紧跟市场热点 保险的储蓄理财与生命保障功能是 末日 前的客户关注点 保险的 避债避税 功能将会是 新纪元 后的寿险市场热点 针对中国消费市场 热点就是机会点和财富点 一般营销人员紧跟热点多少都会有收获 对热点问题能讲透 是专业性的体现 Part1 投资保险安全吗 保险法 第八十九条 经营有人寿保险业务的保险公司 除因分立 合并或者被依法撤销外 不得解散 保险法 第九十二条 经营有人寿保险业务的保险公司被依法撤销或者被依法宣告破产的 其持有的人寿保险合同及责任准备金 必须转让给其他经营有人寿保险业务的保险公司 不能同其他保险公司达成转让协议的 由国务院保险监督管理机构指定经营有人寿保险业务的保险公司接受转让 理赔相关规定 保险法 第二十三条 保险人收到被保险人或者受益人的赔偿或着给付保险金的请求后 应当及时做出核定 情况复杂的 应当在三十内作出核定 但合同另有约定的除外 保险人应当将核定结果通知被保险人或者受益人 对属于保险责任的 在与被保险人或者收益人达成赔偿或者给付保险金的协议后十日内 履行赔偿或者给负保险及义务 保险合同对赔偿或者给付保险金的期限有约定的保险人应当按照约定履行赔偿或者给负保险尽义务 保险人未及时履行前款规定义务的 除支付保险金外 应当赔偿被保险人或着受益人因此受到的损失 投资的多渠道与资金的安全性 保险法 第一百零六条 保险公司的资金运用必须稳健 遵循安全性原则 保险公司的资金运用限于下列形式 一 银行存款 二 买卖债券 股票 证券投资基金份额等有价证券 三 投资不动产 四 国务院规定的其他资金运用形式 如 基础建设投资 保险公司资金运用的具体管理办法 由国务院保险监督管理机构依照前两款的规定制定 保险公司作为资本市场举足轻重的机构投资者具有多元化投资渠道1 金融同业拆借2 银行大额协议存款 3000万以上8年以上的大额存款允许较个人同期储蓄利息高出80 100 3 国债 一级市场记账或国债配售 二级市场回购贺套利国债 购买机会大 成本小 获利高4 金融债券 国家进出口银行 国家开发银行等政策性银行债券 5 企业债券 企业信用等级AA 以上的企业债券 证券投资基金 保险公司持有目前基金总值15 的份额6 直接投资股票市场 保险资金直接投资股票市场的上限提高到总资产的10 7 国家基础建设投资 如京沪高速铁路2200亿建设资金有部分向保险公司募集 由太平人寿出资独家发起的 南水北调债券投资计划 8 国家重点建设项目的经营权买断经营 如山西省的高速公路经营权 9 购买或者参与银行及证劵公司10 境外投资 进入国际资本市场投资运作 可以更大程度上分散风险 提高收益11 房地产 目前保险资金的主要投资渠道 Part2 遗产税 遗产税 InheritanceTax 是对被继承人死亡时所遗留的财产课征的一种税 因此在英国曾被称为 死亡税 DeathTax 遗产税是一个古老的税种 早在古罗马时期就有了遗产税 近代意义上的遗产税已经有400多年的历史 在现代西方发达资本主义国家 各国普遍开征了遗产税 据统计 目前世界上已有100多个国家和地区开征了遗产税 我国南京国民党政府曾于1938年10月正式颁布 遗产税暂行条例 并于1940年7月1日起正式开征遗产税 新中国成立后 当时的政务院曾于1950年1月颁布 全国税收实施要则 其中列有遗产税 但由于各种原因未能开征 定义 历史 意义 1985年 关于 中华人民共和国继承法 草案 的说明 也曾提到设立遗产税问题 现在有些遗产数额较大 而且有增长趋势 征收遗产税的问题需要研究 如果要征收遗产税 可以另行制定有关税法 在1993年12月国务院批转国家税务总局 工商税制改革实施方案 中 又提到了 开征遗产税 1997年党的十五大报告正式提出 调节过高收入 逐步完善个人所得税制度 调整消费税 开征遗产税等税种 为我国遗产税立法提供了政策依据 2004年9月21日 在中国经济网首次刊登了 遗产税暂行条例 草案 2004年11月19日 有新闻称 遗产税暂行条例 草案 已经上报到了国务院 而在2010年8月新出 草案 对其中部分内容作了修订 并且添加了新的内容 推进 Part3 用保险遗产税 中华人民共和国遗产税草案 1 是不是移民国外就不用交遗产税 2 是不是在离世前赠送就不用交遗产税 3 资产多少万要交遗产税 4 房产证上写上配偶或子女的名字交不交遗产税 5 是不是买的保险就一定不交遗产税 问答 全国政协委员 清华大学政治经济学研究中心主任蔡继明委员关于缩小收入分配差距的建议之一是 尽快开征遗产税 他认为 我国进入全球排行榜的富翁数仅次于美国 他们占有全国财产的比例将越来越大 如果不适时 及时推出遗产税 就会把这一代形成的不平等收入遗传给下一代 热议遗产税 首善 陈光标表示 我提交提案 呼吁向富人征遗产税 遗产税比率至少应为60 而他愿捐90 的遗产 全国政协委员 北京星牌体育用品集团有限责任公司董事长兼总裁甘连舫说 我建议多收我们点税 对老百姓就放一马 不然老百姓囊中羞涩 不符合社会主义原则 专家 富豪 中国遗产税实施推动 1995银税工程 税务机关与银行的联网 个人所得税的全国联网 2000年后逐步修改 继承法 民法通则 婚姻法 等 物权法 的颁布实施 2007避免逃税机制财产实名制的实施2010年二代身份证全国联网 1 税务机关与银行的联网 2 个人所得税的全国联网 3 物权法 的颁布实施 征收条件 推动举措 遗产税试算 应征遗产税税额 应征税遗产净额 适用税率 速算扣除数遗产税五级超额累进税率表 英先生 净资产5000万 有朝一日 如5000万净资产全部计为遗产 则 需缴纳遗产税 5000 50 175 2325万元 遗产税草案第十五条 在遗产税税款缴清前 其遗产不得分割 交付遗赠 不得办理转移登记 遗产税避税方式 移民 遗产税草案第一条 不在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民 以及外国公民 无国藉人死亡 含宣告死亡 时在中华人民共和国境内遗有财产者 应就其在中华人民共和国境内的遗产 依照本条例规定征收遗产税 遗产税避税方式 房子 在一些国家 用孩子的名义购买房产并不能避税 遗产税实施后 国家将会对个人房产进行调查 未成年人子女的房产属于赠予 要交赠予税 赠予税与遗产税一般是同时开征的 且赠予税税率与遗产税税率相差不会太多 遗产税避税方式 遗产信托 乔布斯离世留下83亿美元的遗产 其中大部分资金放在一个信托项目中 这一切举动使得乔布斯的巨额财产数额和分配成谜 遗产信托在美国使用十分普遍 常用的遗产信托设立方式为 1 父母首先设立赠予人保留年金信托 简称GRAT 并列出受益子女名单 2 父母可按照自己的意愿向GRAT放入一大笔资金 在现有GRAT条款规定下 GRAT的本金加利息 在经过预先确定的时期后全部转回到父母名下 3 这笔资金获得的超过利息部分的收益 允许留在信托内 并可永远免予遗产和赠予税而让下一代继承 信托本来就有财产转移和传承的功能 但是在国内 监管部门担心信托可能成为黑钱洗白的渠道 因此只允许信托资金在同一个账户中出入 使得父母购买的信托产品收益无法进入儿女的资金账户 给产品设计造成困难 第四十二条被保险人死亡后 有下列情形之一的 保险金作为被保险人的遗产 由保险人依照 中华人民共和国继承法 的规定履行给付保险金的义务 一 没有指定受益人 或者受益人指定不明无法确定的 二 受益人先于被保险人死亡 没有其他受益人的 三 受益人依法丧失受益权或者放弃受益权 没有其他受益人的 保险是唯一遗产税避税方式 第五条 下列各项不计入应征税遗产总额 四 被继承人投保人寿保险所取得的保险金 保险法 遗产税法案 人寿保险包含传统寿险 定期寿 终身寿 两全寿 和新型寿险 分红 万能 投连 分红险保险金 保险金额 不含分红 万能保险金 保险金额 账户价值 一定要指定受益人 利用保险 合理规划 在遗产税面前资产大打折扣 别人都说我很富有 其实真正属于我的财富是我为自己和家人买了充足的人寿保险 保险 是财富自由的有效手段 李嘉诚 个人所得税法 相关条文规定 保险赔款免纳个人所得税 至于保险的另一种避税方式 个人税收递延型养老保险 相较于遗产税 目前或许离中国人更近一些 个人税收递延型养老保险 是指投保人在税前列支保费 在领取保险金时再缴纳个人所得税 由于在购买保险和领取保险金时 投保人处于不同的生命阶段 其边际税率有非常大的区别 对于投保人有一定的税收优惠 保险其他避税方式 Part4 避债功能 肯尼斯 莱是美国安然公司创始人 安然公司在2001年年底申请破产 而他在公司宣布破产的前一年 花费400万美元购买了多种类型的商业年金保险 按保险合同约定 从2007年开始 肯尼斯 莱夫妇每年将可以领取保险公司支付的年金约90万美元 最绝的是 在美国 大多数州都规定人寿保险金和年金的给付受法律保护 所以即便肯尼斯 莱夫妇宣布破产 债权人也无权要求用这笔巨额年金来抵缴债务 经典案例 这让中国人见识了一把保险产品的 特殊功能 保险产品果真有如此超能力 在国外 很多富豪会利用保险合法为自己 避债避税 一旦发生债务纠纷或 吃官司 个人资产被用来抵债 没收和查封后 保险依然能够安全地为其或家人留下一部分钱 甚至仍能维持像之前一样的奢华生活 还有很多超级富豪利用保险规避遗产税 在身故后 尽可能多地把钱留给子孙后代 保险法 第二十三条 任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金义务 也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利 保险法 第34条 按照以死亡为给付保险金条件的合同所签发的保险单 未经被保险人书面同意 不得转让或者质押 合同法 73条第1款 人寿保险不属于债务的追偿范围 资金账户不受债务纠纷困扰 注释 此条最大程度上保证了被保险人对保险金的所有权及分配权 任何人无权参与 法律依据 按照 保险法 第四十二条的规定 如果债务人死亡 其购买的保险又有明确指定的受益人 那么这笔保险金会直接赔给受益人 不作为遗产处理 也不会被用来偿还债务 但如果没有指定受益人 受益人死亡或者只是在保单的受益人项目里填写了 法定 那该笔赔偿金则算作被保险人的遗产 需要偿还生前债务 人寿保险的债务豁免功能肯定是有的 但在填写保单时 必须指定受益人 否则赔偿金只能算作遗产 需偿还被保险人债务 注意事项 记者在采访中发现 保险业界资深人士普遍认为 如果保险人陷入经济纠纷或涉嫌犯罪 属民法范围 只要没有证据证明其保险合同无效 或者资金来源有问题 法院是无权强制处理保单的 但如果涉及刑事犯罪 法院照样可以冻结 扣押 查封涉案人的保险 例如 如果购买保险的资金是违法所得 触犯了刑法 这笔钱基本上会被依法追缴 在负债或公司财务恶化后投保 也会有非法转移财产的嫌疑 保险合同有被判为无效的可能 另外 洗钱也是不容许的 我国的 反洗钱法 中有l7条针对保险公司的条款 现在又有更新的补充 对于 些保险费来自非法途径的 法院可裁定保险公司强行退保 资金合法 法律赋予人寿保险 个人资产 的功能 人寿保单不纳入破产债权 受益保险金不用于抵债 保单是不被查封罚没的财产不存在争议的财产分配 不需要纳个人所得税且不能随意质押 遗产税 根据法律 中国只有人寿保险能 避债避税 提醒 如何应用法律保护自己 保护财富 投保人 被保险人 受益人 父亲 女儿 母亲 女儿婚变后所获得年金是她的婚内个人财产 防止未来婚变被分割 第四百四十九条对被执行人所投的商业保险 人民法院可以冻结并处分被执行人基本保险合同享有的权益 但不得强制解除该保险合同法律关系 保险合同和被执行人对理赔金额有争议的 对无争议部分可予以执行 对有争议的部分 待争议解决后再决定是否执行 总结归纳 人寿保险权益一般包括 属于投保人的保单分红 退保后保单现金价值 被保险人获得的保险生存年金 身故受益人获得的身故保险金 当投保人 被保险人及受益人作为被执行人时 上述人寿保险财产权属于责任财产 人民法院可以执行 三十三条继承遗产应当清偿被继承人依法应当缴纳的税款和债务 缴纳税款和清偿债务以他的遗产实际价值为限 超过遗产实际价值部分 继承人自愿偿还的不在此限 最高人民法院 关于保险金能否作为被保险人遗产的批复 规定 1 指定受益人的 被保险人死亡后 其人身保险金应给付受益人 2 未指定受益人的 被保险