大修理费用管理办法.doc

河北金牛化工股份有限公司大修理费用管理办法第一章 总则第一条 为进一步加强公司经营管理，全面实施预算管理，提高资金使用效率，有效控制公司资金合理使用，依据河北金牛能源股份有限公司大修理理费用管理办法，公司决定对各单位固定资产大修理费用实行计划统一管理。第二条 本办法适用公司所属各分公司，全资或控股子公司参照执行，并报公司财务部备案。第三条 固定资产大修理资金来源由财务部审核，报总会计师、总经理审批后方可付款。第四条 大修理费用是指为恢复固定资产原有能力，提高固定资产的完好率和利用率，以保证各单位生产正常、顺利而支出的费用。大修理发生与否的判断应遵循固定资产量化的标准，应依据固定资产的产出量、损坏程度以及服务年限等情况量化确定。第五条 大修理费用在发生时计入当期管理费用，不得采用预提或待摊方式处理。第二章 固定资产大修理费使用范围第六条 固定资产大修理是对机器设备进行全面拆卸修理、更换主要部件、配件，以及对房屋建筑物的主要结构或其它严重损毁而进行的翻修和比较全面的装修、修葺、粉刷、油漆、防腐等，都属于大修理。第七条 机械动力设备大修理。机械动力设备进行全部拆卸、维修，更换部分主要部件、配件等修理工作属于大修理范围。机电设备进行必要的技术改造和技术革新，其发生费用可由大修理费用开支。第八条 交通运输设备大修理。指用装载任何货物的各种交通运输工具，即各种车辆的拆卸修理，更换部件、配件等修理工作。第九条 工业厂房大修理。包括生产车间、辅助车间、库房及行政管理部门的房屋等挑顶、山墙倒塌重建以及增加隔墙、门窗，改善地面工程及房屋建筑物动迁等的大修理工程。第十条 公用及民用建筑物、单身职工宿舍大修理，地面房屋建筑物的装修，生产区道路及其他大修理。第三章 固定资产大修理费的计划编制范围第十一条 列入大修理费计划，必须是在籍的固定资产，且使用周期一般需在一年以上，房屋建筑物需在十年以上，并且是经过大修后能恢复其使用价值的固定资产。第十二条 各单位每年要对固定资产进行全面调查摸底，根据固定资产的使用状况、技术状况、工程缓急进行排队，对本单位所需大修理费用进行平衡后，于本年11月份编制下一年度大修理计划。第十三条 大修理费年度编制计划原则上与使用范围一致，不得出现分拆计划的现象，但出现下列情况必须纳入计划作单独注明并予以说明。1、生产区道路、房屋建筑物的维修、装修等，不论金额大小一律纳入计划。2、报废在用的固定资产大修理费需单独注明并予以说明。3、非生产的固定资产大修理费要单独注明并予以说明。第四章 固定资产大修理费的计划审批程序第十四条 公司规划信息部是大修理计划的主管部门，各单位按要求编制并上报大修理计划；规划信息部会同财务部、生产部、基建部等部室分别从资金和专业方面进行审查，并由各专业主管领导审核，经总经理办公会研究审批后生效。规划信息部根据审批情况整理汇总，下达大修理计划。第十五条 为进一步加强大修理资金使用合理性，要求各单位根据年度计划，于每季度末25日前，由各单位计划部门编制下季度大修理执行计划，并上报公司规划信息部。规划信息部根据年度大修计划并结合生产经营情况初步审核、汇总、分类后，由各专业主管领导、总会计师会签，总经理审批。规划信息部根据审批情况下达季度执行计划。第十六条 各单位需要调整大修理计划，应及时按月上报规划信息部。规划信息部根据计划安排并结合实际情况，进行初审，由各专业主管领导、总会计师会签，总经理审批。规划信息部根据审批情况及时下达调整计划。第十七条 各单位计划部门根据批复的大修理计划，按大修理科目分别组织相关部室组织实施。第五章 固定资产外委大修理管理第十八条 机械动力设备、机电设备大修理，原则上由各单位自行负责维修，每月上报维修材料采购计划，由规划信息部会同生产部、物资供应部进行审核，报总经理批准后，由物资供应部负责采购。第十九条 房屋建筑物维修、装修计划，由责任单位提出实施方案，规划信息部会同财务部、基建部等有关部门进行现场调研与论证，根据上报总概算、装修标准、设计图纸等审核后，出具前期审批单，由相关主管领导和总经理批复后，按基建程序进行招标、实施。第二十条 各单位维修力量无法实施的设备大修理，可由公司外部单位实施，但必须进行招投标（由于受技术能力及资质方面的限制必须返回原生产厂家修理的除外），公司生产部、规划信息部、纪委监察部参加招投标。但属生产急需且金额在10万元以下（含10万元）的，可由各单位自行组织议标或延标，相关资料报生产部、规划信息部备案。第二十一条 固定资产修理完毕后，由生产部组织相关单位进行验收，出具验收报告。10万元及以上的验收项目需由财务部、规划信息部、基建部、纪委监察部共同参加。第二十二条 由外部单位维修的要签订维修合同，规划信息部、法律部门负责审核，合同报财务部备案。第六章 大修理的质量跟踪与奖罚第二十三条 设备大修理由生产部组织规划信息部、纪委监察部对大修理效果进行监督和检查；房屋建筑物维修、装修由基建部组织生产部、规划信息部、纪委监察部等相关部室进行检查验收。并建立合同诚信档案，实施质量跟踪。第二十四条 纪委监察部负责不定期对各单位发生的维修业务进行抽查，检查是否存在越权操作、拆分合同、陪标、泄露标底等违法本办法规定的行为。对于受技术能力及资质方面限制必须返回原生产厂家进行修理的设备，必须由纪委监察部参加议标。第二十五条 经检查发现，实际修理内容、质量标准不符合要求的，不准报进度，财务部不予付款。第二十六条 原则上各单位固定资产维修率要控制在10%以内，超过10%的，对责任单位按超出金额一定比例进行处罚。维修率控制在10%以内，可按结余金额一定比例对相关部门进行奖励。由规划信息部拟定奖罚方案，报总经理批准后实施。第七章 附则第二十七条 各单位每月5日前，将上月实际完成明细表加盖单位公章后报规划信息部。财务部依据规划信息部审核结果执