财政学习题.doc

试述市场经济中政府的经济作用。答：1、提供法治制度，法治制度使得产权得到确认和保护，从而确保属于某人的财产不被强力所夺取。 2.保持和保护竞争。借助市场达到有效率状态，要求市场是竞争性的，必须有足够多的卖者和买者，卖者和买者只能是价格接受者。 3克服市场无效。对一种商品来说，如果无法形成时常，就很难想象市场能够有效配置资源 4促进社会公平，经济公平作为正义体系的重要组成部分，本身就处于优先地位。 5保持经济稳定。政府的稳定政策能达到良好的效果。什么是财政？什么是财政的本质？答：1、财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取某种形式（实物、力役或价值形式）。以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。2、财政的本质是以国家或政府为主体的分配关系，主要体现为：一是个人与国家之间、企业与国家之间的分配关系；二是中央政府与地方政府之间、地方各级政府之间的分配关系。试述财政的公共性和利益集团性答：1、财政的公共性是指财政具有满足社会成员的公共需要的属性。它是不同社会形态下的财政具有的工性，理解财政的公共性，需要注意区分政府分配范围在不同社会时期存在的差异。2、财政作为以国家为主体的分配活动，反映着参与财政分配活动的各利益集团之间的利益互动关系，就是财政的利益集团性或阶段性。为什么公共产品会出现市场失灵问题答：1、经济中除了私人产品，还存在一些不具备或不同时具备排他性和竞争性的产品和服务，即公共产品。2、由于公共产品的非竞争性和非排他性，人们就会有一种让别人付钱而自己享用的激励，这就是所谓的搭便车问题。既然企业没有商业的动机去提供非排他性的公共产品，而消费者又能够从公共产品中直接获益，他们为什么不自己提供公共产品？既然每个人都能够在更有效率的资源配置状况下得到境况的改善，为什么不能在提供公共产品时为做好自己应做的事情而达成一致？所以说，公共产品无法进行等价交换造成市场失灵。如何看待财政支出规模的增长？答：1、瓦格纳法则。随着工业化的发展，劳动分工和生产的专业化日益加强。随着收入的提高和社会的进步，人们对于分配问题的关心日益加强，对教育、文化、保健、福利等服务的需求逐步增加。这要求政府以更大的比例提高这些方面的支出。工业发展阶段之后，一些新行业要求大规模的投资，为了保障社会经济的有效运作和良性发展，政府有必要直接介入大规模的投资生产领域，其结果是政府参与直接生产活动的增加。2、偶然事件论。人们知道政府活动的增加是与税收的增加联系在一起的。因此，在社会经济发展的正常时期，税收收入通常只是在税种和税率基本保持稳定的情况下，随着国民收入的增加而适度增长。这进而决定着财政支出绝对规模的逐步增长及其相对规模的基本稳定。3、非均衡增长论。公共部门提供服务的单位成本相对上升，导致既定数量的公共产品相对于既定数量的私人产品之间的价格上升。如果对公共部门活动的需求是无弹性的，就必须会形成公共支出增长的趋势4、收入再分配论。政府支出之所以增长，是因为低收入者利用政府制度进行有利于他们自己的收入再分配。影响财政支出增长的因素是多方面的。其中，既有经济因素，也有政治和社会因素。哪些制度安排可用于控制财政支出的增长？答：财政支出规模的不断扩张是一个客观事实，如何把财政支出规模限制在适度的范围之内，受到了经济学家的广泛关注。1、 预算监管制度。由政府编制，经立法机关审批，反映年度内财政收支状况的计划。财政预算必须经过立法机关审批才能生效，这就使得财政支出被置于以议员为代表的公民监督之下。2、 政府采购制度。各级政府及其所属单位以公开招投标为主要方式，从国内外市场上购买商品、劳务和工程的行为。政府采购必须遵循公开、公平、公正原则。政府采购制度的最大成效是能够节省财政支出。实践表明，通过政府采购方式至少能节省10%的财政支出。我国当前主要有哪些社会救助项目？答：1、农村贫困：农村及其他社会经济支出，农村扶贫资金、医疗救助支出、城市居民最低生活保障支出、自然灾害救济支出。2、 城市贫困：医疗救助支出、城市居民最低生活保障支出、自然灾害救济支出试述政府介入社会保险的理由答：1、政府的介入可以弥补保险市场因信息不对称而导致的市场残缺问题2、政府的介入可以弥补收入分配上的市场缺陷3、社会保险是一种优值品，人民对它的评价低于它实际能给人们带来的好处，政府的介入体现于父爱主义的观念，（个人缺乏远见，政府必须强迫他们购买）4、政府的介入可以节省交易成本，尤其是决策成本；更有利于分散风险，社会保险支出可以实行指数化，确实可以更好地改善人们的生活。政策的定性分析一般需要哪些步骤？分析2010年广州免费公交车事件哪些环节有错？答：政策的定性分析一般有如下十个步骤：1、 政策的必要性。2、 市场失灵分析3、 政府干预的形式4、 设计资格标准5、 私人部门的反应6、 效率结果7、 分配结果8、 公平-效率的权衡9、 公共政策目标10、 政治过程广州在亚运期间实行地铁公交免费，其动机是好的，说明了广州市政府对亚运的重视，但作为一个人口密度极高的大城市，其产生的交通混乱是不容小觑的。A、 在市场失灵分析环节，政府过于草率；根据是否具有排他性和竞争性来看，过于拥挤的免费公交是具有竞争性和非排他性的，属于公共资源。在亚运期间，想使用公车的人都可以免费使用，但是一个人对它的使用减少了其他人对他的使用，造成交通拥挤，交通的负荷过大，大大超出了本身的运输能力。B、 在设计资格标准上，政府没有做出严密的设计。就是因为想惠及每一个广州市民以及来广州观看亚运的外地市民或外省公民，导致上班高峰期人流量过多，每天正常上班的上班族不能如期去上班。在这一环节，政府应该做出更好的设计，这也是此政策取消的原因之一。C、 分配结果环节，确定谁真正从特定的公共项目中受益或受损，并不是一件容易的事情。免费的公交、地铁真正的受益者是外省、外地的旅游观光者，而上班族并没有在此得到利益，为了避免迟到甚至打的上班。而这种免费的公交并没有被外国友人接受，相反，曝露出文明举止的问题D、 公平-效率的权衡，在此次政策中，政府太注重公平，试图让每一个人都享用到免费的公交，而忽略的效率。政府单凭一个良好的愿望，草率地推出“免费乘公交”的亚运大礼包，没有考虑到公交地铁究竟能否负担，希望政府在做出任何决策的时候，都应考虑到效率的问题，都要兼顾公平与效率，做到公平与效率之间的权衡。简述财政收入的经济来源以及影响财政收入的主要因素答：1、财政收入的经济来源：A税收 B社会保险基金收入 C国有资产收入 D债务收入 E非税收入 F转移性收入2、 财政收入的多少受到各种因素的制约，这些因素包括：经济发展水平、收入分配政策、价格水平等，其中最主要的是经济发展水平。A 经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低，经济发展水平高，社会产品丰富，国内生产总值就多，则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也高。B 价格水平的变动往往是和产品比价的变动同时发生的，而产品比价变动以另一种形式影响财政收入。C 收入分配政策主要是指一国政府采取的对收入进行再分配的政策措施。在经济发展水平一定的情况下，收入分配政策对财政收入规模也具有制约作用。税收有哪些特征？如何区别税收与公债、收费等其他的财政收入形式？答：1、税收特征有：强制性、无偿性和固定性、强制性：指国家征税是凭借国家政治权力，通过颁布法律、法令进行的，是一种强制的课征；无偿性：指国家征税以后，税款即成为国家所有，不再直接归还给纳税人，也不向纳税人支付任何代价或报酬；固定性：指国家征税前税法就预先规定征税对象以及统一的比例或数额，税法所规定的这些征收标准，国家和纳税人双方都必须遵守。2、 不同：A主体不同：前者主体是国家，后者的收取主体多是行政事业单位B特征不同：税收具有无偿性和稳定性，后者通常具有补偿性和灵活性。C用途不同：前者由国家预算统一安排使用，后者一般具有专款专用的性质。P115.4税负转嫁有哪些类型？税负转嫁的影响因素有哪些？如何理解税负转嫁对微观经济主体实际税收负担的影响？答：（1）税负转嫁的类型：前转（顺转）、后转（逆转）、混转（散转）、税收资本化、消转（转化）（2）税负转嫁的最主要因素是供求弹性。税负转嫁的程度取决于征税后的价格变动，而由征税引起的价格变动的程度，取决于商品的需求弹性和供给弹性。总而言之，供求弹性越高，越易于转嫁税负。影响税负转嫁的因素除了供求弹性外，还有竞争和总利润这两个因素。P135.4试述我国增值税的基本内容答：（1）增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配业务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算征收的一种流转税。（2）纳税人：凡是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配业务以及进口货物的单位和个人，都是增值税的纳税人。（3）征税范围：增值税的增税对象具体包括 销售货物和进口服务。 提供加工、修理修配劳务。 视同销售货物。 混合销售行为。 兼营非应税劳务。 属于征税范围的特殊项目。（4）税率：基本税率：17%（劳务、修理加工、销售进口货物）； 低税率：13%（农业、金属采矿、非金属采矿）； 零税率：出口货物（5）计税方法： 一般纳税人应纳税额的计算。一般纳税人实行凭发票注明税款进行抵扣的应纳税额计算制。 小规模纳税人：应纳税额=不含税销售额征收率。 进口货物应纳税额：应纳税额=组成计税价格税率，组成计税价格=关税完税价格关税消费税。P135.6试述我国营业税的基本内容答：（1）营业税是对在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种流转税。（2）纳税人：凡是中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。（3）征税范围：营业税征税对象范围为在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为。（4）税率：营业税按照行业、类别不同分别采用不同的比例税率，具体为：交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业为3%；金融保险业、服务业、销售不动产和转让无形资产为5%；娱乐业为5%20%的幅度税率，自2004年7月1日起，保龄球、台球减按5%的税率征收营业税。（5）计税方法：应纳税额=营业额税率P135.8试述我国个人所得税的基本内容答：（1）个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。（2）纳税人：凡在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人为个人所得税的纳税人。（3）征税对象：个人所得税以个人取得的各项所得税为征税对象，具体包括：工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得：劳务报酬所得：稿酬所得：特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产转让所得；偶然所得以及经国务院财政部门确定征税的其他所得。（4）税率：工资、薪金所得，适用5%45%超额累进税率。 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%35%超额累进税率。稿酬所得，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得，适用20%的比例税率。 特许权使用费所得、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。（5）计税方法：应纳税额=应纳税所得额适用税率P168.7如何进行政府债务风险管理与控制？答：（1）首先要构建政府债务风险管理的基础制度，具体包括：传统政府会计和预算改革编制财政风险预算 建立完整的政府财务报告制度 建立政府债务风险的预警评价系统。（2）控制政府债务风险的主要措施有：理顺财政管理体制 建立偿债准备金制度 建立并完善债务管理制度，明确政府债务的范围和管理体制 严格界定政府投资范围，调整优化债务头像结构，明确政府举债主要是用于基础性、公益性的资本项目支出 减少政府对生产领域和金融领域的不适当介入，控制经济社会风险向政府的转移：强化金融监管和约束 建立政府担保风险管理制度，控制或有债务规模：严格执行担保法，政府及部门不得为竞争性领域的融资提供担保，过去已出具担保的要通过清理后，合法地退出担保 针对显性直接债务，改“堵”为“疏”，适度赋予政府举债权，并严格监管 整合分散在政府各部门的应急管理资源，构建风险管理应急机制。P226.1什么是预算机制？他的级次组成是什么？答：（1）政府预算是一定时期内，政府为实现特定目标所必须完成的各种项目的计划，即政府的财政收支计划，它反映政府的财政收支状况，决定着政府活动的范围、方向和决策。（2）我国政府预算组成体系是按照一级政权设立一级预算的原则建立的。国家机构由全国人民代表大会、国务院、地方各级人民代表大会和各级人民政府组成，与政权结构适应，并同时结合我国行政区域的划分，我国预算法明确规定，国家实行一级政府一级预算，相应设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州。县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。中央政府预算由中央各部门的预算组成。地方预算由各省、自治区、直辖市