电厂预算管理办法.doc

濮阳市热电厂预算管理办法第一章 总则第一条 为适应建立现代企业制度要求，建立科学、高效、有序的预算管理体系和优良的财务运作机制，加强管理，规范运作，防范风险，提高效益，确保国有资产保值增值，根据河南省电力公司预算管理办法的有关规定，结合我单位实际，特制定本办法。第二条 本办法所称预算管理是采用价值形式对企业经营活动进行预测、决策和目标控制的管理办法。 第三条 预算管理的基本任务是：1、组织并实施确定的经营目标；2、明确厂内部各职能部门的管理责任并相应确定责任预算；3、对厂经营活动进行控制和监督；4、对责任预算的执行情况进行考核和评价。第四条 预算管理的基本原则是：1、量入为出，收支平衡；2、目标控制，分级管理；3、权责明确，严格考核；4、讲究效益，确保重点。第五条 厂设立预算管理委员会，负责预算管理的组织领导和审查实施工作。财务部门设置预算管理岗位负责预算的日常工作，财务部门负责人负责预算管理委员会办事机构的日常工作。各职能部门按职责编制部门预算并配合财务部门做好综合预算管理工作。第六条 预算管理要健全会计基础工作，建立科学的预算管理体系，运用现代化管理手段，采用先进的预算管理方法，提供科学、合理、行之有效的预算方案。第二章 预算范围和内容第七条 各项经营活动都应纳入预算管理，明确目标，进行控制、分析和考核。第八条 预算管理的内容包括综合预算和分项预算。(一) 综合预算：包括营运收支预算（损益预算）、资本性收支预算、现金流量预算和资产负债预算。由财务部门根据分项预算编制。1、营运收支预算（损益预算）：反映预算期内的经营成果及其构成要素。2、资本性收支预算：反映预算期内各项资本性支出及其来源构成。3、现金流量预算：反映预算期内各种现金流入、现金流出、净现金流量及其构成。4、资产负债预算：反映预算期末资产、负债及其所有者权益总量及结构变动情况。(二)分项预算：指按综合预算构成要素内容或项目管理需要而分别编制的预算。由各职能部门根据工作职责和当年度工作任务编制。第三章 预算编制第九条 预算编制的依据是：1、国家的有关法规、政策；2、经营发展战略和目标；3、财务政策和会计制度；4、年度生产经营、技术改造、基本建设、科技开发等计划；5、投资、融资协议；6、改组改制、收购兼并、资产重组等重大经营事项安排；7、国家电力公司、省公司制定的预算编制原则和要求。第十条 厂各职能部门于每年十二月十日前将本部门编制的分项预算报企业财务部门。各部门编制的分项预算要求统一采用A4打印纸，打印形成文字，并加盖本部门公章。第十一条 厂财务部门根据各职能部门的分项预算汇总编制总预算。同预算编制说明于当年12月30日前报企业预算管理委员会审议。第四章 预算的审批与调整第十二条 预算管理委员会对财务部门报送的总预算草案进行审议，经确定后由预算管理委员会主任签字批准后，下发执行。第十三条 为适应资金预算管理的需求，各职能部门要按月编制现金流量月度预算，于每月二十八日前将下月资金预算报财务部门。财务部门根据各职能部门的资金预算编制月度现金预算，报预算管理委员会主任批准后执行。对未纳入预算的项目，不予安排资金。预算内资金实行职责人限额审批制度。第十四条 年度预算在执行中预算偏差原预算10%以上时，由原编制单位提出变更或调整方案，报预算管理委员会主任批准后，于每年9月底前报交财务部门，由财务部门编制总预算调整方案，经预算管理委员会批准后执行。第五章 预算的执行第十五条 年度预算一经批准，必须严格遵照执行。对未纳入预算各项支出，在未经批准前，一律不予支出，真正实现事前、事中控制。第十六条 各职能部门在接到下达的年度预算后，应严格的执行预算，合理划分责任中心，把预算指标分解到月、季，确保预算指标的贯彻执行。第十七条 各单位行政一把手为本部门的第一责任人。第六章 预算的分析、检查和考核第十八条 建立预算分析报告制度，按季召开预算分析会议。第十九条 在每季初10日内各职能部门将本部门分项预算的执行情况、存在问题及原因，书面分析送交财务部门，由财务部门在每季初20日内形成总预算执行情况分析，报预算管理委员会审议。第二十条 建立预算执行结果考核制度，定期对预算执行情况进行考核，确保预算的贯彻执行。第二十一条 不得编制虚假预算，预算与实际的差异应控制在合理的范围之内。第二十二条 建立预算保密制度，限定预算资料的发放范围，保护单位预算秘密。第七章 其它第二十三条 厂预算管理委员会是全面预算管理的管理和决策机构。其主要职责为：1、研究、拟定、完善厂预算管理制度；2、审议和审批厂年度预算方案；3、协调解决厂预算编制和执行过程中出现的问题；4、组织和监督厂各部门预算方案的实施。第二十四条 预算管理委员会办事机构职责：1、负责建立健全厂预算管理制度；2、负责组织厂预算编制、审查、汇总、平衡、上报、修订、分析、控制、报告、执行等具体工作，向预算管理委员会提交预算报告草案；3、对各部门预算执行实施监督；4、负责全厂预算管理的其它日常工作。第二十五条 本办法由财务科负责解释。第二十六条 本办法自发布之日起执行。附件:分项预算指标表分项预算指标表序号预 算 指 标 预算部门1发电量经管科2售热量经管科3供电煤耗经管科4供热煤耗经管科5厂用电率经管科6线损率经管科7上网电量经管科8电力销售收入财务科9热力销售收入财务科10燃料费燃料科11直接材料生技科12水费生技科13大修费(包括:大修、非标、技改、安措、反措)生技科14生产维护费用生技科15工资与福利费(生产、管