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2008年审计学原理一、单选题D 1审计的本质特征是（ ） a合法性 b.真实性 c.效益性 d.独立性A 2注册会计师对财务报表的审计属于（ ）业务 a鉴证 b.咨询 c.监督 d.服务D 3各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（ ）。 a存在或发生 b完整性 c.权利和义务 d.估价和分摊 e.表达与披露B 4制度基础审计是以（ ）为基础的抽样审计方法。 a会计凭证与帐簿 b.内部控制测试 c.风险评估 d.内部控制制度B 5按业务循环组织实施的方法称为（ ）方法。a分项审计方法 b.循环审计方法 c.抽样审计方法 d.控制测试法A 6根据业务循环与会计报表相关项目之间对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（ ）。 a销售与收款循环 b.购货与付款循环 c.生产循环 d.筹资与投资循环 e.货币资金循环A 7.审计的基本职能是（ ）。 a经济监督 b.经济鉴证 c.经济评价 d.经济咨询A 8.独立审计准则规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（ ）、公允性发表审计意见。 a合法合规性 b.准确充分性 c.真实合法性 d.真实合规性A 1财政审计是指国家审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府的（ ）进行的审计。A.财政预算编制、执行及结果 B.财经政策、财经法纪执行情况 C.国家地区发展计划完成情况 D国家财政资金收取与使用的真实性、合法性、完整性、合规性A 2内部审计与外部审计相比有其特点，包括：（ ）A相对独立性 B相对客观性 C 相对公正性 D相对强制性C 3事前审计又称为防护性审计，是指对被审计单位在财政财务收支或经济活动发生之前进行的审计，主要在（ ）中展开。A国家审计 B民间审计 C 内部审计 D内外联合审计D 4事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行的审计，在（ ）中展开。A国家审计和内部审计 B国家审计和民间审计C 内部审计 D内部审计和民间审计B 5内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（ ）。A抽查法 B顺差法 C 逆查法 D函证法D 6抽查法不适用于下列哪种情况（ ）A规模大业务复杂的企业 B会计资料较多的单位C管理基础工作较好 D内部控制健全但执行无效D 7询问本身（ ）发现认定层次存在的重大错报以及测试内部控制运行的有效性。A能够 B不能够 C 足以 D不足以A 8审计人员对应收帐款、应付帐款、银行存款、借款等一般采用（ ）类型的函证。A积极式 B消极式 C 否定式 D直接式C 9社会审计中的函证工作由（ ）办理，函件由（ ）寄发和收取。A审计人员、被审计单位财务人员 B审计人员、被审计单位内审人员 C 审计人员、审计人员 D被审计单位内审人员、被审计单位财务人员A 1.各级国家审计机关按照被审计单位的（ ）确定审计管辖范围。A财政、财务隶属关系 B税务隶属关系 C注册地点所在地 D经营地点所在地C 2.我国国家审计机关属于（ ）的国家审计机关。A立法型 B司法型 C行政型 D独立型B 3.会计事务所在承接业务和执业中：（ ）A受行业的限制（如金融业、外贸业） B不受行业、行政区域的限制C不受行业限制，但受行政区域的限制 DABC观点都不对D 4.下列不属于内部审计机构的职责有：（ ）A对本单位及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计B对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计C对本单位及所属单位预算内、外资金的管里和使用情况进行审计D建立健全本单位及所属单位的内部控制制度C 5.注册会计师执行业务时，不能：（ ）A保持职业谨慎 B恪守独立、客观、公正原则 C或有收费 D不对未来事项的可实现程度做出保证B 6下列事项（ ）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。A.没有保持职业上应有的合理的谨慎 B没有按照审计准则的主要要求执行审计C未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据 D明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告D 7下列事项（ ）中，注册会计师法律责任中规定为欺诈。A没有保持职业上应有的合理的谨慎 B没有按照审计准则的主要要求执行审计C未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据D明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告B 8Y会计师事务所近期同时执行了下列业务。其中（ ）以消极方式表述所得的结论，并且不提供高水平的保证。A财务报表审计业务 B财务报表审阅业务 C预测性财务信息审核业务 D执行商定程序业务D 1国家审计准则体系中，属于审计人员参照执行的有：（ ）A国家审计基本准则 B通用审计准则 C专业审计准则 D审计指南C 2审计人员判别被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量的合法性、公允性等的标准是（ ）。A审计准则 B审计标准 C审计依据 D审计指南A 3（ ）是审计人员行动指南和规范，解决如何审计问题。A审计准则 B审计标准 C审计依据 D审计指南B 4项目质量控制复核（ ）减轻项目负责人的责任。A完全可以 B不可以 C基本可以 D视实际情况而定D 5项目质量控制复核通常选取（ ）工作底稿进行复核。A金额大的报表项目 B货币资金C审计项目组特别标明的 D与审计项目组作出重大判断及形成结论有关的A 6项目质量控制复核是指在出具报告（ ），对项目组出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。A之前 B之后 C审计过程中 DA和BB 7挑选和委派项目负责人是鉴证业务质量控制的重要方面。会计师事务所的下列与项目负责人挑选与委派相关的做法中，不适当的是（ ）。A对于每项鉴证业务，委派两名项目负责人 B将项目负责人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员C清楚地界定项目负责人的职责、并告知其职责D项目负责人具有履行职责的必要素质、专业胜任能力、权限和时间C 8在以下与项目质量控制复核相关的说法中，不正确的是（ ）。A项目质量控制复核的性质包括复核人员与项目负责人讨论并选取适当的工作底稿进行复核 B .小型事务所可以聘请外部人员或利用其他事务所对应当实施项目质量控制复核的业务进行项目质量控制复核C项目质量控制复核应当在外勤工作结束但尚未出具业务报告的这段时间内进行D如果项目负责人不接受项目质量控制复核人员的建议且重大事项未得到满意解决，不得出具审计报告B 1审计计划由（ ）在对被审计单位的基本业务情况进行了解和执行分析程序之后着手编制。A审计项目组成员 B审计项目组负责人C审计助理人员 D审计项目组成员与被审计单位财务A 2审计计划，时指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，而在具体执行审计程序（ ）编制的工作规划。A之前 B之后 C审计过程中 DA和CD 3审计计划的目的是：（ ）A收集充分、适当的审计证据 B保持合理的审计成本C避免与被审计单位之间发生误解 D将审计风险降至可接受的水平B 4重要性水平与审计风险之间呈（ ）关系。A正向 B反向 C有时正向有时反向 D都不对B 5重要性水平与审计证据之间呈（ ）关系。A正向 B反向 C有时正向有时反向 D都不对C 6审计人员可接受的审计风险为5，评估的被审计单位的重大错报风险为40，则审计人员确定的检查风险为（ ）。A95 B60 C12.5 D都不对C 7注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性， 其中，你不认可的是( ).A对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5作为重要性水平 B对于共同基金公司，净资产的0.5作为重要性水平C对于大型零售企业，以税前利润的3，或税后净利的5，或总收入的5作为重要性水平D对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1作为重要性水平C 8在对重大错报风险进行评价后，A注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（ ）。A以分析性程序为主 B以交易测试为主C以余额测试为主 D以分析性程序和交易测试为主A 9在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表面注册会计师（ ）。A决定接受的检查风险水平为高水平 B决定接受的检查风险水平为低水平C评估的控制风险水平为高水平 D评估的控制风险水平为高水平D 10以下说法中，不正确的是（ ）。A.重要性与审计风险之间存在反向关系 B审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系C重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系D注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险A 1审计证据的充分性是指审计证据的（ ）A足够性 B相关性 C 经济性 D可靠性B 2审计人员对被审计单位评估的重大错报风险为高的，审计人员收集的审计证 据数量应该（ ）。A少一些 B多一些 C不多不少 D扩大收集范围C 3审计人员可以分析应收帐款帐龄和应收帐款期后收款情况，以获取与（ ） 计价有关的审计证据。A应收帐款 B应收及预付帐款 C坏帐准备 D资产减值准备C 4（ ）是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。A重新计算 B重新执行 C分析程序 D检查记录或文件D 5审计取证的具体审计程序有（ ）种，审计人员可单独或综合运用，以获取 充分、适当的审计证据。A5种 B6种 C7种 D8种D 6审计人员执行会计报表审计业务获取的下列审计证据种，可靠性最高的是 （ ）。A购物发票 B销货发票 C采购订货单副本 D应收帐款函证回函D 7.以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（ ）A.从外部独立来源获取的审计证据笔从其他来源获取的审计证据更可靠B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据 更可靠C审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠D审计人员推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更可靠A 8如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动中不正确的是()。A 删除或废弃部分审计工作底稿B 对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引C 对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据B 9审计工作底稿的归档期限是()。A 审计报告日后三十天B 审计报告日后六十天C 审计业务约定书后六十天D审计业务中止后九十天A 10会计师事务所的审计工作底稿应当自审计报告日起，至少保存（ ）年。A10 B5 C15 D20 D 1审计责任（ ）被审计单位的会计责任。A可以替代 B可以减轻 C 可以免除 DABC都不可以A 2在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则一般情况下注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（ ）。 A.100万元 B.150万元 C.200万元 D.300万元D 3.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册 会计师应当（ ）。A重新了解内部控制 B重新执行控制测试C重新确定重要性水平和可接受审计风险水平 D.考虑是否追加相应的审计程序A 4.注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的主要因素是 （ ）。A相关内部控制的有效性 B出具审计报告的时间要求C分支机构的分布区域 D助理人员的知识和经验C 5.在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平做出初步判断，已确定（ ）。A.所需审计证据的数量 B.可容忍误差 C 初步审计策略 D审计意见类型D 6.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（ ）。A.已发现尚未调整的错报或漏报 B.推断的错报或漏报C.被审计单位未做适当处理的期后事项 D.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报C 7.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（ ）。A.审计程序能否达到审计目标 B.审计程序能否适合各审计项目的具体情况C.对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当 D.重点审计程序的制定是否恰当A 8在资产负债表日至财务会计报告批准日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是：（ ） A.新证据表明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估计存在重大误差。 B.自然灾害导致资产重大损失 C.计划对资产负债表日存有的债务进行债务重组D.外汇汇率发生较大变动 D 9（ ）是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易时产生错漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。A.固有风险 B.重大错报风险 C.经营风险 D.控制风险C 1审计抽样不适用于（ ）。A控制测试 B实质性测试 C 所有的审计程序 DABC B 2可信赖程度是95，则下列说法正确的是（ ）。A. 抽样结果有5的可能性代表了总体的特征 B抽样结果有95的可能性代表了总体的特征 C ab都不对 D2.5的可能性没有代表总体特征A 3抽样审计可运用的程序是( )。 A函证 B询问 C观察 D分析性复核B 4用于内部控制测试的抽样技术是( )。 A. 变量抽样 B属性抽样 C整群抽样 D统计抽样C 5统计抽样与非统计抽样( )。A两者都可以用概率论方法评价审计风险B两者都不可以用概率论方法评价审计风险C前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能D后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能D 6从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( )。A变量抽样 B发现抽样 C属性抽样 D停走抽样D 7审计人员采用系统选样法从8 000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为( )号。 A155 B235 C200 D195 C 8在实质性测试中，审计人员推断总体误差后，如其超过可容忍误差，则应当A增加样本量 B发表保留意见C增加样本量或执行替代审计程序 D 执行替代审计程序A 9如果其他数量因素不变，而将信赖过度风险从10降到5，则所需样本规模将会( )。A.增加 B不变 C减少 D无法确定C 1内部控制应实现的目标是（ ）财务报告的可靠性、经营的效率和效果、经营的合法性。a绝对保证 b相对保证 c合理保证 d某种程度保证D 2风险评估，是指管理层识别并采取相应行动和措施，来管理和控制对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括风险识别和（ ）。a风险应对 b风险控制 c风险估计 d风险分析C 3审计人员在了解与财务报告相关的信息系统时，应特别关注由于管理层凌驾于帐户记录控制之上，或规避控制行为而产生的（ ）。a重大舞弊风险 b重大漏报风险 c重大错报风险 d重大失误风险B 4不仅审计人员对内部控制予以关注，（ ）也应对内部控制关注a治理层 b管理层 c监管部门 d出资人A 5相对于自动控制，人工控制（ ）。a可靠性较差 b主观性强 c更贴近实际 d有效性强B 6（ ）指审计人员根据被审计单位的业务类型、业务循环、内部控制等，将内部控制的必要事项系统地以表格形式加以罗列。a文字描述法 b调查问卷法 c流程图法 dabc的综合运用A 7财务报表层次的重大错报风险通常与（ ）有关。a控制环境 b风险评估 c信息系统与沟通 d控制活动B 8下列措施中属于风险转移的是（ ）。a变更、取消审计业务委托 b内审外包 c聘请专家协助审计 d委托更有经验的审计人员C 9当风险发生概率高，后果损失大，审计人员应采取的应对策略为（ ）。a风险减轻 b风险自担 c风险回避 d风险转移C 10管理建议书不具有（ ）。a参考作用 b举证作用 c鉴证作用 d审计增值作用B 1非标准审计报告不包括（ ）。A.带说明段的无保留意见审计报告 B.不带说明段的无保留意见审计报告C.保留意见审计报告 D.否定意见审计报告 E无法表示意见审计报告B 2审计人员被委托人严重地限制了审计范围，应签发( )。 A.带说明段的无保留意见 B.无法表示意见审计报告 C.否定意见审计报告 D.标准无保留意见审计报告A 3注册会计师出具无保留意见审计报告，如果认为必要，可以在（ ）增加说明段，增加对重要事项的说明。 A.意见段之后 B.范围段之后 C.意见段或范围段之后 D.审计报告附注B 4注册会计师王某在2008年3月15日完成了对ABC股份有限公司2007年度会计报表的外勤审计工作，该公司于4月5日对外公布了己审会计报表，则审计报告日期为( )。 A.2007年12月31日 B.2008年3月15日 C.2008年4月5日 D.2008年4月30日C 5股份有限公司委托会计师事务所审计，其审计报告的收件人应为（ ）。 A.股份有限公司全体职工 B.股份有限公司董事会 C.股份有限公司全体股东 D.股份有限公司董事长A 6审计报告一般由（ ）编制，由（ ）复核。 A.审计项目负责人，会计师事务所的业务负责人 B.负责该项目的合伙人，主任会计师 C.审计项目负责人，负责该项目的合伙人 D.会计师事务所的业务负责人，负责该项目的合伙人。C 7下列不属于鉴证业务的是（ ）A.预测性财务信息审核 B.注册资本验证 C.税务代理 D.财务报表审阅A 1下列（ ）属于注册会计师法定验资范围内工作。 A 设立验资 B 强制验资 C 委托验资 D 终结验资C 2下列属于制造企业经济效益的里层指标的是（ ）。 A资本保值增值率 B 总资产增长率 C 销售收益率 D变动成本率B 3下列属于宏观经济效益审计的内容是（ ）。 A企业发展能力比率 B 中央银行信贷收支 C 国民生产总值增长率 D总资产增长率B 4经济责任审计的基础是（ ）。 A 管理责任审计 B 财政财务收支审计 C 财经法纪审计 D 绩效审计C 5企业管理审计的重点是（ ）。 A 管理范围 B 管理目标 C管理素质 D 管理时间D 6经济责任审计的时间，严格的讲应该放在（ ）。 A 任意 B期初 C期中 D 期末B 7管理责任审计可以是对经济活动的事前、事中、事后审计，而且更强调（ ）审计的作用。 A 期初 B 期中 C 期末 D 任意D 8计算机审计的职能包括（ ） A 经济监督 B 经济鉴证 C 经济评价 D abc都有D 9经济效益审计的主体是（ ）。A国家审计机关及其审计人员 B内部审计机构及其审计人员C民间审计组织及其审计人员 D 以上都是二、多选题ABC 1审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财务收支及其他经济活动的（ ）进行审查和评价的独立性经济监督活动。a合法性 b.真实性 c.效益性 d.独立性ABCD 2审计的基本特征主要表现在（ ）。a机构独立 b.人员独立 c.工作独立 d.经济独立 e.实质独立ABCD 3审计与会计的区别主要有（ ）。a产生的基础不同 b.职能不同 c.方法不同 d.工作程序不同ABCD 4审计总体目标是对被审计单位财政、财务收支的（ ）进行审查和评价。a合法合规性 b.真实性 c.有效性 d.准确性ABCDE 5管理当局会计报表认定种类包括（ ）a存在或发生 b.完整性 c.权利和义务 d.估价和分摊 e.表达与披露ABC 6审计的职能有（ ）。a经济监督 b.经济鉴证 c.经济评价 d.经济咨询ABC 7审计工作的程序一般有（ ）。a准备阶段 b.实施阶段 c.报告阶段 d.整改阶段AB 8下列属于筹资与投资循环业务的报表项目有（ ）。a管理费用 b.财务费用 c.营业费用 d.制造费用ACD 1内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的（ ）来促进组织目标的实现。A适当性 B准确性 C 有效性 D合法性ABCD 2.按审计的内容和目的分类，可分为（ ）。A财政财务收支审计 B财经法规审计 C 经济效益审计 D经济责任审计ABC 3经济效益审计是指对被审计单位经营成果及资金使用效果等进行的审计，主要包括（ ）。A业务经营审计 B管理审计 C 绩效审计 D经济责任审计ACD 4内部审计与外部审计相比有其特点，包括：（ ）A相对独立性 B相对客观性 C 审计报告不具有强制性 D审计的及时性ABC 5按审计的范围分类，可分为（ ）。A全部审计 B局部审计 C 专项审计 D单一审计BC 6事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行的审计，在（ ）中展开。A国家审计 B民间审计 C 内部审计 D经济责任审计AC 7内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（ ）。A详查法 B抽查法 C 顺差法 D逆查法AB 8统计抽样应该同时具备下列特征：（ ）A随机选取样本 B运用概率论评价样本结果 C以样本结果推断总体特征 D不存在非抽样风险ABCDE 9审计的取证方法包括：（ ）A检查记录或文件 B观察 C询问 D函证 E重新计算ABCD 10.下列关于重新计算法的说法正确的有：A计算方法和口径应当恰当 B 只能验算计算结果是否正确，不能说明据以计算的数据是否正确C. 据以计算的数据是否正确需由其他方法获取审计证据D验算的内容较多时，可以采用抽查法选择重点验算。CDE 11.实施分析程序时，常用的方法有三种（ ）。A帐龄分析法 B因素分析法 C比较分析法D比率分析法 E.趋势分析法AD 1.国家审计机关的基本职责是：（ ）A审计监督国家财政收支 B审计监督企业的财务收支C审计监督事业单位的财务收支D审计监督与国有资产有关的财务收支ABD 2.下列属于国家审计机关的权限有：（ ）A要求提供、报送资料权 B检查权 C行政处分权 D行政处罚权 E纠正违法规定权ABD 3.注册会计师的鉴证业务包括：（ ）A历史财务信息审计业务 B历史财务信息审阅业务C管理咨询及代编财务信息 D其他鉴证业务ABCD 4.注册会计师违反工作规则造成不良后果的，主管部门可以分情况予以（ ）处分。A警告 B罚款 C暂停执行业务 D吊销注册会计师证书ABCD 5.下列属于内部审计机构职责的有（ ）。A对本单位及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计B对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计C对本单位及所属单位预算内、外资金的管里和使用情况进行审计D对本单位及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审ABCD 6. 下列属于国家审计人员的职业道德要求（ ）。A办理审计事项应当客观公正、合理谨慎 B应当维护国家利益C应当维护被审计单位合法权益 D应当参加继续教育BCD 7注册会计师执行业务时，应当：（ ）A根据审计业务的实际进展情况履行对客户的责任B恪守独立、客观、公正原则C对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查 D不对未来事项的可实现程度做出保证AC 8下列事项（ ）中，注册会计师法律责任中规定为普通过失。 A没有保持职业上应有的合理的谨慎 B没有按照审计准则的主要要求执行审计C未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据D明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告ABCD 1. 审计准则的作用有：（ ）A赢得公众信任 B提高审计工作质量 C维护审计组织及人员的合法权益 D.促进国际审计经验交流ABC 2国家审计准则体系中，属于审计人员应当执行的有：（ ）A国家审计基本准则 B通用审计准则 C专业审计准则 D审计指南ABD 3.中国注册会计师执业准则体系可以分为（ ）。A相关服务准则 B鉴证业务准则 C审计准则 D质量控制准则ABC 4.评价被审计事项效益性的审计依据包括（ ）。A历史数据 B计划、预算、合同 C业务规范、技术经济标准 D内部控制制度ABCD 5审计组织在建立健全全面质量控制制度时，对业务执行应当制定的政策与程序包括（ ）A指导、监督、复核 B咨询 C意见分歧 D项目质量控制复核AD 6现行的审计准则体现了风险导向审计的要求。传统审计准则将审计风险的控制建立在内部控制的基础上，没有考虑下列（ ）情况往往导致内部控制失效的可能性，在内部控制测试的基础上直接实施实质性程序，容易导致审计失败。A管理层串通舞弊 B抽样技术的引人 C专业判断的运用 D管理层凌驾于内部控制AB 7.甲乙丙丁四家公司于2008年初委托A会计师事务所分别执行下列鉴证业务，并签订了相关的鉴证业务约定书。这些业务中，属于历史性财务信息审计的业务是（ ）。A甲公司2010年度财务报表审计 B乙公司2009年第二期出资的审验C丙公司2008年盈利预测审核 D丁公司2007年末内部控制有效性的审核AB 1. 审计计划通常包括：（ ）A总体审计策略 B具体审计计划 C经费预算 D人员及时间安排AC 2在审计过程中，何时应考虑重要性（ ）。A确定审计程序的性质、时间和范围时 B做具体审计计划时C评价审计结果时 D人员及时间安排时ABCD 3重要性的运用必须注意：（ ）A要考虑金额和性质两个方面 B要考虑报表和帐户两个层次C要考虑重要性与审计风险之间的关系 D要考虑重要性与甲申祭证据之间的关系ABCD 4对重要性水平作出初步判断时应考虑（ ）等因素。A被审计单位的经营规模及性质 B内部控制与审计风险的评估结果C财务报表各项目的性质及其相互关系 D财务报表各项目的金额及其波动幅度CD 5若实质性测试可接受的检查风险为“低”，则实质性测试的范围（ ）。A较小样本 B较少证据 C较大样本 D较多证据AB 6若实质性测试可接受的检查风险为“高”，则实质性测试的范围（ ）。A较小样本 B较少证据 C较大样本 D较多证据BC 7检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（ ）。A内部控制设计的合理性 B审计程序设计的合理性C审计程序执行的有效性 D内部控制执行的有效性ACD 8注册会计师应当开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时达到下列（ ）要求。A. 注册会计师已具备执行审计业务所需要的独立性B确定客户能为审计工作提供哪些必要的条件C与客户不存在对业务约定条款的误解D注册会计师已具备执行审计业务所需要的专业胜任能力ABC 1审计证据按形式分类，可以分为：（ ）。A实物证据 B书面证据 C 口头证据 D内部证据CDE 2审计证据按照其来源渠道可分为：（ ）。A口头证据 B环境证据 C 内部证据 D外部证据 E审计人员自己获得的证据AB 3审计证据的最主要的特点是：（ ）A充分性 B适当性 C 经济性 D重要性ABCD 4审计人员发现重大错误和舞弊的迹象时，应该：（ ） A.重新考虑相关人员陈述的可靠性 B. 重新评价内部控制制度，修改或追加审计程序C书面告知被审计单位治理层或管理当局 D若风险较大，甚至取消审计业务约定ABC 5审计取证的具体程序中，分析程序常用的方法有：（ ）。A比较分析法 B比率分析法 C趋势分析法 D因素分析法ABCD 6对审计工作底稿的控制应注意（ ）。A保密 B保证安全与完整 C便于使用与检索 D按规定期限保存ABCD 7审计工作底稿通常包括（ ）。A总体审计策略 B具体审计计划C管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件）D对被审计单位文件记录的摘要或复印件E不全面或初步思考的记录。ABCE 8审计工作底稿的基本格式是（ ）。A引言部分 B过程记录 C结论意见 D措施 E结尾CD 9编制审计工作底稿目的是（ ）A提供给投资者 B提供给报表使用者 C提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础D是提供证据，证明其按照审计准则的规定执行了审计工作 E提供给管理当局AC 1.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的的措施包括（ ）。A.扩大实质性测试范围 B.扩大控制测试范围 C.提请被审计单位调整会计报表 D.发表保留意见或否定意见ABD 2.下列说法中正确的有（ ）。A.重要性水平越高，审计风险越低 B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C.样本量越大，抽样风险越大 D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大AB 3.注册会计师执行年度会计报表审计时，运用重要性原则的目的主要有（ ）。A.提高审计效率 B.保证审计质量 C.查处错误与舞弊 D.提高会计信息质量CD 4.注册会计师未取得年末会计报表时，需对重要性水平做初步判断，注册会计师应根据（ ）确定会计报表层的重要性水平。A.根据期中会计报表 B.等年末会计报表编制完成C.根据期中会计报表进行推算得出年末会计报表 D.根据上年度会计报表做必要修正得出年末会计报表BCD 5.注册会计师运用分析性复核程序的主要目的包括（ ）。A.在审计计划阶段，帮助确定控制风险水平 B.在审计计划阶段，帮助确定审计程序的性质、时间和范围C.在实施阶段，直接作为实质性测试程序，以提高审计效率及结果 D.在审计报告阶段，对会计报表进行整个复核BD 6.下列情况中，注册会计师应当合理运用重要性原则的有（ ）。A.确定是否接受委托 B.确定审计程序的性质、时间和范围C.执行审计结果 D.评价审计结果ABC 7.审计项目负责人编制具体审计计划，应包括具体项目的（ ）。A.审计目标 B.审计步骤 C.执行人及执行时间 D.审计工作底稿的索引号ABCD 8.审计报告阶段的主要工作内容有：（ ）A.鉴定和评价收集到的审计证据 B复核审计工作底稿C形成审计意见 D.编写审计报告AB 1.审计抽样按抽样依据划分为：（ ）A统计抽样 B非统计抽样 C属性抽样 D.变量抽样CD 2审计抽样按总体特征划分为：（ ）A统计抽样 B非统计抽样 C属性抽样 D.变量抽样ABCD 3统计抽样：（ ）A样本的选取是随机的 B总体中各项目被抽中的机会是均等的C将误差控制在预定范围内 D. 客观地评估审计结果和审计工作质量AB 4在进行控制测试时，会产生的抽样风险：（ ）A信赖不足风险 B信赖过度风险 C误拒风险 D. 误受风险CD 5在进行实质性测试时，会产生的抽样风险：（ ）A信赖不足风险 B信赖过度风险 C误拒风险 D. 误受风险ABCD 6样本的选取方法有：（ ）A随机选样 B系统选样 C货币单位选样 D. 任意选样ABCD 7评价抽样结果的具体步骤是( )。A分析抽样误差 B推断总体误差 C重估抽样风险 D形成审计结论AD 8下列属于属性抽样法的是( )。 A判断抽样法 B发现抽样法 C停走抽样法 D固定样本量抽样法ABCD 9审计人员在设计样本时，应当考虑的基本因素包括( )。A.审计目标和分层 B审计对象总体与抽样单位C抽样风险和非抽样风险 D可信赖程度和可容忍误差 BD 10影响审计效率的抽样风险类型有( )。A. 信赖过度风险 B信赖不足风险 C误受风险 D误拒风险BC 11下列因素中，与所选取的样本数量同向变动的是( )。A .可容忍误差 B可信赖程度 C预期总体误差 D检查风险ABC 1内部控制应实现的目标是合理保证（ ）a财务报告的可靠性 b经营的效率和效果 c经营的合法性 d财务报告的准确性ABCDE 2下列属于控制环境的构成要素有（ ）。a对胜任能力的重视 b治理层的参与程度 c组织结构 d职权与责任的分配 e人力资源政策与实务ABCD 3可能产生风险的事项和情形包括（ ）。a新员工的加入 b业务快速发展 c新会计准则的应用 d发展海外经营AB 4风险评估是指管理层识别并采取相应行动和措施，来管理和控制对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括（ ）。a风险识别 b风险分析 c.风险控制 d.风险应对ABCDE 5控制活动包括（ ）。a.授权 b.业绩评价 c.信息处理 d.实物控制 e.职责分离ABCD 6审计人员通常实施（ ）程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。a.询问 b.检查文件和报告 c.观察特定控制运用 d.穿行测试ABCD 7审计人员可以采用（ ）对被审计单位内部控制进行了解与评价。a.文字描述法 b.调查问卷法 c.流程图法 d.abc的综合使用ABCD 8控制测试的程序有（ ） 。a.询问 b.检查 c.观察与控制 d.重新执行ABCD 9审计人员的风险应对策略有（ ）。a.风险减轻 b.风险自担 c.风险回避 d.风险转移BD 10管理建议书是（ ）a.审计报告的一种形式 b.审计增值的一种服务形式 c. 起风险转移作用 d. 仅供管理当局内部参考ABCD 1、编制和使用审计报告的要求是（ ）。 A.内容要全面完整 B.责任界限要分明 C.审计证据要确凿充分 D.审计报告的使用要恰当BCD 2、审计报告的范围段应当说明的内容包括（ ）。 A.已审会计报表的名称及反映的日期 B.会计责任与审计责任 C.审计依据 D.实施的主要审计程序BCD 3、当注册会计师出具（ ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。 A.带说明段的无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D. 无法表示意见ABCD 4、在何种情况下，