一份狠是重要的纳税复习资料..doc

一、 单选题1、以下不属于企业所得税的纳税人是（C ） A、有经营所得的社会团体 B、有其他所得的事业单位 C、有经营所得的合伙企业 D、有其他所得的私营公司2、所得税的征税对象是（C ） A、收入额 B、销售额 C、所得额 D、利润额3、2008年1月1日起，我国居民企业所得税税率是（B ） A、33% B、25% C、27% D、18%4、纳税人发生年度亏损的，可用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年连续弥补，但最长时间不得超过 （ B ） A、10年 B、5年 C、3年 D、1年5、某企业1997年盈利-100万元，1998年盈利-30万元，1999年盈利20万元，2000年盈利20万元，2001年盈利20万元，2002年盈利30万元，2003年39万元。该企业2003年应纳企业所得税额是（A ） A、2.25万 B、9.75万 C、0 D、2.97万6、某企业2008年度取得的营业收入5000万元，全年发生的业务招待费为20万元，计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费是（ A ） A、12万元 B、14万元 C、20万元 D、25万元7、公益性捐赠支出是按利润总额的（ A ）扣除 A、12% B、3% C、10% D、15%8、企业缴纳的下列税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（A ） A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、土地增值税9、企业所得税法中所称的小型微利工业企业，必须符合年度应纳税所得额不超过（ D ）万元，从业人数不超过（ ）人，资产总额不超过（ ）万元。 A、30，80，3000 B、30，80，1000 C、20，100，3000 D、30，100，300010、缴纳企业所得税，月份或季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了的要在规定的期限内汇算清缴，其预缴、汇算清缴的规定期限分别是（D ）。 A、7日、45日 B、15日、45日 C、15日、4个月 D、15日、5个月二、多选题1、企业所得税纳税人分为（AD ） A、居民企业 B、内资企业 C、外资企业 D、非居民企业2、计算应纳税所得额时，与纳税人取得收入有关的（ABCD ）可以从收入总额中扣除 A、成本 B、损失 C、费用 D、有关税金3、所得税的核算方法有（ AD ） A、应付税款法 B、递延法 C、直线法 D、资产负债表债务法三、判断题1、所得税是间接税，纳税人与实际负税人不一致时，税负能转嫁。 （ ）2、会计利润与应纳税所得额既有联系，又有区别。 （ ）3、应纳税所得额=利润总额-准予扣除项目金额。 （ ）书P212判断题1、3、5、7、8、11四、业务题1、某公司为居民企业2008年度取得营业收入300万元，国债利息收入35万元。当期成本、费用160万元，交纳营业税等税金16万元，税收滞纳金0.4万元，计算该企业2008年度应纳企业所得税。1、因为国债利息收入免税、税收滞纳金不得扣除 所以，2008年度应纳税所得额=收入-扣除=300-（160+16）=124万 应纳企业所得税额=124万25%=312、某企业全年实现利润260万元，非公益性捐赠支出和支付各项税收的滞纳金和罚款为40万元。该企业所得税税率为25%。用应付税款法计算本年所得税费用和应交所得税，并编制会计分录。因为非公益性捐赠支出不得税前扣除，各项税收滞纳金和罚款也不得税前扣除 所以，应纳税所得额=利润-收入调整+扣除调整 =260-0+40=300万元 应纳企业所得税（所得税费用）=30025%=75万 会计处理： 借：所得税费用 75万 贷：应交税费应交所得税 75万 3、假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。（2）销售成本1100万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费29万元。计算实际应纳的企业所得税额。（1）广告费扣除限额=2 50015%=375万， 广告费实际支出450万，所以调减销售费用75万（450-375） （2）业务招待费扣除限额=9万 因为发生额的60%：1560%=9万 销售额的5：2 5005=12.5万 业务招待费实际支出15万，所以调减管理费用6万（15-9） （3）增值税120万不得扣除，所以销售税金实际扣除40万 （4）企业会计利润=2 500-1 100-670-480-60-（160-120）+70-50=170万 公益性捐赠支出扣除限额=17012%=20.4万 公益性捐赠支出实际发生额30万 所以调减营业外支出9.6万（30-20.4） （5）税收滞纳金6万元不得扣除，所以调减因为支出6万元 （6）职工工会经费扣除限额=1502%=3万 职工工会经费实际支出3万，所以全额扣除。 职工福利费和职工教育经费扣除限额= 150（14%+2.5%）=24.75万 实际支出29万，所以调减成本、费用4