财务报表列报举例.doc

资产负债表会企01表编制单位：伟达股份有限公司 2004年12月31日 单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1 103 000短期借款200 000交易性金融资产64 000交易性金融负债应收票据85 000应付票据120 000应收账款871 500应付账款420 000预付款项170 000预收款项235 000应收利息应付职工薪酬18 000应收股利应交税费123 000其他应收款43 000应付利息存货1 500 000应付股利一年内到期的非流动资产50 000其他应付款3 800其他流动资产一年内到期的非流动负债600 000流动资产合计3 886 500其他流动负债非流动资产：流动负债合计1 719 800可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资80 000长期借款1 020 000长期应收款应付债券300 000长期股权投资270 000长期应付款600 000投资性房地产专项应付款固定资产4 640 000预计负债在建工程360 000递延所得税负债4 500工程物资80 000其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计1 924 500生产性生物资产负债合计3 644 300油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产250 000实收资本（或股本）5 000 000开发支出资本公积201 200商誉减：库存股长期待摊费用75 000盈余公积510 000递延所得税资产未分配利润286 000其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计5 997 200非流动资产合计5 755 000资产总计9 641 500负债和所有者权益（或股东权益）总计9 641 5008 利润表会企02表编制单位：伟达股份有限公司 2004年度 单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入66 500 000减：营业成本29 920 000 营业税金及附加7 500 000 销售费用7 450 000 管理费用4 600 000 财务费用1 000 000 资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”填列） 投资收益（损失以“”填列）10 100 000其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”填列）26 130 000加：营业外收入1 650 000减：营业外支出975 000其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）26 805 000减：所得税费用9 906 600四、净利润（净亏损以“”号填列）16 898 400五、每股收益：（一）基本每股收益3.38（二）稀释每股收益3.38现金流量表工作底稿单位：元项目年初数调整分录年末数/本期数借方贷方一、资产负债表项目货币资金452 000（18）388 480840 480交易性金融资产144 000144 000应收票据0（1）20 00020 000应收账款360 000（1）200 000（1）56 000（5）36 000268 000预付款项应收利息应收股利其他应收款48 000（5）24 00024 000存货360 000（2）84 000444 000一年内到期的非流动资产其他流动资产可供出售金融资产持有至到期投资174 000（8）24 000150 000长期应收款长期股权投资338 000（12）40 000（8）36 000342 000投资性房地产固定资产960 000（13）852 000（9）804 000（12）400 000872 000在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产420 000（5）12 000（7）180 000228 000开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产资产总计3 256 0003 332 480短期借款20 000（15）20 00040 000交易性金融负债应付票据0（2）20 00020 000应付账款312 000（2）28 000340 000预收款项应付职工薪酬应交税费132 000（2）112 000（3）84 000（14）80 000（1）200 00056 000应付利息应付股利其他应付款24 000（5）12 00012 000一年内到期的非流动负债其他流动负债长期借款32 000（15）120 000152 000应付债券924 000（16）240 000（6）12 000696 000长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债036 00036 000其他非流动负债非流动负债合计负债合计实收资本（或股本）960 000（13）168 000（17）72 0001 200 000资本公积240 000（13）84 000（17）36 000360 000减：库存股盈余公积12 000（17）40 00052 000未分配利润600 000（17）108 000（17）40 000（17）180 000（11）96 480368 480负债和所有者权益（或股东权益）总计3 256 0003 332 480二、利润表项目营业收入（1）1 152 0001 152 000减：营业成本（2）504 000504 000 营业税金及附加（3）72 00072 000 销售费用（4）108 000108 000 管理费用（5）168 000168 000 财务费用（6）48 00048 000 资产减值损失（5）36 00036 000加：公允价值变动收益（损失以“”填列） 投资收益（损失以“”填列）（8）24 00024000其中：对联营企业和合营企业的投资收益加：营业外收入（7）96 00096 000减：营业外支出（9）144 000144 000其中：非流动资产处置损失减：所得税费用（10）47 52047 520净利润（净亏损以“”号填列）（11）96 48096 480三、现金流量表项目（一）经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金（1）1 388 0001 388 000收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计1 388 000购买商品、接受劳务支付的现金（2）532 000532 000支付给职工以及为职工支付的现金（2）120 000120 000支付的各项税费（3）156 000（10）11 520（14）80 000247 520支付其他与经营活动有关的现金（4）108 000（5）48 000156 000经营活动现金流出小计1 055 520经营活动产生的现金流量净额332 480（二）投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金（8）36 00036 000处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额（7）276 000（9）660 000936 000处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计972 000购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金（13）600 000600 000投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计600 000投资活动产生的现金流量净额372 000（三）筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金800 000取得借款收到的现金（15）140 000140 000收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计140 000偿还债务支付的现金（16）240 000240 000分配股利、利润或偿付利息支付的现金（6）36 000（17）180 000216 000支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计456 000筹资活动产生的现金流量净额316000（四）汇率变动对现金及现金等价物的影响（五）现金及现金等价物净增加额（18）388 480388 480加：期初现金及现金等价物余额452 000（六）期末现金及现金等价物余额840 480 现金流量表会企03表编制单位：宏达股份有限公司 2004年度 单位：元一、经营活动产生的现金流量：本期金额上期金额销售商品、提供劳务收到的现金1 388 000收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计1 388 000购买商品、接受劳务支付的现金532 000支付给职工以及为职工支付的现金120 000支付的各项税费247 520支付其他与经营活动有关的现金156 000经营活动现金流出小计1 055 520经营活动产生的现金流量净额332 480二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金3 600处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额936 000处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计972 000购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金600 000投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计600 000投资活动产生的现金流量净额372 000三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金140 000收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计140 000偿还债务支付的现金240 000分配股利、利润或偿付利息支付的现金216 000支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计456 000筹资活动产生的现金流量净额316 000四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额388 480加：期初现金及现金等价物余额452 000六、期末现金及现金等价物余额840 480补充资料1.将净利润调节为经营活动的现金流量：净利润96 480加：资产减值准备36 000固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧96 000无形资产摊销12 000长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“”填列）48 000固定资产报废损失（收益以“”填列）公允价值变动损失（收益以“”填列）财务费用（收益以“”填列）48 000投资损失（收益以“”填列）24 000递延所得税资产减少（增加以“”填列）递延所得税负债增加（减少以“”填列）36 000存货的减少（增加以“”填列）84 000经营性应收项目的减少（增加以“”填列）60 000经营性应付项目的增加（减少以“”填列）40 000经营活动产生的现金流量净额332 4802.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换债券融资租入固定资产3.现金及现金等价物净变动情况：现金的期末余额840 480减：现金的期初余额452 000加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额388 480所有者权益变动表会企04表编制单位：五环股份有限公司 2004年度 单位：元项目本年金额实收资本/股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额960 000240 00012 000600 0001 812 000加：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额960 000240 00012 000600 0001 812 000三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润15 000 000 （二）直接计入所有者权益的利得和损失1可供出售金融资产公允价值变动净额2权益法下被投资单位其他所有者权益