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文档简介

合并会计报表编制范围变更流程+表格1合并会计报表编制范围变更流程与风险控制图合并会计报表编制范围变更流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会审计委员会财务总监财务部经理如果合并报表编制范围更改审议工作不规范，可能导致会计处理不当，使企业受到重大影响如果披露不规范、不合理，可能因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏或未按规定及时披露而导致损失审批审议审核审议审核提出意见和建议1结束编制合并报表编制范围更改申请报告432在财务报告附注中进行披露通知财务部相关人员进行会计处理根据审议意见确定合并报表编制范围合并报表编制范围更改开始D1D22合并会计报表编制范围变更流程控制表合并会计报表编制范围变更流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11财务部经理编制合并报表编制范围更改申请报告D22财务部经理根据审议意见确定合并报表编制范围3通知财务部相关人员进行会计处理4在财务报告附注中进行披露相关规范应建规范1合并会计报表管理规范参照规范1合并会计报表暂行规定文件资料1合并会计报表编制范围更改申请责任部门及责任人1 董事会
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