退税实务问答8.doc

1、问题标题：运保佣的处理问题内容：我司在做免税申报的时候，冲减上一期的运保佣的同时，是否应该相应的冲减这部分的不予抵扣税额，会计处理上这部分冲减销售收入的同时，是不是不能做销售费用了?答复：（1）、应该相应冲减这部分的不予抵扣税额。在免税明细录入时以负数录入。（2）、不能做销售费用。2、问题标题：10年13期退税问题内容：您好！我想请教一下去年13期的免抵退税，是否只能留抵，不能退税呢？答复：不一定。看审核通过后审批计算时当期的增值税纳税申报表上是否有留抵税额,如果有留抵就能审批退税。 3、问题标题：出口开票问题内容：我们是一家外贸公司，工厂那边没有开票，如果我们自己开票的话，怎么开？答复：可根据出口销售合同开票。4、问题标题：海运费录入问题内容：海运费在免税申报系统要录入吗？答复：要录，在取得相关单据的当月以负数录入退免税申报系统，冲减当月的出口收入。5、问题标题：免抵能退税吗问题内容：假如我这个月进项5万，出口销售100万免抵退税额13万，按免抵法计算应退税额应该是1万，那我100万*退税率13%=13万-只退1万，余下的12万我以后还能退吗?答复：如果当月报表上应纳税额是留抵1万，当月申报免抵退税额13万，则应退税额1万，12万免抵税额是不退的。6、问题标题：查询结关信息问题内容：中国电子口岸查询结关信息具体怎么查?答复：登录中国电子口岸网,点出口退税-结关信息,即可查询。7、问题标题：确认收入时都是以FOB价，那海运费还能冲销收入吗？问题内容：请问收入全是按照FOB入帐的，那来了海运费发票还能冲销收入吗？答复：不能再冲了。如果实际收到的发票上金额与已经扣减的金额有误差，要进行调整。8、问题标题：何为离岸价问题内容：什么是出口货物的离岸价？答复：离岸价即FOB价,不含海（空）运费及保险费、佣金。9、问题标题：免税申报问题内容：请问报关单还没收回，可以进行免税申报吗？如不可以，在什么时间进行申报？答复：免税申报不以报关单收回为条件。原则上货物报关出口后取得提单并向银行办妥交单手续即要确认出口销售收入。出口明细信息可上中国电子口岸网进行结关信息查询。10、问题标题：进料加工贸易免税证明问题内容：进料加工贸易免税证明如何取得?答复：进料加工业务出口退税申报审核通过后，税务机关当期会出具进料加工贸易免税证明，供企业下期进行增值税申报及免税申报。单证到退税部门领取。11、问题标题：外贸分批出口申报问题内容：外贸企业一批进货，分批出口应如何申报？答复：如一张税票上的购进货物不在同一年度出口或不能在同一月份申报退税时，根据单票对应法的原则，出口企业应向主管退税机关申请开具出口退税进货分批申报单，分别申报退税。对进货进行分批时，必须按增值税和消费税分别进行。 12、问题标题：外贸申报录入问题内容：请问，2张购进发票的数量对应一张报关单，在退税申报的时候怎么填？答复：2张购进发票及对应的出口报关单都编同一关联号，进项、出口分别录入。13、问题标题：免税数据导入问题内容：免税申报生成的电子数据如何导入增值税申报系统？需要在网上进行吗？答复：经主管税务机关免抵退认定的出口生产企业,在进行增值税网上申报前,系统都会要求先导入出口免税电子数据,申报界面上有导入按钮,需要在网上进行。如果未经退税机关免抵退认定,需要及时与主管退税部门联系。14、问题标题：海运费如何帐务处理问题内容：出口货物以到岸价结算，海运费如何帐务处理。答复：海运费冲减出口销售收入。出口收入最终必须以FOB离岸价为依据. 帐务处理：贷：银行存款 贷：出口销售收入（红字）15、问题标题：退税问题内容：我公司已经营2年，但做出口业务是第一次，请问第一笔产品出口后需多长时间能收到退税款？答复：根据目前政策，当月申报的出口退税，如果当月底审核通过后次月即可收到退税款。16、问题标题：小规模外贸企业退税问题内容：小规模外贸企业出口货物可不可以退税？如若不可，该怎么办？答复：小规模外贸企业出口不可以退税。但必须在报关出口后次月起最迟4个月的增值税纳税申报期内到主管退税部门办理免税核销手续。17、问题标题：购进发票认证期限问题内容：外贸公司的进项发票认证期限为多少天？答复：总局文件规定为30天。18、问题标题：出口货物退税率为0的处理问题内容：外贸企业出口的货物如发现退税率为0，而对应的进项发票在前期已认证并填列在申报表的表二24行“本期认证相符且本期未申报抵扣”栏了。现应如何处理账务并填报纳税申报表？答复：出口货物退税率为0则应视同内销征税。对应的进项可申报抵扣。请根据实际情况自行调帐,最好咨询你企业的税收管理员。19、问题标题：视同销售问题问题内容：县国税局征管科发,我公司是生产型出口企业,出口服装,在苏州也是生产出口企业,两公司是同一法人,但是是独立的企业,如公司接国外客户一订单,分给两企业做,但最终出口销售在涟水,请问,苏州替涟水企业做的成品可以销售给涟水企业吗,对涟水企业来说,是不是视同销售,苏州企业销售给涟水企业的价格可不可以按订单销售的价格来确定.对出口生产企业来说,可以外购与企业生产的产品名称性能相同产品吗,本企业的商标是外商提供的,盼周科长给予回复!谢谢!答复：对你公司情况，如果两企业生产的产品名称、性能相同，商标相同（由同一外商提供），且从苏州外购的产品与本企业的产品出口给同一进口商，凡同时满足上述条件的，可以视同自产品申报出口退税。如果当期申报退税的外购产品出口额超过自产产品出口额的50%，还须到主管退税部门进行备案，经从严审核后办理免抵退税。20、问题标题：出口货物退税率为0如何处理问题内容：外贸企业出口的货物退税率为0时如何处理，如需补税，应如何计算应纳税额？当期申报时在申报表中应该如何填报？答复：出口货物退税率为0则视同内销征税。对应的进项可申报抵扣。当期申报时按内销业务填报。应补税=出口人民币金额/（1+征税率）X征税率21、问题标题：生产自营出口企业有内外销,外销大于内销,有退税额和免抵税额,该如何计算其税负率问题内容：是自营生产出口企业有内外销,外销大于内销,有退税额和免抵税额,该如何计算其税负率?能回答一下吗,谢谢!答复：可参考下列公式：名义税收负担率=实际免抵退税额+内销销项税额-进项税额合计数-（不予抵扣税额-不予抵扣税额抵减额）/（免抵退税收入+内销货物销售额+简易征税销售额-进口料件组成计税价格）22、问题标题：因多种因素申报期内还未取得购进发票，是否要申请延期申报问题内容：因为种种因素，申报期快到了，还未取得购进发票，是否该申请延期申报？第一次遇上这种情况，具体该怎么做，请详细说明。谢谢！答复：应在规定的退税申报期限内及时申请延期退税申报。将申请延期退税申报的报关单出口信息录入出口退税申报系统（延期备案），生成电子数据后网上发送给退税机关，再将书面申请材料报国税大厅退税窗口审核。具体资料见国税网站温馨服务税企交互进出口处出口办税员培训材料。23、问题标题：关于外贸企业申报期问题内容：外贸企业的申报期原来是90天，现在改为货物报关出口之日（以出口货物报关单出口退税专用上注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。也就是说如果2月1日就满90天，那我的退税申报在2月15日之前都是可以的吗？不会算是过期吧？答复：可以，不过期。24、问题标题：出口是否要领出口发票问题内容：我单位是出口不退税企业，是否要领出口发票？2008年8月刚开办时在大厅问说可以不领，但后来又有税官说不退税也要领作为做帐依据。我是用自制外销发票作为做账依据可以吗？答复：出口发票是申报出口退税时必需提供的原始凭证,如果出口不退税则不需申报退税。但做帐依据未强调一定要用出口专用发票,但相对于自制外销发票而言,出口专用发票更正式。25、问题标题：关于出口退税问题内容：我公司做外贸的,请问如果核销单还没有核销,就凭出口退税联就可以申报出口退税了吗?答复：我省08年4月1日以后报关出口的产品,即使还未收汇核销，也可凭出口报关单退税联、出口专用发票等其它退税凭证及时申报出口退税，但要等收到已收汇核销电子信息后才能审核通过。26、问题标题：什么情况下需要申请申报延期问题内容：请问申报出口退税，什么情况下可以申请申报延期？答复：货物报关出口后不能在规定的退税申报期限内办理出口退税申报,则须在规定的退税申报期限前办理退税延期申报申请,具体请到温馨服务_税企交互下载“进出口处出口办税员培训”。上有详细说明。27、问题标题：出口商品免费返修问题内容：我公司出口商品免费返修再出口,请问税务和财务及海关手续怎办?答复：可按海关已经签发的出口报关单(退税联)正常办理退税申报,不影响出口收入。海关办理手续请咨询海关。维修费进相关费用。28、问题标题：如果是款未收到，货已发出去，并在90天内收不到款不能申报，该怎么办？问题内容：如果款未到，货已发，报关单核销单都回来了，90天内收不到货款，该怎么办理退税申报？答复：可按常规及时办理退税申报。暂时未收款不影响退税申报。29、问题标题：申报期内不能如期退税申报，申请延期申报需要哪些手续问题内容：如果在90天内不能如期退税申报，想申请申报延期需要哪些手续？答复：（1）须通过退税申报系统进行延期申报备案。将出口信息录入申报系统，并生成电子数据（外贸企业可网上报送，生产企业须报盘到主管退税部门人工读入信息）。（2）将纸质资料报主管退税部门。市区到大厅退税窗口办理，县区生产企业在县区退税部门办理。（3）提供资料：、退税未申报备案申请（出口信息录入退税申报系统后自动生成并打印），、报关单复印件（如无法提供，须从中国电子口岸打印出相关出口报关信息）；、具体情况说明。30、问题标题：退税申报完成后,我发现有错误,有办法作废吗问题内容：我在办理退税申报时,已进行网上申报后,发现申报表中有一张表没有填写,有办法作废吗,如何作废?应如保处理?答复：可撤消申报,重新录入数据后生成电子数据,拷盘后到退税部门人工重新读入。如报表有变化的须重新打印。31、问题标题：申报软件安装问题问题内容：软件如何安装？有什么需要注意的地方？答复：（1）将光盘放入电脑中，运行安装程序Setup.exe，安装过程自动进行，需要输入十位的企业代码和企业名称全称。(2)光盘自动引导安装过后，用户的操作系统如果为Windows98，则要再安装光盘根目录下的文件“mdac_typ.exe”；如果是WinXP系统则需安装WinXP数据访问组件，安装时遇到“用户许可协议”，请在“I agree ”前打勾，然后按照系统提示一步一步安装。32、问题标题：软件安装的环境要求问题内容：软件在安装时对安装环境的要求是什么？答复：（1）软件可运行的环境有：Win98、Win2000 Professional、Win2000 Server、WindowsNT、WinXP Professional，需注意WinXP Home版和Windows Vista版暂时不支持软件运行。 （2）需安装Office2000或XP或2003版本，软件申报时会调用Excel生成表格 （3）操作系统为Window98、WindowNT及Windows 2000各版本, 操作系统最好为中文版。(4) 操作系统如果为Window98的需安装mdac_typ组件，可在微软官网上下载；如果是WindowsXP系统，则需安装WinXP数据访问组件。（5）桌面的分辨率不低于80060033、问题标题：用户登录名问题内容：如何在登录时，用户用自己的用户名，而不用“系统管理员”？答复：先以系统管理员登录软件，在“系统维护”中选择“用户管理”，在其中按“新增用户”输入名字和口令（口令可输可不输），按“确定”后，再选择该用户名，在该用户对应的功能模块之前的打钩，赋予其相应操作权限，最后，按“应用”按钮即可34、问题标题：注册问题内容：注册过程中有哪些注意事项？答复：（1）检查一下“企业代码”与企业在海关登记的代码是否一致。 （2）所输入的序列号与CRM系统或网站查到的序列号是否一致。 （3）输入序列号时，英文字母只限于AF范围，要大写。 （4）生产企业序列号为5组，每组四个字符；外贸企业序列号为7组，每组四个字符，外加4位数的特征代码（5）序列号中没有英文字母O，只有数字0，也没有英文字母I，只有数字1。（6）生产企业在注册后，“用户注册”模块即灰化；外贸企业注册后，“用户注册”模块仍可使用35、问题标题：小数点和负号录入问题内容：如果在录入数据时遇到小数点和负号输不进，怎么办？答复：请检查输入法是否处于半角状态。36、问题标题：代码库升级问题内容：如何升级商品代码库？答复：升级商品代码库，步骤如下：（1）登录公司网站“”进入“下载中心”输入企业的海关代码，下载对应的代码库文件，并解压缩产生dbf文件；（2）进入“系统维护”中的“代码维护”，然后用鼠标选中左边代码表中的“商品代码”，选中以后会发现屏幕左下方出现一个“启用时间”；（3）在“启用时间”中输入商品代码表的启用时间，输入4位年份、2位月份，如：200X01。然后通过右上角的文件夹选择之前的dbf文件；（4）点击“更新码库”按钮，进行更新，屏幕下方会有更新进度的提示。（5）更新完成后，进入“系统维护”下的“商品代码库维护”中查看是否有开始时间是200X01的，即可验证更新是否成功37、问题标题：菜单使用问题内容：进入“生产企业出口货物退（免）税申报系统”的主界面后很多菜单呈灰色且打不开，是什么原因？答复：这是由于没有这些功能的使用权限，请以“系统管理员”的身份进入，或联系可以以“系统管理员”身份进入的人员，申请该项功能的使用权限，才可以使用该项功能。38、问题标题：商品代码问题内容：找不到所需的商品代码，怎么办？答复：分两种情况解决：（1）码库没有及时更新，请到南京擎天科技有限公司网站上下载码库升级文件进行升级。（2）码库更新了，但是在最新的代码库中仍然没有所需的商品代码，请用与所需代码相近的，征退税率一致的其他代码代替。39、问题标题：录入数据修改问题内容：如果发现数据录入错误，如何对录入的数据进行修改？答：分为两种情况：（1）数据还没有申报，在“浏览记录”中可以查看到，直接点击“修改”对数据进行动，然后保存即可；（2）数据已经申报，在“浏览记录”中查看不到，这是因为系统会保护已申报的数据自动将其隐藏了。首先要撤销对应月份的申报，然后在“浏览记录”中选中要修改的数据，修改完后保存即可。40、问题标题：退税录入注意点问题内容：退税明细录入”中的注意事项是什么？答：（1）“报关单号”为报关单有上角的海关编码后9位+0+两位商品项号（报关单上商品名称前对应的号码）。 （2）“人民币金额”、“外币金额”为离岸价。（3）“贸易性质”为“15”（进料加工业务），要先录入“进料加工手册登记录入”这张表，然后在“进料登记手册号” 的下拉列表选择。41、问题标题：免税录入注意点问题内容：“免税申报数据录入”中的注意事项是什么？答：企业当月出口后，在财务上做了销售帐，就要填报免税数据，分为发票主表和报关单从表两部分录入。报关单号码的录入规则不变，汇率填写会计的做账汇率，此外在成交方式为“CIF”或“C&F”时，企业要录入“运保佣”。42、问题标题：运保佣录入注意点问题内容：生产企业录入“运保佣”时要注意哪些？答复、（1）“运保佣”的发票号码不能与正常申报的出口发票号码重复，可以在正常申报的发票号码前加“YBY”或者直接录入运费发票的号码；（2）“调账标记”处选择“国外费用冲减”，凡是涉及到金额的都录入负值。（3）“不予抵扣税额”需要根据公式：发票金额（征税率退税率），手工计算录入。43、问题标题：免税数据问题问题内容：企业进行免税数据申报时反映，打印的免税明细表与生成的电子申报数据中的发票金额合计相差几分钱，为什么？答复：这是因为两个数据的取数来源不一致。打印的明细表的合计数据取的是从表（关单部分）的发票金额之和，而生成的电子数据的合计是主表（发票部分）的发票总金额之和。因此可能存在差额，如果相差太多，则很有可能是数据录错了。44、问题标题：如何进行免税零申报问题内容：生产企业在当月没有发生报关出口，该如何申报当月的免税？答复：生产企业如果当月没有发生出口销售，但仍然要向国税局申报免税，通常称为“零申报”。不需要填写任何数据，直接打印空的“免税明细表”，然后直接生成空的电子数据，上报到国税局即可。45、问题标题：进料抵扣明细录入问题内容：增值纳税汇总表录入时提示“进料抵扣明细未录入”如何处理？答复：“进料抵扣明细表”是进料加工贸易时需录入的表单。若当月没有进料加工业务，或者会计确定不需要录入此表，可以忽略此提示，点击“取消”。46、问题标题：运保佣对应的不予抵扣税额问题内容：运保佣数据录入时，子表报关单信息中的“不予抵扣税额”如是0，在保存时系统提示“该月所有运保佣涉及货物的征退税率一致吗？”是什么意思？答复：做“运保佣”时“不予抵扣税额”是要求录入的。出现该提示，请先确认对应商品的征退税率是否一致，如果不一致，请根据公式算出“不予抵扣税额”填入；如果“征税率”“退税率”，则“不予抵扣税额”为0，点击“确定”保存数据。47、问题标题：一张报关单对应多张发票问题内容：一张报关单对应多张发票，应如何录入？答复：主表部分，录入多张发票中的任意一张发票的号码，“发票总金额”字段录入所有发票的金额之和；从表部分按照正常规则进行录入。在录入该报关单对应的退税时，在最后的“关联发票”栏中填写其余的发票号码，并用加号将他们连接。48、问题标题：一张发票对应多张报关单问题内容：一张发票对应多张报关单，应如何录入？答复：主表发票明细正常录入，从表关单明细首先录入第一张报关单的信息，录入第二张报关单时，主表发票明细不变，累加从表的关单明细，关单序号为0001、0002、0003以次类推。49、问题标题：外币币别问题内容：免税明细表上的从表关单部分的“外币币别”是以出口发票上的为准还是以报关单上的为准？答：以报关单上的外币币别为准。50、问题标题：软件下载问题内容：如何从南京擎天科技有限公司的网站下载所需的软件？答复：首先登录擎天科技的网站，有两种方法：先登录公司主页，然后点击“退税专区”，或者直接登录退税专区的网址“”；在专区中点击“下载中心”，根据自身企业类型，选择生产类或外贸类；点击需下载的软件，输入本企业的海关代码；指定下载路径后进行下载。下载的文件通常为压缩文件，要解压缩后才能释放出软件安装包。51、问题标题：退免税申报期问题内容：退免税申报期如何规定？答复：从2009年1月份起，出口生产企业每月的出口退税申报时间由原来的10-15日调整为10-20日（每月逢节假日另规定），生产企业的13期退税申报及外贸企业的退税申报规定不变，即每月仍可随时多次申报。52、问题标题： 进料加工手册登记时间问题内容：请问：从海关取得进料加工登记手册后，何时到主管退税机关办理备案？答复：从事进料加工业务的生产企业，应于取得海关核发的进料加工登记手册后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关办理生产企业进料加工登记申报表。逾期未申报办理的，税务机关在比照中华人民共和国税收征收管理法第六十二条有关规定进行处罚后再办理相关手续。53、问题标题：请问出口退税是否要每月都要申报问题内容：您好，我想问一下出口免税是每月都申报的，但是出口退税是否每月都要进行申报。谢谢答复：出口退税不需要零申报。54、问题标题：13期申报问题内容：请问出口退税13期申报时除了申报出口退税明细表，纳税汇总表还是否要填？谢谢！答复：不要填.只录入退税明细表，生成两张表即可。55、问题标题：退免税审批通知单问题内容：我公司于09年12月收到生产企业出口货物退免税审批通知单，内容为免抵退额为140000，其中应退税额为140000，但是在本年元月申报时，我公司没有要做的退税数据录到退免税系统中，那么请问这张通知单做何用呢，谢谢！答复：免抵退税审批通知单上的应退税额要填到增值税申报表上(次月增值税申报时);与退税申报无关，企业取得退免税审批通知单后，要做相关免抵和应退税额的会计分录及凭证。56、问题标题：退税的帐务处理问题内容：本企业已预收国外货款并结汇，收到工厂开具的增值税发票，到本月已三个月，只有进行了认证，但货物要在下个月才能报关，这笔货能退税吗？本月的帐务怎么处理？答复：帐务处理可参考出口办税员培训资料(在外网温馨服务-市区服务)退税要进行单位换算(换成公斤。57、问题标题：报关单信息问题内容：在收到报关单前，我怎样才能查到报关单上的信息？急！答复：上中国电子口岸网查询结关信息.或找代理报关的公司索取.58、问题标题：出口商品要退货怎么办?问题内容：我公司将一批货物出口到德国,对方发现货物有质量问题,要求退货,货款以后冲抵,我们该怎能么做答复：如果还未进行退税申报,可持报关单等直接到海关办理退运;如果已经办理退税申报,需要先到主管退税机关办理相关退运证明,凭此到海关办理退运手续.59、问题标题：欧元如何处理问题内容：我公司如果收到欧元，在退税申报录入时