2019年课程资料 课程讲义 1初级会计职称2019 - 副本 孙孝群-经济法基础 0零基础入门班 word 2-前言二

前言（二）一、考情指导2.同一个考点，从不同角度出题，背题目？刷刷题？典型例题讲解【例1-单选题】（18年5月12日上午）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是（ ）。 A.超豪华小汽车 B.游艇 C.电池 D.高档手表 网校答案：A 网校解析：超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。（P150） 【知识点】消费税的纳税环节【例2-单选题】（18年5月13日上午）根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税征收范围的是（ ）。A.啤酒B.实木地板C.电脑D.电池网校答案：C网校解析：电脑不属于消费税的征税范围。（P151）【知识点】消费税的征税范围 【例3-单选题】（18年5月17日下午）根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不缴纳消费税的是（ ）。A.零售超豪华小汽车B.进口钻石饰品C.生产销售白酒D.委托加工烟丝网校答案：B网校解析：（1）选项 A：超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税；（2）选项 B：钻石饰品在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳消费税；（3）选项 CD：白酒和烟丝在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税。（P150）【知识点】消费税的纳税环节 【例4-多选题】（18年5月13日上午）根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（ ）。A.卷烟B.黄酒C.白酒D.小汽车网校答案：AC网校解析：（1）选项 AC：卷烟和白酒实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税；（2）选项 B：黄酒，实行从量定额办法计征消费税；（3）选项 D：小汽车实行从价定率办法计征消费税。（P158）【知识点】消费税的税率题目相似选项相似怎么拿下？ 3. 不定项选择题难度不大，出题有套路，答题有技巧，重点永远是重点。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。 （一） （5月12日上午）中国公民王某为境内甲公司技术人员。2017年6月有关收支情况如下：（1）取得基本工资6 000元,全勤奖200元,季度效益奖3 600元,加班补贴500元。 （2）提供维修服务,取得劳务报酬所得1 500元,购买修理用工具支出200元。 （3）发表专业文章,取得稿酬所得5 000元,将其中2 000元直接捐赠给灾区灾民。 （4）取得境内A上市公司非限售股股息6 000元,该股票于当月转让,持有期限为5个月。 已知:劳务报酬所得个人所得税税率为20%,每次收入不超过4 000元的,减除费用800元；稿酬所得个人所得税税率为20%,每次收入4 000元以上的,减除20%的费用；利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。 要求：根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 【例1-多选题】王某当月取得的下列所得中,应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是（ ）A.季度效益奖3 600元 B.基本工资6 000元 C.全勤奖200元 D.加班补贴500元 网校答案：ABCD 网校解析：“工资、薪金所得”税目，包括个人因任职或者受雇而取得的工资（选项B）（包括加班工资、岗位工资、工龄补贴等）、薪金、奖金（选项A和C）、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴（选项D）以及与任职或者受雇有关的其他所得。（P193） 【知识点】工资薪金所得 【例2-单选题】计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的为（ ）A.1 50020%=300元 B.（1 500-800-200）20%=100元 C.（1 500-800）20%=140元 D.（1 500-200）20%=260元 网校答案：C 网校解析：劳务报酬所得，每次收入额4 000元，应纳税额=应纳税所得额20%=（每次收入额-800）20%，劳务报酬所得应以取得的收入全额计算个人所得税，不得扣除工具的支出。（P211） 【知识点】劳务报酬所得 【例3-单选题】计算王某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是（ ）。 A.5 000（1-20%）20%（1-30%）=560元 B.（5 000-2 000）（1-20%）20%（1-30%）=336元 C.（5 000-2 000）20%（1-30%）=420元 D.5 000（1-20%）-2 00020%（1-30%）=280元 网校答案：A 网校解析：直接捐赠支出不属于公益性捐赠，不能扣除，选项B和C排除，稿酬所得超过4 000元的扣除20%，并且有减征30%的规定，故选择选项A。（P211） 【知识点】稿酬所得 【例4-单选题】计算王某当月非限售股股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是（ ）。 A.6 00050%（1-20%）20%=480元 B.6 000（1-20%）20%=960元 C.6 00020%=1 200元 D.6 00050%20%=600元 网校答案：D 网校解析：（1）股息红利所得没有费用扣除规定，故选项A和选项B排除；（2）上市公司非限售股股息，持股时间大于1个月至1年的（含一年），减按50%征收个人所得税，所以选项D正确。（P198） 【知识点】股息红利所得 （二）（5月12日上午）中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2017年 12月有关收支情况如下：（1）基本工资 8 000元，全年一次性奖金 30 000元；（2）为其他单位提供一项设计服务，分两次取得全部劳务报酬，每次 1 500元；（3）在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬 4 000元；典型例题讲解（4）取得其月初购入的 A上市公司股票红利 0.2万元（该股票于本月 28日转让）；（5）将其持有的某上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入 3万元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用 3 500元；劳务报酬所得个人所得税税率为 20%，每次收入不超过 4 000元的，减除费用 800元；稿酬所得个人所得税税率为 20%，每次收入不超过 4 000元的，减除费用 800元。个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 【例1-单选题】 李某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.（8 000-3 500）10%-105+（30 0001210%-105）12=2 085（元）B.（8 000-3 500）10%-105+（30 000-3 500）25%-1 005=5 965（元）C.（8 000+30 000-3 500）25%-1 005=7 620（元）D.（8 000-3 500）10%-105+30 00010%-105=3 240（元）网校答案：D网校解析：（1）李某当月基本工资应纳个人所得税=（8 000-3 500）10%-105=345（元）。（2）全年一次性奖金：30 00012=2 500（元），适用税率和速算扣除数为 10%、105；全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=30 00010%-105=2 895（元）。（3）李某当月共计应纳个人所得税=345+2 895=3 240（元）。（P209）【知识点】全年一次性奖金的计算 【例2-单选题】李某当月提供设计服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.（1 500+1 500-800）（1-20%）20%=550（元）B.（1 500+1 500）20%=600（元）C.（1 500-800）20%2=280（元）D.（1 500+1 500-800）20%=440（元）网校答案：D网校解析：（1）为“其他单位”提供设计服务，属于兼职，按劳务报酬所得纳税；（2）虽然分两次支付，但属于对一项设计服务的劳务报酬所得分次支付，应合并作为一次；（3）本次收入为 3 000元，不超过 4 000元，应减除费用 800元。（P211）【知识点】劳务报酬所得应纳税额的计算 【例3-单选题】李某当月发表专业文章取得的稿酬应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.4 00020%=800（元）B.（4 000-800）20%=640（元）C.（4 000-800）20%（1-30%）=448（元）D.4 00020%（1-30%）=560（元）网校答案：C网校解析：（1）稿酬所得，基本税率为 20%，并对应纳税额减征 30%，排除选项 AB；（2）本次收入正好等于 4 000元，按照“（每次收入额-800）20%（1-30%） ”（选项 C正确）或“每次收入额（1-20%）20%（1-30%） ”（选项 D错误）计算均可。（P211）【知识点】稿酬所得应纳税额的计算 【例4-多选题】有关李某取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法正确的是（ ）。A.李某取得的上市公司股利免征个人所得税B.李某取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税C.李某取得的上市公司股票转让收入不征收个人所得税D.李某取得的上市公司股票转让收入，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税网校答案：BC网校解析：（1）选项 AB：对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在 1个月以内（含 1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；（2）选项 CD：对境内上市公司股票（非限售股）转让所得，暂不征收个