经济班第二次作业(答案).doc

1、华美公司2009年12月份发生如下经济业务，请根据相关资料作会计分录：（1）1日，向宏达公司购入甲材料300吨，单价120元，价款计36000元，增值税进项税额为6120元，另发生运费1500元（运费由华美公司承担，并将由华美公司直接向物流公司支付），各种结算凭证已经收到，但以上各种款项均未支付；（各类存货均按照实际成本法进行核算,材料暂未运达）借：在途物资甲材料 37 500 应交税费应交增值税（进项税） 6 120 贷：应付账款 宏达公司 42 120 应付账款 物流公司 1 500（2）2日，销售部职工张某出差借支800元，以现金支付；借：其他应收款 800 贷：库存现金 800（3）2日，以银行存款1500元支付甲材料运费；借：应付账款 物流公司 1 500 贷：银行存款 1 500（4）3日，甲材料按实际成本验收入库；借：原材料甲材料 37 500 贷：在途物资 37 500（5）3日，开出转账支票，支付上月应交税费1700元；借：应交税费 1 700 贷：银行存款 1 700（6）3日，持有的易通公司的商业汇票19600元到期，通过银行收款；借：银行存款 19 600 贷：应收票据 19 600（7）4日，向万远材料厂购入乙材料300公斤，单价50元，计15000元，增值税进项税额为2550元，价款以银行存款支付，材料已经按实际成本入账；借：原材料 15 000 应交税费应交增值税（进项税） 2 550 贷：银行存款 17 550（8）4日，销售给华新公司A产品150件，单价300元，计45000元，销项税金7650元，款项未收；（请联系经济业务（23）思考）借：应收账款 52 650 贷：主营业务收入 45 000 应交税费应交增值税（销项税） 7 650（9）6日，生产领用甲材料200吨，共计25000元。其中： 生产A产品领用150吨，金额为18750元；生产B产品领用50吨，金额为6250元；（各类存货按照实际成本法进行核算）借：生产成本A产品 18 750 B产品 6 250 贷：原材料甲材料 25 000（10）7日，生产领用乙材料216公斤，共计10800元。其中100公斤用于生产A产品，金额为5000元；80公斤用于生产B产品，金额为4000元；车间领用乙材料36公斤，金额为1800元；借：生产成本A产品 5 000 B产品 4 000 制造费用 1 800 贷：原材料甲材料 10 800（11）8日，以银行存款偿付宏达公司账款42120元；借：应付账款宏达公司 42 120 贷：银行存款 42 120（12）9日，销售部张某出差回来，报销差旅费750元，交回余款50元；(请联系经济业务（2）思考)借：销售费用 750 库存现金 50 贷：其他应收款 800（13）10日，从银行提取现金2000元备用；借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000（14）17日，以现金支付行政业务招待费800元；借：管理费用 800 贷：库存现金 800（15）25日，销售乙材料100公斤，价款7000元，应交增值税税率17%，计1190元。价款税款均已收到，存入银行；（请联系经济业务（16）思考）借：银行存款 8 190 贷：其他业务收入 7 000 应交税费应交增值税（销项税） 1 190（16）25日，结转出售乙材料的成本5000元即确认该销售业务的销售成本；（请联系经济业务（15）思考）借：其他业务成本 5 000 贷：原材料乙材料 5 000（17）29日，以现金支付罚款1500元；借：营业外支出 1 500 贷：库存现金 1 500（18）30日，以银行存款支付本月水电费1000元，其中生产车间耗用800元，行政管理部门耗用200元；借：制造费用 800 管理费用 200 贷：银行存款 1 000（19）30日，计算本月应付工资22500元，其中：A产品工人工资9800元，B产品工人工资6200元。车间管理人员工资3000元，行政管理人员工资3500元；借：生产 成本A产品 9 800 B产品 6 200 制造费用 3 000 管理费用 3 500 贷：应付职工薪酬工资 22 500（20）30日，提取本月固定资产折旧费4800元，其中：生产用固定资产折旧费4000元，管理用固定资产折旧费800元； 借：制造费用 4 000 管理费用 800 贷：累计折旧 4 800（21）30日，从银行提取金22500元，以备发工资；借：库存现金 22 500 贷：银行存款 22 500（22）31日，发放本月职工工资22500元；借：应付职工薪酬工资 22 50