高三政治一轮复习 第三单元 收入与分配 第八课 财政与税收课件 新人教版必修1.ppt

第八课财政与税收 基础整合基础梳理网络构建 基础梳理 一 国家财政1 财政及其作用 1 财政 的收入与支出 2 财政的作用 国家财政是国家治理的基础和重要支柱 国家财政是促进 改善人民生活的 国家财政具有促进的作用 国家财政具有促进国民经济的作用 2 财政收入与支出 1 财政收入 国家 社会公平 物质保障 资源合理配置 平稳运行 构成 收入 利润收入 收入以及其他收入 其中 是财政收入最重要的来源 影响因素 和分配政策 2 财政支出 含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 构成 按具体用途 分为支出 科学 教育 文化 卫生事业支出 和国防支出 社会保障支出 支出 3 财政收支的关系 情形 财政盈余 财政收支平衡 财政赤字 措施 国家应当根据具体情形 合理确定财政收支关系 促进 平衡 4 增收措施 根本措施 提高水平 增加社会财富 直接措施 国家应制定合理的 既保证国家稳步增长 又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高 税收 债务 税收 经济发展水平 经济建设 行政管理 债务 社会总供求 经济发展 分配政策 财政收入 二 征税和纳税1 税收及其种类 1 税收的含义 从本质上看 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得的基本形式 2 税收的基本特征 无偿性 3 税收的种类 根据划分 可分为流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 方法技巧根据旧知识理解新知识供求关系影响价格 财政收入代表社会总供给的一部分 财政支出会形成社会总需求的一部分 国家适时调整财政政策 目的是调节社会总供求关系 促进国民经济持续健康发展 财政收入 强制性 固定性 征税对象 4 税收的作用 增值税 可以避免对一个经营额 也可以防止前一生产经营环节企业的行为 个人所得税 个人所得税是国家财政收入的重要来源 也是调节 实现社会公平的有效手段 2 依法纳税是公民的基本义务 1 依法纳税的必要性 在我国 税收 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 2 违反税法的行为 欠税 抗税 重复征税 偷漏税 个人收 入分配 取之于民 用之于民 物质基础 偷税 骗税 方法技巧偷税 不缴或者少缴税款 欠税 拖欠税款 骗税 骗取税收政策优惠 抗税 以暴力 威胁等手段拒不缴纳税款 3 纳税人权利 公民要增强对国家公职人员及公共权力的意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 监督 网络构建 考点突破精讲考点典题例练 财政及其作用 考点一 1 财政收支及其平衡 考点透析 2 影响财政收入的因素 3 财政政策的类型 4 财政政策与货币政策 5 个人收入的分配与国家收入的分配 特别提示财政政策和货币政策都是通过影响货币的流通量和流通速度 从而影响社会总需求量 旨在促进社会总供求平衡 易错辨析 1 2014年新课标全国文综 16a 增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率 辨析 在经济发展水平一定的情况下 大幅度提高税率 会导致企业和个人收入减少 不利于扩大生产和社会需求 2 2014年浙江文综 26b 国家光伏产业补贴政策属于货币政策 辨析 国家补贴一般通过财政支出的形式实现 属于财政政策 货币政策主要通过中央银行调节货币供应量等措施实现 3 财政收入越少越好 辨析 财政是国家参与社会产品分配的重要形式 在经济发展的情况下 财政收入减少 可以增加企业和个人的收入 有利于促进生产发展 在经济发展水平一定的情况下 财政收入减少 不利于宏观调控的实施 命题探究 命题角度1财政收支 高考扫描 2015年新课标全国文综 38 2 非选 2014年新课标全国文综 16 选 2013年新课标全国文综 12 选 典例导引 2015年天津文综 5 4分 根据 经济生活 知识 结合下图能够得出的正确结论是 a 财政收支与经济总量正相关b 财政赤字是经济发展中的必然现象c 紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段d 经济总量提高是财政收入增加的基础 解析 本题主要考查财政收入与经济发展之间的关系 解答本题时应注意提取图中给出的有效信息 财政收入与经济总量正相关 而不是财政收支 a表述错误 排除 b表述绝对化 故排除 经济过热 物价上涨时 政府可以采取紧缩性财政政策给经济降温 c本身正确但是不符合题意 故排除 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 二者是根与叶 源与流的关系 d正确且符合题意 入选 答案为d 技法指导解答柱状图类试题 一要注意年份间的数量变化 二要注意不同指标间绝对值和变动速度的比较 命题角度2财政的作用 高考扫描 2015年新课标全国文综 38 2 非选 2013年新课标全国文综 12 选 2010年新课标全国文综 15 选 2009年新课标全国文综 15 选 2009年新课标全国文综 38 2 非选 典例导引 2015孝感模拟 负所得税的做法是设定一个收入平均水平 然后根据每个家庭的收入差别 分别制定税收门限 当一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税 而当一个家庭的收入低于平均水平时 就应该收取负所得税 即从政府那里获得补助 这一措施 表明财政是促进社会公平 改善人们生活的物质保障 说明税收应改变其固定性 根据多种因素进行合理调整 启示税负要公平对待所有人 并保持低收入者进行自助的动力 再一次证明了公平的收入分配是社会发展的基础a b c d 解析 材料体现了税收对人们收入的调节作用 这一措施表明财政是促进社会公平 改善人们生活的物质保障 启示税负要公平对待所有人 并保持低收入者进行自助的动力 正确 说法错误 税收的固定性不能随意改变 说法错误 生产活动是社会发展的基础 答案为b 税收与依法纳税 考点二 考点透析 1 税收的本质及其与财政的关系 2 税收的基本特征 特别提示 1 税收具有强制性 纳税人必须照章纳税 征税者必须依法征税 2 税收具有无偿性 不直接返还纳税人 但我国税收用之于民 3 税收具有固定性 但经法定程序可以调整 3 增值税与个人所得税 4 依法纳税 1 公民依法纳税的必要性 从税收的地位看 税收是国家财政收入最重要的来源 从税收的作用看 税收为国家存在和发展提供物质保障 国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 从我国税收的性质看 在我国 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 我国税收取之于民 用之于民的性质决定了公民必须依法纳税 从公民的权利与义务的关系看 公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 2 反对违反税法的行为 3 如何保障税收的来源和作用的发挥 易错辨析 1 2015年山东文综 26d 企业应当提高能源消费税税率 辨析 税率的制定者是国家相关部门 而非企业 2 提高个税起征点 有利于减轻小微企业负担 辨析 个税是用来调节个人收入差距的 与小微企业无关 提高个税起征点有利于缩小社会收入差距 3 营业机构不给消费者发票属于一种骗税行为 辨析 营业机构不开具发票 是一种隐瞒收入 达到少缴或者不缴税的目的的行为 属于一种偷税行为 4 税收的强制性和固定性是对纳税人的约束 辨析 强制性是对纳税人和征税人两者而言的 固定性既是对国家的约束也是对纳税人的约束 命题探究 命题角度3税收及其作用 高考扫描 2015年新课标全国文综 38 2 非选 2014年新课标全国文综 13 选 典例导引 2015桂城模拟 2015年财政工作仍坚持稳中求进的工作总基调 以提高经济发展质量和效益为中心 继续实施积极的财政政策 促进经济持续健康发展和社会和谐稳定 下列能体现国家财政具有促进国民经济平稳运行作用的是 a 加大对大气污染治理的财政投入 保护生态环境b 加强财政支农力度 提高农业综合生产能力c 降低企业设备投资的税收负担 扩大投资需求d 保障家庭经济困难学生完成学业 促进教育公平 技法指导不能笼统地评价财政政策 财政政策应该根据经济形势实施逆风向调节 适合经济形势的财政政策才是正确的财政政策 解析 国家通过财政政策和货币政策的运用协调总供给和总需求平衡 以保持国民经济平稳健康发展 这是国家财政促进国民经济平稳运行作用的体现 降低企业税收负担 通过实施积极的财政政策 扩大投资需求 以促进国民经济平稳运行 c符合题意 保护生态环境 促进教育公平 是财政保障人民生活的作用的体现 a d与题意不符 加强财政支农力度 是财政合理配置资源的作用的体现 b与题意不符 答案为c 命题角度4依法纳税 高考扫描 近7年没有考查 典例导引 2015蚌埠质检 中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定 对科学立法 严格执法 公正司法 全民守法等作出了全面 系统 科学的部署 请阅读信息 参与问题研究 信息 科学立法 推进依法治国 2015年是全面推进依法治国的开局之年 为全面推进依法治国 国家加快了立法的步伐 一批新制定或修改的法律法规相继出台 其中 素有 经济宪法 之称的新预算法于2015年1月1日起执行 新预算法的最大亮点是把 规范政府收支行为 写入立法宗旨 将政府从管理主体变为监督对象 强调让人民监督政府花钱 结合材料 从 经济生活 角度对新预算法的最大亮点的合理性进行分析 解析 本题要求学生结合材料 从 经济生活 角度对新预算法的最大亮点的合理性进行分析 属于分析说明类的解答题 学生在分析说明时 首先根据材料可知 新预算法最大的亮点是把 规范政府收支行为 写入立法宗旨 将政府从管理主体变为监督对象 强调让人民监督政府花钱 然后学生可以从财政的三个作用 加强对税收的征收和使用的监督的角度进行分析说明即可 答案 1 财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面 规范政府收支行为 可以合理确定财政收支关系 促进社会总供求平衡 促进国民经济平稳运行 2 发挥公共财政在经济社会发展中的作用 规范政府收支行为 可以使财政更好地促进社会公平 改善民生 促进资源合理配置 3 公民在自觉履行纳税义务的同时 有权关注国家对税收的征管和使用 有权批评和检举浪费国家资财的行为 以维护国家和人民的利益 热点聚焦关注时政拓展视野 调整财政政策促进经济发展 热点说明财政政策是我国宏观调控重要的 常用的经济手段 常通过财政支出总量和结构 税收种类和税率的调整来实现 财政政策对国民经济的影响深远 成为经济发展过程中的重要风向标和助推器 财政政策既是重大的社会热点 也是近年高考命题的重要关注点 热点预测 1 财政收入和财政支出下表是2015年上半年某市主要宏观经济数据及其增速 由表可知 财政支出超过财政收入 形成财政赤字 地方财政支出增长较快 地方债务风险日趋失控 税收收入是财政收入的主要来源 经济持续增长是财政支出大幅上升的根本原因a b c d 解析与答案 1 b题中财政支出超过财政收入 且数额较大 形成了财政赤字 符合题意 税收是国家筹集财政收入最普遍的形式 是财政收入最重要的来源 因此 符合题意 不符合题意 说法错误 规律方法表格类选择题的解法解答表格类选择题 一要注意纵横读结合 二要注意分读合读结合 三要注意图文结合 2 财政收支关系下图为我国宏观经济周期四个不同阶段的表现情况 通常情况下 下列判断正确的是 a b阶段消费需求量下降 企业盈利降低 b c阶段失业率增大 适宜增加国家税收 c d阶段就业率增大 适宜增发国债 d e阶段需扩大财政赤字 降低贷款利率a b c d 解析与答案 2 aa b阶段表现为经济衰退 消费需求量下降 企业盈利降低 是正确的 b c阶段表现为经济萧条 失业率增大 适宜减少国家税收 是错误的 c d阶段表现为经济复苏 此时就业率增大 适宜增发国债 拉动经济增长 是正确的 d e阶段表现为经济繁荣 适宜减少财政赤字 提高贷款利率 是错误的 3 财政的作用为了让人民群众享有更多文化发展成果 国家财力助力文化 如实施文化消费补贴制度 培育文化消费需求 扩大文化消费规模 继续扩大各类文化产品和服务的政