建筑企业成本管理办法.doc

企业管理办法 第十章 成本控制管理办法第十章 成本控制管理办法1 目的坚持先算后干的原则，以预算用量为控制指标，把各项指标用量的控制责任落实到人，加强绩效考核管理，有效控制项目工程成本，保证各项目经理部物资按计划有序供应,确保生产的顺利进行，为企业实施低成本战略打下坚实的基础。2 适用范围适用于四公司所有项目工程物资计划管理和成本控制工作。3 职责3.1 领导职责3.1.1 主管副经理领导、协调各处室成本管理工作、物资计划管理工作，全面实现低成本战略管理目标。3.2 部门职责3.2.1 合同预算处（1）按项目工程承包范围内的施工图纸预算量做工料分析，为项目工程控制指标用量提供依据。（2）核对项目部提供的控制指标用量，确保控制指标的准确性。（3）审核各项目发生的设计变更洽商增减用量，及时调整控制指标用量。（4）审核项目部月度、阶段、竣工产值，保证产值的准确性，为公司审计提供依据。3.2.2 器材设备处（1）审核、收集、整理、汇总、传递各项目部材料需用计划，确保计划的准确无误（2）跟踪、落实材料需用计划的执行情况，对各项目部物资资源进行统一协调、调度，确保物资资源的合理配置，保证生产任务的顺利完成。（3）对所有建筑材料、机械设备、租赁材料进行调研，并建立合格分承包方档案，编制合格分承包方花名册，确定材料的供应限价。（4）组织落实各项目部加工定货合同的签定情况，并跟踪、协调督促加工定货合同的执行情况，以保证合同的有效实施。（5）完成各项目部大中型机械设备租赁合同的签定，并监督合同的执行情况，确保租赁合同的有效实施。（6）组织合同预算处与项目部对比材料用量，下达完整、准确的材料控制指标,并及时调整变更洽商增减量,有效控制指标的准确性。（7）根据控制指标审核各项目部月度或定货材料用量计划，严格执行“三不供”原则，确保材料实际使用量在控制指标内。（8）每月对各项目部的材料用量控制工作进行检查、讲评、指导，并将检查结果列入项目部月绩效考核中。（9）督促项目部对周转材料进行阶段盘点和竣工盘点，有效控制周转材料的丢损，力争将丢损率控制在有效范围内。（10）及时总结并推广项目部先进的材料用量控制经验或措施，促进成本管理工作的开展。（11）组织项目部向不合格材料供应商进行索赔，通过索赔减少企业经济损失，降低工程成本。（12）组织对项目部阶段成本及年度或竣工成本审核，考核经济指标完成情况。（13）加强对项目部的料具管理，对库房帐目实行计算机软件程序化管理，为材料控制分析及成本审计打好基础。（14）完成材料债务统计，督促合同结算，审核对外材料付款。3.2.3 技术质检处（1）审核项目部编制的施工组织方案、模架方案、临设方案，确保方案的经济合理性。（2）领导组织并推广技术创新工作，通过技术进步降低工程成本。（3）组织培训项目部各专业施工人员，提高业务水平，确保材料计划的准确性。（4）审核项目部大模板方案及大中型机械配置设备；3.2.4 施工管理处（1）组织编制合理的施工部署、平面布置和施工进度，严格控制工期，优化配置资源，确保各项目部经济合理的完成目标任务。（2）在劳务施工合同条款中明确与劳务队伍材料控制指标及奖罚措施，将材料用量包干到劳务队伍，切实实行与劳务队伍的捆绑式管理。（3）审核编制各项目经理部加工订货总控计划，并及时调整、变更加工定货总控计划。（4）根据个项目部的生产进度情况，及时下达物资资源保障调度指令。（5）审核项目部大模板方案及大中型机械配置设备；（6）审核临设配电箱计划，确保计划的经济合理性。3.2.5 水电风处（1）审核项目部编制的水电专业施工组织设计，确保方案的经济合理性。（2）领导组织并推广技术创新工作，通过技术进步降低工程成本。（3）组织培训项目部各专业施工人员，提高业务水平，确保材料计划的准确性。（4）指导项目部完善专业预留预埋布管接点图，力求布管走向的经济合理性，有效降低损耗。（5）指导并培训项目部专业施工员对排水主立管按定尺计算，以实际尺寸满足定货要求。（6）审核各项目部设备加工订货计划，确保计划的准确性。（7）审核临设配电箱计划，确保计划的经济合理性。3.2.6 办公室依据器材设备处提供的项目部月度成本考核情况，兑现项目部绩效工资。 3.2.7 项目经理部（1）建立健全项目部成本控制管理体系，将成本管理指标落实到人，与专业施工员签定目标责任书，确保成本管理的有效实施。（2）编制项目部成本予控措施，实施方案、具体操作方法，力求措施切实可行。（3）各专业施工员根据施工图纸计算材料实际用量，准确上报材料计划，建立完整的材料消耗台帐，有效的将材料消耗量控制在控制指标内。（4）在劳务合同中与劳务队伍签定成本控制目标责任书，将材料用量包干到劳务队伍，切实实行与劳务队伍的捆绑式管理。（5）实施各项成本的过程控制，进行过程的单项审计，及时准确的完成阶段审计和竣工审计。4 管理程序4.1 物资计划的分类（1）主要材料：钢筋、水泥、木材、竹胶板、商品混凝土；（2） 加工订货材料：a)水电设备 b)水电材料 c)土建订货材料等；（详见加工订货材料项目明细）（3）市场材料：a)管材、型材等 b)水暖材料 c)五金电料 d)砖、砂石料 e)杂品； （4） 周转材料：卡扣、小钢模、架子管、脚手板、钢支撑等；（详见周转材料明细）（5）大中型机械设备：电动吊栏、汽车泵等；（详见大中型机械设备明细）（6）大模板；（7）临设材料（指可周转使用的物资）：a)租赁类临设物资 b)一次性收费类临设物资（详见临设物资明细）（8）非工程材料（外协）；4.2 控制指标的下达（1）合同预算处依据项目工程承包范围内的施工图纸，在中标后15日内分层分部位（水电专业分系统）的将主要受控的实体性消耗材料预算量做工料分析，通过局域网传递给器材设备处并做交底。（2）项目部接到施工图纸后按建筑面积的大小（单项工程两万平方米以下的15天内完成，五万平方米以下的25天内完成，以上30天内完成，），各专业施工员依据施工图纸按时完成实体性消耗材料的计算量，以局域网的形式上报器材设备处。（3）项目部严格按照技术质检处审核后的施工方案计算非实体性消耗材料用量和临设物资用量，以局域网的形式上报器材设备处审核。（4）器材设备处接到计算用量后，对双方计算量进行对比，对计算量有差距的材料，组织合同预算处与项目部各专业进行核实。双方调整指标后，器材设备处下达控制指标，作为项目工程材料用量控制的依据。（5）施工过程中的变更洽商，由专业施工员按洽商提出增减计划，土建专业增减计划由项目部预算员审核签字后，报器材设备处，水电专业由施工员提出增减计划，附洽商后报合同预算处水电组审核，审核后转器材设备处作为调整控制指标的依据。4.3 各类材料的合理损耗率本办法规定的各类材料合理损耗率，作为考核项目部材料控制指标量的依据。（1）实体性材料消耗合理损耗率指标序号材料名称损耗率%序号材料名称损耗率%一、土建专业1钢筋2510砌体材料预算量2水泥预算量11通风道预算量 3砂石料预算量12面砖（勾缝）-1.14商品混凝土预算量13面砖（不勾缝）35外墙内保温预算量14地转26内隔墙板515腻子预算量7涂料预算量16水落管38门窗017金属构件预算量9吊顶龙骨与面板预算量18装饰线条预算量10屋面保温材料预算量19预制混凝土构件预算量二、水暖专业1室外钢管1.513保温管壳3.02室内钢管2.014保温板材5.03室外排水铸铁管3.015橡塑管壳2.54室内排水铸铁管7.016玻璃丝布、塑料布6.425室内塑料管2.017岩棉板、玻璃棉板3.06铸铁散热器1.018消防喷洒头1.07光排管散热器制作用钢管2.019UPVC管2.08水咀1.020铝塑复合管5.09型钢5.021洗脸盆1.010小便槽冲洗管2.022洗涤盆、化验盆1.011丝扣阀门1.023蹲、座式大便器1.012各类小便器1.024设备0三、电气专业1钢 管3.010开关、插座2.02PVC管6.011控制电器1.03电缆桥架0.512灯具1.04线 槽0.513强弱配电箱05各种电缆1.014花灯、路灯、组合灯06控制电缆1.515接线盒1.07灯头盒、开关盒216镀锌扁钢1.58照明电线1617镀锌圆钢1.59动力电线518电话线8（2）非实体性材料消耗合理损耗率指标序号名称计算基数回收率利用率1木材（新）方案计算量60%50%（2M长以上）2木材（旧）方案计算量40%25%（2M长以上）3竹胶板（新）方案计算量周转3次（含）以内为80%，周转6次（含）以内为60%，周转9次（含）以内为40%，周转10次以上为30%。周转3次（含）以内为50%，周转6次（含）以内为30%，周转9次（含）以内为15%，周转10次以上为0。单张面积在1.5M2以上。4竹胶板（旧）方案计算量按新竹胶板回收率的一半按新竹胶板利用率的一半（3）周转（租赁）材料合理损耗率指标大模板、施工机械丢失和报废率为0，其它周转（租赁）材料丢失和报废金额之和占总租赁费的3%，丢失、报废、修理等费用之和不超过租赁费总额的5%。4.4 受控材料范围（1）土建：钢筋、木材、竹胶板、水泥、砂石料、泵送剂、外加剂、粉煤灰、商品混凝土、外墙内保温板、内隔墙板、砌体材料、通风道、烟道、外墙面砖、内墙瓷砖、地砖、腻子、涂料、门窗；（2）暖卫：管材、散热器、卫生洁具、阀门、水嘴、地漏、箱罐、泵类、设备、消防器材、仪表及附件、阻火圈、铜管件、沟槽管件、钢塑转换头；（3）通风：钢板、阀门、风口、设备、消声装置、排气扇、风机、稳压装置、冷水机组；（4）电气：管材、桥架、电线、电缆、开关、插座、灯具、强弱电箱、接线箱（盒）、灯头盒、控制按钮、控制电器；（5）分包：所有分包工程的工程量。4.5 过程控制4.5.1 信息化过程控制（1）项目部按根据施工进度由生产副经理组织专业施工员提出材料用量计划（加工定货除外），物资管理员汇总审核后通过局域网报器材设备处，器材设备处审核后报物资公司。（2）项目部对材料管理通过应用库房管理软件，有效的控制材料进出场情况、消耗情况、库存情况、建立项目部成本消耗台帐，器材设备处通过局域网准确及时掌握各项目部控制情况，对成本控制提供依据，简化人为操作过程、改变成本审计滞后状况，提高成本审计的及时率及准确率。（3）材料月度动态表每月25日自动生成汇总后通过网络传输报器材设备处、公司财务处，器材设备处将各种材料的消耗情况汇总后存档（4）对加工定货材料，项目部每月25日对材料的进场情况、消耗情况、付款情况、债务情况自动生成汇总后，报器材设备处审核，审核汇总后上报主管副经理。（5项目经理部根据每天物资进场验收记录对物资需用计划进行消减，每月25日将未按计划供齐物资情况书面上报器材设备处，填写未进场物资登记表。（6）器材设备处通过实施库房帐目的信息化管理及掌握项目部对材料供应状况，有效监控材料用量的过程控制状况，并作为考核项目部成本控制工作的依据。4.5.2 材料用量过程管理合同采购材料及分包工程控制：（1）施工管理处审核编制各项目经理部加工订货总控计划，器材设备处组织项目部与甲方的加工定货协调会，对加工定货项目进行分工协调。（2）加工订货、设备订货、分包工程用量必须由施工员（技术员）准确计算后一次性提出材料需用计划，技术副经理审核，不得超过控制用量。（3）签定合同时，先由预算员审核后，项目经理对合同规定的质量承诺、付款条件、供货方式以及其它承诺认真审核后方可形成合同，如合同条款出现对结算不利，分歧较大的情况，项目经理应承担责任。（4）施工过程中的计划除发生变更洽商的情况，一律由相关专业预算员审核后上报器材设备处，其它增补计划执行“三不供” 原则（1、材料超指标用量不供；2、材料超量后不分析原因不供；3、项目部对材料超量无处理报告，不追查责任人不供）。（5）合同执行完毕一个月内项目部必须按合同规定的结算方式完成结算手续，结算金额（结算消耗量）不得超过合同金额（材料消耗控制指标），洽商变更必须履行补充合同手续。主材及市材控制（1）每月5日、15日、25日为市材计划上报时间，项目部按照施工进度计划提出材料需用计划，经生产副经理审核后通过局域网上报器材处，器材处成本管理员接到材料计划后按部位审核用量的准确性，避免因材料超供而造成库存积压。（2）专业施工员在材料进场后，严格控制材料用量，施工过程中加强材料消耗管理。对材料浪费现象，施工员有权依据与劳务队伍签定的材料用量协议作出处理意见，项目经理认可后报预算处劳资组、器材设备处。（3）对材料管理不严的施工员或劳务队伍，一经发现由器材设备处列入项目部绩效考核，交办公室督促项目部对施工员的考核情况，交预算处劳资组督促项目部对劳务队伍的考核情况。4.5.3 木材、竹胶板、周转材料、临设费用控制（1）项目经理部技术副经理组织施工员编制模架方案、临设方案，报技术质检处审批，确保方案经济合理。（2）木工施工员按审核后的施工方案计算木材、竹胶板、周转材料、临设物资用量，技术副经理审核，项目经理审批。（3）生产副经理要按照生产计划合理安排进、退场工作，并保持计划的严肃性，坚决杜绝无计划不通过器材处直接向租赁公司索要材料的情况，也不能出现计划与实际供应量不符现象。（4）加强对周转材料的进出场验收制度，材料进出场必须依据出门条在8小时内上帐。与租赁公司对帐必须以双方签认的出门条为依据，其它均不作为对帐依据。（5）器材设备处根据工程施工进度，对周转材料下达阶段盘点计划，项目部必须分层分部位的将盘点结果按时上报，器材设备处组织人员核实。对丢损严重的项目部找出责任人，进行严厉的处罚。（6）临设材料计划分为租赁临设材料和一次性收费类临设材料计划，必须分页呈报，并在计划上注明“租赁类临设物资”或“一次性收费类临设物资”字样。（7）大中型机械设备和大模板方案计划必须经技术质检处、施工管理处审批后，转器材设备处。4.6 塔吊、电梯、电动吊篮、爬架的租赁及管理（1）各项目经理部施工生产所需塔吊、电梯、电动吊篮、爬架等由器材设备处根据需用计划统一租赁，项目经理部无权向任何单位租赁任何机械设备。（2）器材设备处根据审核后的机械设备需用计划，在总公司确定的合格分承包方花名册中选择合格分承包方，报主管副总经理同意后，签订机械设备租赁合同。（3）塔吊、电梯、电动吊篮、爬架安装完毕并经分承包方与项目经理部初步验收合格后，报施工管理处和器材设备处验收，验收合格后方能使用。（4）项目经理部组织相关人员每周对机械设备进行一次检查，发现问题及时处理，做好周检查记录。（5）各项目经理部每月25日前与分承包方办理租赁费结算手续，开具内部转帐支票，报器材设备处审核，项目经理部不得无故拖延结算手续的办理。（6）器材设备处和施工管理处每月对各项目经理部进行设备进行检查考核，并纳入项目部月度考核评分中。4.7 物资调度工作（1）项目经理部物资管理员督促施工队每月20开始对库存物资进行盘点，上报月度库存物资动态明细表（进、销、存），并根据月度库存物资动态明细表汇总月度物资动态汇总表，于每月25日报项目部财务审核，审核无误后于每月30日上报器材设备处。凡需调出的富余物资动态明细表上注明，器材设备处根据各项目经理部的需要情况组织调拨，并通知相关项目经理部门做好配合、准备工作。（2）凡紧缺物资，器材设备处根据施工管理处的调度指令，有权对各项目经理部物资进行合理调度，各项目经理部必须全力配合支持。凡调度物资，相关项目经理部必须办理调度手续（物资调度单），并将物资调度单报器材设备处。（3）项目竣工后，项目经理部组织库存物资盘点和退场工作，器材设备处负责督促检查及协调。（4）对重点工程的重要部位组织供应保障单位召开供货协调会，确保物资供应。4.8 过程成本分析及竣工审计4.8.1 成本分析方法（1）在施工准备阶段，项目经理组织项目部管理人员依据施工合同内容、施工现场条件、中标预算书，对所有发生的费用进行评估，分析成本盈亏的主要因素，做到先计算后控制，为降低成本支出提供依据。（2）项目经理部各专业应将成本分析的结果形成文件，并作好节约措施，包括：成本偏差的纠正与预防；成本控制方法的改进；寻求新的降低成本措施；成本控制体系的改进。4.8.2 审计过程（1）对进场验收不合格物资，项目经理部拒收，由供货厂家及时退回；对进场经复试不合格物资，项目经理部必须填写不合格品登记表并附不合格复试报告报器材设备处，器材设备处通知相关供应保障单位无条件退货，并保证及时供应合格产品。造成工期、经济损失的，项目经理部写出书面索赔报告报器材设备处，器材设备处应及时协助项目经理部进行索赔的组织和协调工作。（2）器材设备处每月按照各项目经理部施工进展情况，下达过程阶段审计、周转材料盘点计划、竣工自审工作计划。（3）每月25前项目经理部预算员、财务会计对月度单项控制材料分析（超耗材料要有书面分析报告）台帐报器材设备处，单项材料分析报告、阶段审计及竣工审计自审报告，按计划上报日期准时报器材设备处。（4）项目经理根据计划组织财务、预算、库房、专业施工员完成月度（阶段）成本分析或竣工自审工作，编写阶段审计分析报告或竣工自审报告，预算员按照施工部位计算产值并报预算处审核，财务根据工程施工帐目、内部往来帐、合同执行情况及库房帐目，做出完整的成本支出分析表，物资管理员为会计提供材料动态情况。所有支出与收入确定后，由项目部预算员完善月度（阶段）成本分析或竣工自审工作，项目经理组织施工员对盈亏情况编写审计报告后报器材设备处审核。（5）器材设备处每月对各项目经理部报送的月度（阶段）成本分析报告或竣工自审报告进行审核，重点审核主要材料控制指标的落实情况，发现超指标的，应专题调查、核对、分析。器材设备处在每月的经济活动分析会上，对各项目经理部月度成本执行情况进行讲评。（6）阶段审计：分地