管理信息系统论文 (3).doc

天津商业大学宝德学院 课 程 论 文课 程： 管理信息系统 题 目： 资金流系统的管理 专业班级： 市场营销 学 号： 10202124 学生姓名： 高伟 资金流系统的管理摘要: 资金，是一个企业运行的血液。企业作为以盈利为目的的经济主体，其经营活动是由资金流出作为起点，经过采购、生产、销售等一系列环节的运行，最终以资金的回龙最为终点。一个企业的运营如果是顺畅和高效的，必然资金运行是顺畅和高效的。企业的资金流动沿着供应、生产、销售三个过程的顺序不断的循环周转，分别表现为资金的筹集、使用、控制、消耗、收回和分配等环节，这也就构成了电子商务资金流的核心环节。 关键字: 资金流系统；管理；信息系统1 会计信息系统会计信息是企事业单位最重要的经济信息，它连续、系统、全面、综合的反映和监督企业经营状况，并为管理、经营决策提供重要依据。因此有一种会计理论把会计理解为信息系统，而在现代科学技术的背景下，这样的信息系统无疑就是计算机管理信息系统。计算机会计信息系统以计算机为主要工具，对各种会计数据进行收集、记录、存储、处理与输出，并完成对会计信息的分析，向使用者提供所需会计信息，辅助他们管理、预测和决策，提高企业管理水平与经济效益。1.1财务会计信息系统财务会计是在传统的会计基础上发展起来的一个重要的会计分支，它基本上是一个会计信息系统，立足于企业，面向市场。财务会计着重按企业信息使用者（如股东、供应商、银行、政府代理、企业主及其他股权所有人）的需要，把企业视为一个整体，以财务会计准则为指导，运用确认、计量、记录、和报告等程序，提供关于整个企业及其分部的财务状况、经营成果、现金流量等有助于使用者做出决策的会计信息。（1） 会计的基本职能（2） 会计的特点（3） 会计的四个环节（4） 会计信息（5） 会计信息的提供（6） 会计信息的基础特点（7） 典型的计算机会计数据处理流程（8） 企业资金管理1.2管理会计信息系统 早期的管理会计正由有成本会计演变而来，是利用会计信息为管理决策服务的一个会计分支；随着管理控制技术的不断发展，现代管理会计已经发展成为与财务会计并驾齐驱的一门独立学科。它适用企业内部管理的需要而产生，巧妙的把“管理”与“会计”结合起来，作为一种信息系统，管理会计已成为现代管理科学的一个组成部分，同时也是实现企业管理现代化的一种重要工具。传统观点认为，管理会计主要是为了满足企业内部管理的需要；而现代观点认为，外部的信息使用者对于管理会计信息的重视正在迅速提高。管理会计是通过一系列的专门方法，利用财务会计资料、统计资料及其他有关资料进行整理、计算、对比和分析，使企业内部各级管理人员能据此对各个责任单位和整个企业日常的和预期的经济活动及其发出的信息进行规划、控制、评价和考核，并帮助企业管理当局对保证其资源的合理配置和适用做出最优越策的一整套信息系统。（1） 财务会计信息系统提供财务评价信息（2） 管理会计信息系统能够提供部分非财务评级信息2.资金管理资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。2.1资金循环与周转（1）资金的投入投入资金是指投资者投入的资金。是企业的所有者以各种投资形式注入企业的资金。包括：股票、保留盈余等。企业资本按投资主体的不同，可分为国家投入资本、法人投入资本、个人投入资本和外商投入资本等。企业资本按投资资金的形式不同，可以分为货币资产投资、实物资产投资和无形资产投资等。（2） 资金的退出资金的退出指的是资金离开本企业退出资金的循环与周转，主要包括偿还各项债务、上交各项税金以及向所有者分配利润等。2.2企业资本的两个循环 企业中流动的资金，会形成两个循环。右边的小圈被称为资金循环的静脉，资金从收入环节流入，再从成本环节流出，流入的资金来自客户，流出的资金支付供应商。左边的大圈被称为资金循环的动脉，它流向刚好与静脉相反，资金从成本环节流入，而从收入环节流出，而它的心脏就是资本市场。2.3现金循环周转金循环是生产过程和流通过程的统一，在资金以实物形态和货币形态相互转化、相互交织的运动过程中，垫付资金的价值不仅没有消失，而且得到了增长。为了保证资金得以不断地循环，垫付资金必须以一定比例同时并存在它的三种形态上。而每一种形态的资金又必须不断地经历它的三种形态变化。因此，社会主义资金不间断地进行循环，同时包含着三种循环形态，即货币资金的循环、生产资金的循环和商品资金的循环。社会主义资金的现实循环是三种资金循环形式的统一。资金的循环运动在任何形式或任何阶段上陷于停滞，资金就不能继续循环，表明社会再生产出现了障碍。3.金融信息系统3.1金融与金融系统金融就是价值的流通。在金本位时代，黄金是世人公认的最好价值代表。金，指的是金子，融，指的是融通，所以，金融就是金子的融会贯通，即价值的流通。如今黄金已很大程度上被更易流通的纸币、电子货币等所取代，但是黄金作为价值的流通并没有变。离开了价值流通，金融就成为“一潭死水”，价值就无法转换。价值无法转换，经济就无法运转。同许多其它学科一样，金融学的本质是研究探索金融的客观规律，然而由于人类进入金融社会的时间还非常短，因此人类仍处在金融洪荒时代，距发现金融规律还有很长的路要走，正因如此，金融危机频发。金融系统是有关资金的流动、集中和分配的一个体系。它是由连接资金盈余者和资金短缺者的一系列金融中介机构和金融市场共同构成的一个有机体。金融系统是家庭、公司和政府为执行其金融决策而使用的一套市场和中介机构，包括股票、债券和其他证券的市场，还包括银行和保险公司等金融中介机构。资金通过金融系统从资金盈余方流向资金短缺方。这些资金通常通过金融中介机构发生流动。3.2银行系统我国商业银行的综合业务系统是在近20多年的信息化发展过程中逐步成长起来的，从其发展历程上可知，国内商业银行业务系统正处在与国际接轨、缩短现金银行业务系统差距的时期。4.电子支付系统4.1电子支付电子支付是指电子交易的当事人，包括消费者、厂商和金融机构，使用安全电子支付手段，通过网络进行的货币支付或资金流转。电子商务支付系统是电子商务系统的重要组成部分。电子支付是最近几年才被人们普遍接受的。在电子商务比较发达的美国与加拿大等国，各大企业如IBM 、惠普、微软、SUN等纷纷推出各自的电子商务产品和解决方案。随着电子商务的发展，各种法规也随之健全，许多西方国家都已经通过数字签名和身份认证法律。1996年下半年，美国财政部颁布有关全球电子商务选择税收政策白皮书，联合国国际贸易法委员会（UNCITRAL）已经完成模型电子商务法的制定工作，为电子交易制订出统一通用的规则。另外，两大国际信用卡组织VISA和 MasterCard合作制订的安全电子交易协议（Secure Electronic Transaction，SET）定义了一种电子支付过程标准，其目的就是保护万维网上支付卡交易的每一个环节。4.2第三方支付所谓第三方支付，就是一些和产品所在国家以及国外各大银行签约、并具备一定实力和信誉保障的第三方独立机构提供的交易支持平台。在通过第三方支付平台的交易中，买方选购商品后，使用第三方平台提供的账户进行货款支付，由第三方通知卖家货款到达、进行发货；买方检验物品后，就可以通知付款给卖家，第三方再将款项转至卖家账户。第三方支付采用支付结算方式。按支付程序分类，结算方式可分为一步支付方式和分步支付方式，前者包括现金结算、票据结算（如支票、本票、银行汇票、承兑汇票）、汇转结算（如电汇、网上支付），后者包括信用证结算、保函结算、第三方支付结算。在社会经济活动中，结算归属于贸易范畴。贸易的核心是交换。交换是交付标的与支付货币两大对立流程的统一。在自由平等的正常主体之间，交换遵循的原则是等价和同步。同步交换，就是交货与付款互为条件，是等价交换的保证。在实际操作中，对于现货标的的面对面交易