2013“工业企业会计手工账务处理”参考答案.doc

2013年（第三届）全国职业院校“涉外会计岗位技能大赛” “工业企业会计手工账务处理”参考答案实务操作题一 1根据【业务1】办理进账手续第二联正面20348810008665111 银 行 承 兑 汇 票 出票日期 贰零壹零 年壹拾壹月 零壹拾日 （大写）出票人全称南京东方股份有限公司收款人全 称淮安大吉生物有限公司此联收款人开户行随托收凭证寄付款方作借方凭证附件出票人账号23017665541账 号98276628889付款行全称工行南京分行开户行中国建设银行淮安分行出 票 金 额柒拾万元整人民币（大写）亿千百十万千百十元角分70000000汇票到期日（大 写）贰零壹壹年叁月零壹拾日付款行行号南京工行102301003109承兑协议编号 2010南字第G0092号地址 南京鼓楼中央大道234号本汇票请你行承兑，到期无条件付款 出票人签章2010年 11月10日本汇票已经承兑，到期日由本行付款。承兑行签章承兑日期2010年11月10日复核 记账 备注：第二联背面被背书人：中国建设银行淮安分行被背书人： （贴粘单处）被背书人： 委托收款背书人签章：2011年 3 月10 日 背书人签章： 年 月 日 背书人签章：年 月 日1此联作收款开户银行给收款人的受理回单 托收凭证 （受理回单） 委托日期 2011年3月10日业务类型委托收款（邮划 电划） 托收承付（邮划 电划）付款人全称南京东方股份有限公司 收款人全称淮安大吉生物有限公司 账号23017665541 账号98276628889 江苏省地址 南京市县开户行工行南京分行江苏省地址 淮安市县开户行建行淮安分行金额柒拾万元整人民币 (大写) 亿千百十万千百十元角分70000000款项内容银行承兑汇票到期 托收凭据名 称银行承兑汇票 附 寄 单子 张 数一张 商品发运情况合同名称号码备注： 复核 记账款项收妥日期 年 月 日收款人开户银行签章年 月 日 2此联作收款开户银行给收款人的受理回单 托收凭证 （贷方凭证） 委托日期 2011年3月10日业务类型委托收款（邮划 电划） 托收承付（邮划 电划）付款人全称南京东方股份有限公司 收款人全称淮安大吉生物有限公司 账号23017665541 账号98276628889 江苏省地址 南京市县开户行工行南京分行江苏省地址 淮安市县开户行建行淮安分行金额柒拾万元整人民币 (大写) 亿千百十万千百十元角分70000000款项内容银行承兑汇票到期 托收凭据名 称银行承兑汇票 附 寄 单子 张 数一张 商品发运情况合同名称号码备注：收款人开户银行收到日期 年 月 日上列款项随附有关债务证明，请予办理。 收款人签章 复核 记账3付款期限 年 月 日 托收凭证 （借方凭证）委托日期 2011年3月10日业务类型此联付款人开户银行作借方凭证委托收款（邮划 电划） 托收承付（邮划 电划）付款人全称南京东方股份有限公司 收款人全称淮安大吉生物有限公司 账号23017665541 账号98276628889 江苏省地址 南京市县开户行工行南京分行江苏省地址 淮安市县开户行建行淮安分行金额柒拾万元整人民币 (大写) 亿千百十万千百十元角分70000000款项内容银行承兑汇票到期 托收凭据名 称银行承兑汇票 附 寄 单子 张 数一张 商品发运情况合同名称号码备注：付款人开户银行收到日期 年 月 日 收款人开户银行签章 年 月 日 复核 记账（ ）收款依据或收账通知此联付款人开户行凭以汇款或收款人开户银行作收账通知4付款期限 年 月 日托收凭证 委托日期 2011年3月10日业务类型此联付款人开户银行作借方凭证委托收款（邮划 电划） 托收承付（邮划 电划）付款人全称南京东方股份有限公司 收款人全称淮安大吉生物有限公司 账号23017665541 账号98276628889 江苏省地址 南京市县开户行工行南京分行江苏省地址 淮安市县开户行建行淮安分行金额柒拾万元整人民币 (大写) 亿千百十万千百十元角分70000000款项内容银行承兑汇票到期 托收凭据名 称银行承兑汇票 附 寄 单子 张 数一张 商品发运情况合同名称号码备注：复核 记账上列款项已划回收入你方账户内。 收款人开户银行签章 年 月 日5付款期限 年 月 日 托收凭证 （付款通知）委托日期 2011年3月10日业务类型此联付款人开户银行作借方凭证委托收款（邮划 电划） 托收承付（邮划 电划）付款人全称南京东方股份有限公司 收款人全称淮安大吉生物有限公司 账号23017665541 账号98276628889 江苏省地址 南京市县开户行工行南京分行江苏省地址 淮安市县开户行建行淮安分行金额柒拾万元整人民币 (大写) 亿千百十万千百十元角分70000000款项内容银行承兑汇票到期 托收凭据名 称银行承兑汇票 附 寄 单子 张 数一张 商品发运情况合同名称号码备注：付款人开户银行收到日期 年 月 日 复核 记账 付款人开户银行签章 年 月 日付款人注意：1.根据支付结算办法，上列委托收款（托收承付）款项在付款期限内未提出拒付，即视为同意付款，以此代付款通知。2.如需提出全部或部分拒付，应在规定期限内，将拒付理由书并附债务证明退交开户银行。2根据【业务2】填写现金支票现金支票正面中国建设银行现金支票存根 中国建设银行 现金支票 2100828721008287 0878662208786622 出票日期（大写）贰零壹壹年 叁月 壹拾壹 日 付款行名称： 付款期限自出票之日起十天附加信息 收款人： 张红 出票人账号：贰万元整人 民 币 （大写）亿千百十万千百十元角分2000000 出票日期： 2011年 3月11日 用途 货款 密码 收款人： 张红金 额：20000.00用 途：货款 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 单位主管 会计 现金支票背面附加信息： 根据中华人民共和国票据法等法律法规的规定，签发空头支票由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款(粘单处) 收款人签章： 年 月 日身份证件名称： 发证机关：号码24实务操作题二【业务1】2012年3月1日 售A产品 附件1张借：应收账款天宏股份有限公司 118872 贷：主营业务收入B产品 （200件） 100000 其他业务收入包装物销售 （20只） 1600 应交税费应交增值税（销项税额） 17272【业务2】2012年3月2日 购料 附件4张2-5 运 杂 费 分 配 表2012年3月1日材料名称分配标准分配率分配金额备 注甲材料30000810运费按材料的买价比例分配(分配率保留四位小数)乙材料400001078 合 计700000.0270 1888 制单 万江 复核人 陈远2-6 收料单供应单位：东方股份有限公司 2012年3月1日 编号：42001材料编号名称单位规格数量实际成本应收实收单价发票价格运杂费合计甲材料千克10001000303000081030810乙材料千克50005000840000107841078备注：收料人：周虹国 交料人：贝洪涛借：原材料甲材料 30810 乙材料 41078 应交税费应交增值税（进项税额） 12012 贷：应付账款东方股份有限公司 83900【业务3】2012年3月3日 购办公用品 附件2张借：制造费用车间（办公费） 144管理费用办公费 826 应交税费应交增值税（进项税额） 164.90 贷：库存现金 1134.90【业务4】2012年3月5日 付保险费车船税 附件3张借：预付账款保险费 5000 管理费用税金(车船税) 600 贷：银行存款工行基本户（234800009876） 5600【业务5】2012年3月5日 购轿车 附件6张借：固定资产运输工具(轿车) 254000 (车辆购置税) 管理费用税金 50 其他费用 125 银行存款工行基本户（234800009876） 254175【业务6】2012年3月5日 付工资并结转代扣款项 附件2张借：应付职工薪酬工资 54100贷：其他应付款社会保险费（养老保险） 4328（失业保险） 541 （医疗保险） 1082住房公积金 5410 应交税费应交个人所得税 178.65 银行存款工行基本户（234800009876） 42560.35【业务7】2012年3月11日 还本付息 附件2张借：短期借款_中国银行(人民币) 500000 应付利息_短期借款(中国银行) 749.97 财务费用_利息支出 833.30 贷：银行存款建行结算户(112200003344) 500000 银行存款建行结算户(112200003344) 1583.27【业务8】2012年3月12日 交上月税费 附件4张 借：应交税费未交增值税 20000应交城市维护建设税 1400应交教育费附加 600应交地方教育费附加 400应交企业所得税 56000应交个人所得税 178.65 贷：银行存款工行基本户（234800009876） 20000 银行存款工行基本户（234800009876） 2400 银行存款工行基本户（234800009876） 56000 银行存款工行基本户（234800009876） 178.65【业务9】2012年3月12日 交社保费等 附件3张借：应付职工薪酬社会保险费（医疗保险） 4442 （养老保险） 10820 （失业保险） 1082 （生育保险） 541 （工伤保险） 270.5 住房公积金 5410其他应付款社会保险费（养老保险） 4328（失业保险） 541 （医疗保险） 1082住房公积金 5410 贷：银行存款工行基本户（234800009876） 23106.50 银行存款工行基本户（234800009876） 10820【业务10】2012年3月14日 购料 附件2张 借：在途物资乙材料 60415.56 应交税费应交增值税（进项税额） 10227.44 贷：应付账款华林公司 70643【业务11】2012年3月日 乙材料入库 附件1张11-1 收料单供应单位：华林公司 2012年3月14日 编号：42002材料编号名称单位规格数量实际成本应收实收单价发票价格运杂费合计乙材料600059901060000415.5660415.56备注：短缺部分为定额内损耗收料人：周虹国 交料人：丁涛借：原材料华林公司（乙材料） 60415.56贷：在途物资乙材料 60415.56【业务12】2012年3月15日 付展览费 附件2张借：销售费用_展览费 7500贷：银行存款工行基本户（234800009876） 7500【业务13】2012年3月17日 售A产品 附1件借：应收账款天宏股份有限公司 1171872 贷：主营业务收入A产品 （2000件） 1000000 其他业务收入包装物销售 （20只） 1600 应交税费应交增值税（销项税额） 170272【业务14】2012年3月17日 申请银行汇票 附件1张借：其他货币资金银行汇票存款 30000贷：银行存款工行基本户（234800009876） 30000【业务15】2012年3月17日 申请银行汇票 附件1张借：应付账款-常州宏达有限公司 30000 贷：其他货币资金银行汇票存款 30000【业务16】2012年3月21日 付息 凭证附件1张借：应付利息短期借款(建设银行) 1450 贷：银行存款建行结算户(112200003344) 1450【业务17】2012年3月21日 支付销售费用 附件2张借：销售费用运输费 1079应交税费应交增值税(进项税额) 221银行存款工行基本户（234800009876） 1300【业务18】2012年3月21日 收取利息 附件2张借：银行存款工行基本户（234800009876） 1621.98银行存款建行结算户(112200003344) 651.23 贷：财务费用利息收入 2273.21 【业务19】2012年3月21日 收货款及滞纳金 附件2张借：银行存款工行基本户（234800009876） 67100贷：应收账款向阳公司 67000 营业外收入滞纳金收入 85.47 应交税费应交增值税(销项税额) 14.53【业务20】2012年3月23日 设备转入清理 附件1张借：固定资产清理设备K 2425.16累计折旧 17574.84贷：固定资产 20000【业务21】2012年3月23日 出售设备 附件2张借：银行存款工行基本户（234800009876） 1040贷：固定资产清理设备K 1000 应交税费应交增值税（销项税额） 40【业务22】2012年3月23日 支付设备K清理费 附件1张 借：固定资产清理设备K 400 贷：库存现金 400【业务23】2012年3月24日 结转清理设备净损益 附件1张23-1 固定资产处置结果表2012年3月23日固定资产名称设备K原价20000已提折旧17574.84净值2425.16出售价格1000清理费用400出售净损益-1825.16财务部意见：出售净收益转为营业外收(支)周小清 2012年3月23日公司领导意见：同意 李长兵 2012年3月23日借：营业外支出处置非流动资产损失 1825.16 贷：固定资产清理设备K 1825.16【业务24】2012年3月24日 附件1张借：资本公积资本溢价 200000贷：实收资本苏州江河有限公司 160000 江都丰收有限公司 40000【业务25】2012年3月26日 宣告现金股利 附件1张借：利润分配应付现金股利 20000贷：应付股利苏州江河有限公司 16000 江都丰收有限公司 4000【业务26】2012年3月30日 支付水费 附件4张借：制造费用车间（水费） 1507.50 管理费用水电费 301.50 应交税费应交增值税（进项税额） 64.80 贷：银行存款工行基本户（234800009876） 1873.8026-5 水 费 分 配 表2012年3月29日部门吨自来水单价自来水分配金额污水处理费单价污水处理费分配金额合计分配金额车间45029001.35607.501507.50管理部门9021801.35121.50301.50合计540210801.357291809 制单 万江 复核人 陈远【业务27】2012年3月30日 分配电费 附件2张借：制造费用车间（电费） 5000 管理费用水电费 400 应交税费应交增值税（进项税额） 918 贷：预付账款供电公司 631827-3 电费分配表2012年3月29日部门度数分配率金额车间50005000行政管理部门400400合计540015400 制单 万江 复核人 陈远【业务28】2012年3月30日 销售甲材料 附件2张借：银行存款工行基本户（234800009876） （500KG） 23400贷：其他业务收入材料销售 20000 应交税费应交增值税（销项税额） 3400【业务29】2012年3月30日 支付员工培训费 附件2张借：应付职工薪酬职工教育经费 5000贷：银行存款工行基本户（234800009876） 5000【业务30】2012年3月31日 计提利息 附件1张30-1 银行借款利息计算单2012年3月31日借款种类借款金额年贷款利率（%）月利息额备注6个月周转借款300 000615502月8日借入合计1550制单 万江 复核人 陈远借：财务费用利息支出 1550 贷：应付利息短期借款（建设银行） 1550【业务31】2012年3月31日 分配材料费用 附件2张 借：生产成本A产品（直接材料） 62634.21B产品（直接材料） 29969.75 制造费用车间（机物料消耗） 8873.30 管理费用机物料消耗 1843.10 其他业务成本材料销售 17851.25 贷：原材料甲材料 103445.26乙材料 15666.35 周转材料低值易耗品（手套） 60 包装物（包装箱） 200031-1 材料加权平均成本计算表2012年3月31日材料名称月初结存本月入库加权平均价数量金额数量金额甲材料30009600010003081031.7025 乙材料1000900010990101493.569.2155 手套3006002包装箱100500050制单 万江 复核人 陈远31-2 材料发料汇总表2012年3月31日类别用途甲材料乙材料手套包装箱合计数量金额数量金额数量金额数量金额A产品168553418.71 10009215.50 62634.21 B产品80025362 5004607.75 29969.75 车间2788813.30 30608873.30 企业管理部门2001843.10 1843.10 销售材料50015851.25 40200017851.25 合计3263103445.26 170015666.35 3060402000121171.61 制单 万江 复核人 陈远【业务32】2012年3月31日 分配工资 附件2张32-1 工资费用分配表2012年3月31日应借账户直接计入分配计入合计生产工时分配率分配金额生产成本A产品600078607860B产品400052405240小计100001.311310013100制造费用车间45004500 管理费用企业管理人员3620036200应付职工薪酬医务人员20002000合计427001310055800制单 万江 复核人 陈远借：生产成本A产品（直接人工） 7860B产品（直接人工） 5240制造费用车间（工资） 4500管理费用工资 36200 应付职工薪酬职工福利 2000贷：应付职工薪酬工资 55800【业务33】2012年3月31日 计提五险一金 附件1张33-1 五险一金计算表2012年3月31日应借账户工资总额医疗保险养老保险失业保险生育保险工伤保险住房公积金合计生产成本A产品7860650.41572157.278.639.37863283.5B产品5240433.61048104.852.426.25242189小计131001084262026213165.513105472.5制造费用车间4500366900904522.54501873.5管理费用企业管理人员3620029687240724362181362015095应付职工薪酬福利人员2000166400402010200836合计558004584111601116558279558023277制单 万江 复核人 陈远借：生产成本A产品（直接人工） 3283.5B产品（直接人工） 2189 制造费用车间（五险一金） 1873.5 管理费用五险一金 15095 应付职工薪酬职工福利 836 贷：应付职工薪酬社会保险费（养老保险） 11160 （医疗保险） 4584（失业保险） 1116（工伤保险） 279（生育保险） 558住房公积金 5580 结转职工福利 无附件 借：管理费用福利费 2836 贷：应付职工薪酬职工福利 2836业务34 2012年3月31日 计提工会经费等 附件2张34-1 工会经费计算表2012年3月31日工资总额比例金额558002%1116制单 万江 复核人 陈远34-2 职工教育经费计算表2012年3月31日工资总额比例金额5580025%1395制单 万江 复核人 陈远借：管理费用工会经费 1116 职工教育经费 1395 贷：应付职工薪酬工会经费 1116 职工教育经费 1395业务35 2012年3月31日 计提固定资产折旧 附件1张35-1 固定资产折旧计算表2012年3月31日固定资产类别使用部门品名单位数量原价月折旧率月折旧额房屋建筑物管理部门办公楼幢15000000.0042000车间厂房幢110000000.0044000机器设备车间机器X台122400000.0081920机器Y台51500000.0081200机器Z台102500000.0082000运输工具管理部门轿车B辆11800000.023600电子设备车间空调N台5400000.02671068电脑G台5150000.0267400.5管理部门空调M台5200000.0267534电脑F台5125000.0267333.75合计240750017056.25制单 万江 复核人 陈远 借：制造费用车间（折旧费） 10588.5 管理费用折旧费 6467.75 贷：累计折旧 17056.25 业务36 2012年3月31日 分配制造费用 附件1张36-1 制造费用分配表 2012年3月31日应借账户车 间生产工时分配率金额生产成本A产品600019500B产品400012986.80合 计1000032532486.80制单 万江 复核人 陈远借：生产成本A产品（制造费用） 19500 B产品（制造费用） 12986.80 贷：制造费用车间 32486.80业务37 2012年3月31日 结转完工产品成本 附件3张37-1 产品成本计算单2012年3月31日产品名称A 完工产品450件 在产品0件 投料方式：一次投料 摘要直接材料直接人工制造费用合计期初在产品成本0000本月发生费用62634.2111143.51950093277.71生产费用合计62634.2111143.51950093277.71完工产品成本62634.2111143.51950093277.71月末在产品成本0000制单 万江 复核人 陈远37-2 产品成本计算单2012年3月31日产品名称B 完工产品400件 在产品60件 投料方式：逐步投料 完工程度：50% 摘要直接材料直接人工制造费用合计期初在产品成本10003001781478本月发生费用29969.75742912986.850385.55生产费用合计30969.75772913164.851863.55完工产品成本2880871881224848244月末在产品成本2161.75541916.83619.55制单 万江 复核人 陈远37-3 产成品入库单2012年3月31日产品编号名称规格计量单位数量单价金额备注A产品件4502072893277.71B产品件4001206148244 交库人：林达 收货人：林立平借：库存商品A产品 93277.71 B产品 48244 贷：生产成本A产品 93277.71 B产品 48244业务38 原始凭证于2012年3月31日取得（共2张凭证）38-1 单