第一季度会计考证 31下午.doc

一、电算化：有几题不太一样，要小心1、项目标志，考试没注明编号，要自己写，如果点出来前面是11号，就按顺序保留为12号，就可保存。2、修改凭证：考题要求是收字0014，但刚点进入是出现付字0014点，记得点下一页，直到出现收字0014二、案例题考试案例题（4）结转成本1、企业生产产品领用材料50000，车间一般耗用3000（结转材料成本）借：生产成本50000借：制造费用3000贷：原材料530002、把制造费用5000结转到成本（结转制造费用）借：生产成本5000贷：制造费用50003、完工产品20000验收入库（结转产品的生产成本）借：库存商品20000贷：生产成本20000解析：考核产品的生产成本4、结转销售产品20000（结转产品的销售成本）借：主营业务成本20000贷：库存商品20000解析：考核产品的销售成本5、把损益类费用结转为本年利润借：本年利润20000贷：主营业务成本20000考试案例题（5）174万1、销售商品50万，增值税8.5万，钱存入银行，三格写分录借：银行存款585000贷：应交税费应交增值税（销项）85000贷：主营业务收入5000002、本月应付工资174万，生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元借：生产成本1200000借：制造费用100000借：管理费用140000借：销售费用300000贷：应付职工薪酬17400003计提管理用固定资产累计折旧64万(两格写分录)借：管理费用640000贷：累计折旧6400004、本月应交维护城建税5万，教育附加税0.5万借：营业税金及附加55000贷：应交税费城建税50000贷：应交税费教育附加税5000考试案例题（6）两套账某公司（1）设有两套账，一套外账供税务局检查。一套内账公司内部用（2）因亏损想得到银行的贷款。单位负责人张某让会计主管王某将报表利润改为1000万元（3）因业务需要单位负责人张某让会计李某做一套假账，李某拒绝，李某被开除（4）单位负责人张某以解除合约要挟ABC事务所出具假的审计报告1、关于（1）的说法正确的是（BC）A、责令改正，并参加一定的继续教育课程B、县级以上财政部门处以该公司300050000以下罚款C、县级以上财政部门处以直接责任人200020000以下罚款D、予以通报2、关于（2）的说法正确的是（CD）A县级以上财政部门在会计行业内曝光此事B予以通报C县级以上财政部门处以张某500050000元以下罚款D县级以上财政部门处以王某300050000元以下罚款，并吊销会计证违法行为违反会计法规行为伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计资料授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造、编制、隐匿、故意销毁会计资料单位30005万5000-10万5000-10万直接责任人20002万3000-5万3000-5万50005万3、关于（3）说法正确的是（BCD）A在会计行业内通报此事B财政部门处以张某500050000元以下罚款(张某是授意指使)C对于受打击报复的会计人员应恢复职务原有的级别、名誉D情节严重应承担刑事责任4、李某的行为坚持了职业道德的要求有（BD）A客观公正B诚实守信C廉洁自律D坚持准则5、关于（4）说法正确的是（ABC）A、张某的行为严重违法，处以500050000元以下罚款B、ABC事务所出具了假的审计报告，应承担行政处罚C、ABC可以不答应张某，可以上报此事D、张某应当承担一定的刑事责任考试案例题（9）交易性金融资产分录2银行划30000000向A公司购买证卷。（一模一样）委托A公司代买B公司证卷200000股，每股8元，手续费3500另支付。以每股11元价格转卖出去，手续费5600另付，算出2009年投资收益总发生额1、公司转账到证劵公司账户的分录借：其他货币资金30000000贷：银行存款300000002、公司购买股票的分录借：交易性金融资产1600000贷：其他货币资金16000003、支付交易费用（手续费）的分录借：投资收益3500贷：其他货币资金35004、出售股票的分录3个方框借：银行存款2200000贷交易性金融资产1600000贷：投资收益6000005、投资收益是多少？220000016000035005600590900考试案例题（11）-预付类分录合同约定，合同订立之日，甲公司向乙公司预付货款的40%，验收货后补付其余款项。当日，甲公司以银行存款预付货款。2009年4月30日，甲公司收到乙公司发来的材料并验收入库。取得增值税专业发票上注明价款180000元，增值税额为30600元，次日甲公司以银行存款补付其余款项。根据甲公司“发料凭证汇总表”的记录，2009年5月，生产车间生产产品直接领用上述材料4000吨，车间管理部门领用500吨，企业行政管理部门领用300吨。材料单位成为每吨30元。（1）预付货款：借：预付账款 72000（18000040%）贷：银行存款 72000（2）购入材料：借：在途物资 180000借：应交税费应交增值税（进项税额）30600贷：预付账款 210600（3）补付款项：借：预付账款138600（21060072000）贷：银行存款 138600（4）验收入库：借：原材料 180000贷：在途物资 180000（5）领用材料：借：生产成本 120000（400030） 制造费用 15000（50030） 管理费用 9000（30030）贷：原材料 144000考试案例题（16）银行票据甲商场与一空调机生产公司签订一份买卖合同，合同规定该生产公司向商场供应分体空调机5000台，货款1500万元，由该商场贴上另一名牌空调机厂的商标对外销售。商场为此开具一张1500万元的汇票给空调生产公司，空调机生产公司随后将该汇票背书转让给某原料供应商。原料供应商于汇票到期时向某商场兑现时，遭商场拒付。理由是商场因冒充某名牌空调机厂商标对外销售而被工商行政管理部门查处。1、下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项的有（ABCD）。A、表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样B、无条件支付的委托C、出票日期D、收款人名称2、商业汇票的提示付款期限是（D）。A、自汇票到期日起3日B、自汇票到期日起5日C、自汇票到期日起7日D、自汇票到期日起10日3、该商业汇票的出票人和收款人分别是（A）。A、甲商场空调机生产公司B、甲商场原料供应商C、空调机生产公司原料供应商D、空调机生产公司甲商场4、付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起多长时间内承兑或者拒绝承兑（B）A、1日B、3日C、7日D、30日5、商业汇票的出票人应具备的条件有（ABC）A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织B、与承兑银行具有真实的委托付款关系C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源D、与收款人位于同城 同类题：（利润表三）解析：本题比490万那题简单，不用考虑相关业务的分录，而是直接两个表格数据相加关键是：营业收入、营业成本要记得加上1月至11月的累计数营业收入12月+1月至11月的累计数（318000+9500）+（5000000+45000）5372500营业成本12月+1月至11月的累计数（252500+7500）+（2800000+32500）3092500营业利润53725003092500销售费用营业税金及附加财务费用管理费用+投资收益2170000考试案例题（2）-利润表的编制有关利润公式：1、营业收入=主营业务收入+其他业务收入（不能加上营业外收入）2、营业利润=营业收入（主营业务成本其他业务成本销售费用+财务费用+管理费用+营业税金及附加）投资收益投资损失3、利润总额（毛利）营业利润营业外利润（营业外收入营业外支出）4、企业所得税费用利润总额25%5、净利润利润总额所得税费用某公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示：项目本年金额（11月）本年累计金额（1月-11月）一、营业收入略4500000减：营业成本3000000营业税金及附加120000销售费用300000管理费用380000财务费用6000二、营业利润694000加：营业外收入6000减：营业外支出4000三、利润总额696000减：所得税费用174000四、净利润522000华天公司12月份发生以下经济业务：（1）对外销售甲商品5000件，单价80元，增值税17%，已办妥银行托收货款手续。（2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价20000元，七成新。（3）计算分配本月应付工资共计45000元，其中管理部门25000元，专设销售机构人员工资20000元。（4）结转已销售的5000件甲商品的销售成本300000元。（5）根据销售收入的3%，计算应交纳已销售的甲商品的消费税12000元。（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。记得加上11月累计数要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。利润表（简式）2008年12月编制单位：华天公司项目本年累计金额上年金额一、营业收入（1）400000+4500000=490万略减：营业成本3300000（300000+3000000）营业税金及附加132000（12000+120000）销售费用320000（20000+300000）管理费用（2）25000+380000=40.5万3、4、5千万不要加上11月累计数财务费用6000二、营业利润（3）737000加：营业外收入20000=6000+20000*70%减：营业外支出4000三、利润总额（4）753000减：所得税费用753000*25%=188250四、净利润（5）564750特别提醒：营业收入和管理费用要加上11月的累计数，但是营业利润、利润总额和净利润就不用再加上11月的累计数答案解析：以上例题的分录如下：（1）对外销售甲商品5000件，单价80元，增值税17%，已办妥银行托收货款手续。借：银行存款468000贷：主营业务收入400000贷：应交税费-应交增值税（销项）68000（2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价20000元，七成新。借：固定资产清理1400