落实科学发展观加强地方党政领导干部经济责责任审计.ppt

认真贯彻落实科学发展观不断深化经济责任审计工作 省审计厅经审处 二 八年十二月二十六日 提纲 一 什么是经济责任审计 二 经济责任审计有什么用 三 如何把握乡镇长经济责任审计 四 行政事业单位领导干部经济责任审计主要思路五 审计报告分析 一 经济责任审计是什么 经济责任审计要达到什么目的 当前经济责任审计存在什么问题 经济责任审计要考量什么 做好经济责任审计首先要解决什么问题 第一条为加强对党政领导干部 以下简称领导干部 的管理和监督 正确评价领导干部任期经济责任 促进领导干部勤政廉政 全面履行职责 第十三条组织人事部门应当将审计机关提交的领导干部任期经济责任审计结果报告 作为对领导干部的调任 免职 辞职 退休等提出审查处理意见时的参考依据 应当给予党纪政纪处分的 由任免机关或纪检监察机关处理 应当依法追究刑事责任的 移送司法机关处理 审计法 第二十五条审计机关按照国家有关规定 对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人 在任职期间对本地区 本部门或者本单位的财政收支 财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况 进行审计监督 经济责任审计要达到什么目的 当前经济责任审计存在什么问题 为干部管理部门 打工 剃头挑子 一头热 马后炮 没有实际意义 与财务收支审计没有实质区别 经济责任审计结果运用情况不明 经济责任审计要考量什么 推进经济社会事业发展强化经济社会事务管理严肃财经法规政策执行促进领导干部监督管理 做好经济责任审计首先要要解决思想认识问题 要通过深入学习实践科学发展观 切实提高认识 克服经济责任审计唯 打工 论的观念 要努力通过不断加大力度 充分发挥经济责任审计在维护国家财经秩序 提高资金使用效益 保障经济社会发展 提高管理水平和行政能力等方面的职能作用 要切实转变思路 努力将经济责任审计监督的目标统一到通过对领导干部履行职能的审计监督 促进实现经济工作重点任务 加快解决涉及群众利益的难点热点问题 以及保障经济社会又好又快发展上来 要切实转变审计理念 加强对宏观经济形势和政策的研究 提高服务宏观 服务大局的水平和能力 努力在财务审计的基础上 积极探索和开展政府绩效审计和行政效能审计 提升审计的层次和质量 确保经济责任审计不流于形式 不走过场 二 经济责任审计是推进经济社会科学发展的重要保障 经济责任审计有什么用 一 为促进领导干部树立正确的政绩观和科学的发展观发挥积极的引导作用 为防止有的地方在经济建设中脱离实际盲目上项目 负债搞建设 全省各地在开展乡镇长经济责任审计时 将领导干部是否存在搞 形象工程 政绩工程 造成地方严重负债 以及是否以牺牲群众利益和生态环境片面追求经济发展速度等问题作为审计重点及评价指标 引导领导干部树立科学的发展观和正确的政绩观 金坛市审计局在乡镇地方党政党委书记任期经济责任审计中 把贯彻落实科学发展观作为审计的目标 用客观数据和经济指标来评价地方经济社会发展的各项指标 得到了组织部门的高度重视 确立了参考审计结果论政绩 依据政绩用干部的导向 扬州市在乡镇长经济责任审计过程中 将与民生有关的事项作为审计重点 加强对新型农村合作医疗资金等农村五件实事资金的审计 积极引导乡镇级地方党政领导干部关注民生 有力地促进了地方经济 社会的和谐发展 较好地保障了弱势群体的切身利益 二 为严肃党纪党风 构建社会主义和谐社会发挥重要的保障作用 近两年来 全省各地充分发挥乡镇长经济责任审计结果在构建惩防体系中的作用 积极为推进党风廉政建设和构建社会主义和谐社会服务 一是注重在惩治和预防腐败中发挥作用 海门市将乡镇长经济责任审计与反腐败工作紧密结合 2000年以来 该市在乡镇长经济责任审计中先后发现和移交案件线索24件 有关部门立案查处经济犯罪案件20起 有49人 含其他涉案人员 受到党纪 政纪处分或被追究刑事责任 减少经济损失2100多万元 有力地推动了反腐倡廉工作 二是注重在警示教育中发挥作用 洪泽县将乡镇长经济责任审计中查出的经济案件制成电教片 先后对17000名党员干部进行警示教育 达到了查处一案 警示一片 影响一方的良好效果 三是注重在廉政制度建设中发挥作用 全省各地针对乡镇长经济责任审计中发现的共性问题 及时研究制定和完善廉政规章制度 沭阳县纪委根据乡镇长经济责任审计结果 相继出台了 关于招待费管理的补充规定 关于领导干部离职调任中公物管理的通知 等文件 进一步规范了领导干部廉洁从政的行为 三 为推进基层民主政治建设和干部选拔 监管工作 发挥重要的参谋作用 为推进基层镇村干部理财和选拔任用的民主化进程 近几年来 在党委 政府的领导下 全省各地积极探索和推行乡镇长经济责任审计结果公开 乡镇长经济责任审计有效地避免了干部 带病上岗 带病提拔 在一定程度上减少了干部考核和使用中的失察问题 无锡南长区 徐州沛县 丰县 睢宁等地建立了经济责任审计结果公开制度 既保证了职工群众对财政性资金管理 使用情况的知情权 又激发了职工群众对领导干部权力运行监督的内在动力 沭阳县委 县政府将乡镇长经济责任审计结果公开与问责相结合 2005年在全省率先推行审计结果公开问责评议制度 受到中组部和省 市党委 政府高度重视 江都市还根据审计结果取消了2名乡镇领导干部的优秀公务员资格 降低了3名领导干部所在单位的考核等次 近几年邳州市拟推荐28名乡镇领导干部报省 市表彰奖励 经审计发现其中有8名干部因履行经济责任较差而在考核评优中被淘汰 四 为提高领导干部管理能力和水平 强化内部控制发挥积极的推动作用 乡镇长经济责任审计的一个重要目的 在于促进其更好地履行职责 提高依法行政和科学管理的能力 为此 全省各地在开展乡镇长经济责任审计中 注重抓好审计发现问题的整改督查工作 要求被审计领导干部及其所在单位认真纠正存在的问题 完善内控制度 加强内部管理 扬州市审计机关把回访 督查作为乡镇长经济责任审计的后续程序 坚持所有经济责任审计项目结束后都要对被审计领导干部所在单位进行回访 强化整改 南通如皋等市 县还针对领导干部经济决策中的问题 制定出台了 重大决策行为规程 重大决策失误责任追究暂行规定 有力地促进了领导干部决策的科学化 民主化 三 如何把握乡镇长经济责任审计 乡镇地方党政领导干部任期经济责任审计中发现的主要问题乡镇地方党政领导干部任期经济责任审计的关键点地方党政领导干部经济责任审计框架设计 乡镇地方党政领导干部任期经济责任审计中发现的主要问题 1 政府负债及负债率增长较快 还债压力日益明显 期末累计政府负债比任职期初增长35 4 个别达到221 7 109 9 负债总额占当年财政收入的比例超过65 的地区有11个 部分达到202 地方政府普遍缺乏债务风险预警和控制措施 2 执行财经法规不严 违规出台地方性经济优惠政策的现象较为普遍 税收减免 返还 奖励等优惠政策35项 出台土地出让金 排污费及其它行政事业性收费减免或缓交政策11项 自行设立的收费和集资项目7个 3 土地出让政策执行不到位 资金管理亟待加强 一是低于省定最低保护价出让土地的现象十分普遍 二是未及时足额征收土地出让金 三是土地出让金管理普遍存在不到位的情况 4 社保资金管理不规范 被征地农民基本生活保障工作有待加强 5 环保投入存在不足 执法有待加强 6 财政预算管理上存在的共性问题仍没有得到根本解决 如预算收支不实 部分行政性收费收入和罚没收入未纳入一般预算管理 政府统筹等基金未上交财政集中管理和统筹使用 以及违规退库 预算的编报和批复不合规等现象在24个市县仍不同程度地存在 乡镇地方党政领导干部任期经济责任审计的关键点 要做好乡镇长经济责任审计 首先必须找准目标 即开展乡镇长经济责任审计工作 必须紧紧围绕落实科学发展观要求 积极为建设社会主义新农村服务 进一步加大力度 拓宽广度 强化深度 一 突出重点 转变思路明确乡镇长任期经济责任审计的方向 为适应新形势 在实施乡镇长经济责任审计时 应当积极调整思路 紧紧围绕乡镇长任期内的经济指标完成 重大经济决策 经济可持续发展 政府债务 重大支出绩效 不断探索对社会环境 政府绩效 可持续发展等要素的审计方法 重点核实和评价乡镇长在促进地方经济社会发展 加强地方财经管理 保障农民权益 提高行政效能和构建社会主义和谐社会等方面所作的工作及取得的成效 着重查清与财政收支相关的经济指标有无严重不实 有无重大决策失误造成严重损失浪费 有无搞 政绩工程 形象工程 等造成严重负债 有无重大违法违纪问题 以及有无管理上的重大漏洞等问题 二 关注焦点 着眼长远保障经济社会可持续发展 有的地方超规模设立开发区 造成大量土地闲置和严重负债 有的地方甚至以牺牲环境为代价 急功近利 片面追求发展速度 这些问题在很大程度上影响了经济和社会的可持续发展 已成为当前经济和社会发展中的焦点问题 在开展乡镇长经济责任审计时 应当紧紧把握为经济 社会健康发展服务这个主题 不断拓宽审计的视野 一是加大对国家土地政策执行情的审计 认真检查国家耕地保护政策执行情况 防止违规圈地 严格清查土地出让操作程序 防止暗箱操作和腐败行为 加大对土地出让金征收 管理和使用情况的监督 防止国有资产流失 跟踪土地开发利用情况 及时揭示土地闲置浪费和利用率低的情况 二是认真开展环境审计 各地通过对国家环保政策执行 环保资金使用 以及农村 改水 改厕 和企业污染治理等情况的审计 促使经济发展环境和居民生活环境得到较大改善 三是突出政府性负债的审计 通过审计 查清政府负债规模 结构及其管理现状 重点检查有无搞 政绩工程 形象工程 有无超越地方实际盲目举债搞建设等行为而给地方造成的严重负债 科学评价乡镇长的工作业绩 三 把握热点 服务 三农 促进社会主义新农村建设 三农 问题是党和政府的工作重点 其核心问题是农民增收 乡镇长经济责任审计应围绕构建农民增收长效机制 把工作的切入点放在审查国家支农惠农政策执行情况 保护农民合法权益和减轻农民负担上 为建设社会主义新农村服务 一是保障涉农政策落实到位 要加强对农业资源综合开发和财政转移支付等国家扶持资金管理 使用效益情况的审计 防止资金挪用和资金使用效益不高的现象 二是加强农民征地款补偿清欠审计 切实解决征地补偿政策落实不到位 资金监管不力以及资金发放不及时的问题 三是切实帮助减轻农民负担 擅自出台的涉农收费项目 特别是擅自集资搞社会公益事业 是当前加重农民负担的一个重要方面 纠正违规出台的涉农收费政策应作为乡镇长经济责任审计的重点内容之一 四是全面开展新农村基础设施建设和社会事业发展的 新五件实事 审计 积极为改善农村经济发展环境和提高农民生活水平服务 四 破解难点 关注民生构建社会主义和谐社会 一是破解群众 就医难 问题 认真检查卫生机构在医药购销中价格虚高 收受回扣 以及收受 红包 等群众反映强烈的问题 切实解决农 居 民 看病难 看病贵 等问题 二是严查教育乱收费现象 在开展乡镇长经济责任审计时 应始终把农村义务教育收费和投入情况作为乡镇长经济责任审计的必审事项 确保国家义务教育政策得到落实 三是促进完善农村社会保障体系 在乡镇长经济责任审计中还应当把农 居 民养老 失业 医疗保险等工作一直是影响农村社会稳定与和谐发展的瓶颈问题作为关注的重点 以切实化解民生问题和矛盾 促进社会的和谐发展 五 抓住弱点 堵塞漏洞维护财经工作秩序 财经管理与内部控制薄弱的状况 一直是制约经济社会健康发展的重要因素 也是影响基层社会稳定 从而导致大规模群众集访的主要因素之一 对此 在开展乡镇长经济责任审计时 应始终将群众关注的领导干部违法违纪问题摆在首位 首先 找准弱点 严格审计 针对资产管理与处置不严 支出随意性大以及票据管理不规范等问题 应加强管理审计力度 重点审查内控制度建立情况 预算执行情况 遵守财经纪律情况 政府投资的工程项目效益情况等薄弱环节 其次 针对弱点 严格规范 要根据乡镇长经济责任审计中发现的普遍性违纪问题 积极分析 提出政策建议 促进有关部门完善规章制度 努力从源头防止违纪违规行为的发生 第三 克服弱点 提高能力 要积极将整改工作与干部教育工作相结合 促进乡镇长对正确认识权力和如何更好地运用权力 努力帮助领导干部提高财经管理的能力 地方党政领导干部经济责任审计框架设计 地方党政领导干部任期经济责任审计 应重点加强对全部财政性资金的收支规模和结构 管理控制 特别是对重大支出的绩效进行审计 核实地方党政领导干部在促进地方经济社会发展 加强地方财经管理 执行国家财经法规及有关政策 改善重点民生工程等方面所做的工作 取得的成效 以及存在的主要问题 重点查清地方领导干部在经济决策 土地出让 环境保护 社会保障 政府负债以及国有资产管理等方面执行国家相关法规和政策的情况 为地方党委 政府进一步加强宏观调控和提高行政效能提供重要参考依据 审计内容的设定 经济责任审计应突出对其政策执行 地方经济社会事业发展 地方经济管理以及遵守廉政规定等四个方面的审计 具体包括 一 地方经济管理情况 1 财政管理 预算管理 资金的预算管理 部门预算制度执行 预算执行 超收安排 专项的审批程序 2 国有资产管理 经营性和非经营性国有资产管理 3 政府投资项目管理 立项审批 可行性研究 环评 设计和概算 项目资金监管等 4 负债管理 一是着重摸清政府负债规模 结构及其管理现状 检查是否建立政府负债管理和控制机制及其有效执行情况 政府债务管理的模式是集中管理还是分散管理 有无因管理失控 引发政府债务风险的问题 二是对政府债务资金涉及的建设项目延伸审计 检查大规模融资建设是否达到预期效益 有无因管理使用不当产生偿还风险问题 三是进行债务风险综合分析 审查政府债务偿还是否存在较大的资金缺口 通过政府债务风险分析 提出调整债务规模和结构 加强债务风险控制的建议 二 地方经济和社会事业发展情况 1 财政收支 一是收入结构分析 包括强制性 政策性 资源型和经营性收入 二是支出结构分析 规定支出的达标情况 管理费用支出等 2 基础设施建设 重点项目及效果 3 外资及民营经济发展情况 一是社会保障方面 社保基金筹集 管理和使用情况 重点关注基本养老保险是否做到应保尽保并实现社会化发放 资金的管理使用是否符合规定 城市 农村居民最低生活保障资金 失业保险基金是否按标准足额发放到位 新型农村合作医疗保险制度的建立和执行情况 二是义务教育方面 国家近年来有关中小学基础教育的政策是否得到落实 义务教育投入是否逐年增加并达到法定标准 资金的管理使用是否符合规定 三是城乡居民就业及再就业培训情况 了解城市居民就业安置政策 重点关注下岗再就业人员的安置情况以及再就业工程投入和效果 农村劳动力培训 四是文化 卫生等社会事业投入及其效果 4 对社会保障及其他民生事业的审计 三 国家财经法规及相关政策执行 1 公共财政政策 序时执行 部门预算 非税收入 集中支付 政府采购 2 国土政策执行 一是土地利用计划及其执行情况 二是要查清有无低于省定最低保护价违规出让土地的行为 以及低价出让土地造成的损失 三是查清土地出让金的及时足额征收及管理情况 四是检查被征地农民补偿及基本生活保障情况 五是土地整理和占补平衡计划与实际执行情况 3 生态环境 环保政策执行情况 一是环保专项资金 排污 污水处理 的征收 管理和使用情况 二是环境保护和污染治理投入及效果情况 三是新办企业和新开工建设项目环评规定执行情况 四是主要污染排放指标的达标排放和控制情况等 水源地保护审计 土地整理审计 荒村环境整治审计 新农村新五件实事审计 4 收费政策执行情况 一是行政事业性收费和专项资金收取的合法性 二是违规出台优惠政策情况 四 廉洁自律情况 核实被审计领导干部本人在财政收支 重点建设项目等经济行为中 有无侵占国有资产等违反国家财经法纪的行为 以及在公务活动中遵守廉政规定情况等 廉政责任审计5 1在公务活动中遵守廉政规定情况 5 2在财政收支 重点建设项目等经济行为中 有无侵占国有资产 行贿 受贿 贪污 挪用等违反国家财经法规的行为 5 3组织人事部门 纪检监察等机关委托的需要审计的事项 5 4群众反映较多的与财政收支相关的重要问题 5 5其他可能发生的违反财经法规和廉政规定的事项 1 有无违规制定政策 乱开减 免税口子的问题 2 有无财政收支严重失实问题 3 有无截留 挪用 坐支专项资金的严重问题 4 有无 三乱 问题 5 有无重大投资损失 浪费问题 6 有无贪污 行贿和接受下属单位礼金 有价证券及股票等问题 7 有无挪用公款 挥霍浪费以及侵占国有资产问题 8 有无利用职权在有关部门和单位报销应由个人负担费用问题 9 有无违反规定超标准建房或购房 用公款购买移动通信工具或支付其费用 或为家庭配置电脑 传真机等问题 10 其他经济问题等 从审计实务中发现的经济责任控制点 审计调查问卷 1 有无授意 指使 强令下属单位或人员违反国家财经法规的行为2 有无向下级单位或企业摊派的问题3 有无授意或直接决定从你单位借出资金 资产后难以收回 或提供担保造成损失的情况4 有无在你单位报销应由领导干部个人负担的餐饮 旅游 通讯费用及子女学费等情况5 有无在你单位报销出国考察等费用6 有无接受你单位的礼金 有价证券及股票等情况7 有无为领导提供交通工具或通讯工具8 有无为领导本人 配偶 子女及其亲属长期提供住房9 有无为领导干部配偶 子女及其他亲友经商办企业提供便利和优惠条件等问题10 有无用你单位公款为领导或亲属操办婚丧喜庆事宜11 有无在你单位及经济实体中兼职领取报酬 或从事有偿中介活动 经营活动12 有无用你单位公款包租或占用客房供个人使用13 有无用你单位公款为领导干部装修 购买个人住房14 有无用你单位公款为领导干部个人家庭配置微机等设备 四 行政事业单位领导干部经济责任审计主要思路 当前行政事业单位领导干部履行经济责任工作中存在的主要问题行政事业单位领导干部经济责任审计主要内容 当前行政事业单位领导干部履行经济责任工作中存在的主要问题 1 资产管理不严 2 收支状况不真实 3 巧立名目搞创收 4 财务管理混乱 5 决策缺乏科学论证 6 业务招待费 福利费严重超标 领导干部重复领取奖金 福利 补贴 报销医药费 通讯费等 7 主管部门对下属单位管理中存在较多问题 行政事业单位领导干部经济责任审计主要内容 一 业务工作情况1 任职前 任期内的主要业务工作统计指标 2 任期内工作目标 计划完成情况 3 业务工作思路和措施 4 历年考核结果 获得荣誉及相关情况 业务工作统计指标要根据审计单位统一的标准和要求进行统计 选择具有代表性的指标 引用指标要标明来源 二 内部管理情况 1 内部管理制度的建立情况 2 内部管理制度的执行情况 3 内部管理制度的执行效果 4 对行业 系统 管理采取的主要措施和建立的管理制度 该措施或制度执行后行业 系统 管理的效果及变化情况 内部审计制度建立和执行情况 三 重要经济决策情况 1 决策管理情况 1 管理制度建立情况 包括对决策程序 决策执行 决策监督 责任追究等方面的制度建立情况 2 任期内党组会议 部门领导办公会议召开情况 3 会议记录与会议纪要的管理情况 关注会议记录是否完整 是否由会议主持人或相关负责人的签字审核 会议纪要的编发情况 2 重要经济决策过程 选择部分经济决策项目 如基建项目 重要投资或支出项目等 进行深入审核 主要关注 1 决策的合法性 关注决策是否与法律法规和国家政策相冲突 2 决策程序的规范性 关注是否存在没有经过科学论证盲目决策或擅自决策等问题 3 决策执行情况 关注执行的过程与采取的主要监督管理措施 是否存在监督不力造成重大损失浪费 效益低下等问题 4 决策效果 关注经济决策项目是否达到预期目标 取得的经济效果和社会效果 四 财务收支与资产管理情况 1 预算资金管理情况 被审计人任职前 任期内预算收支规模 非税收入规模 资金性质以及未纳入预算管理的非税收入规模和资金性质 2 部门管理的社会保障资金 社会捐赠资金以及其他有关基金 资金的财务收支情况 3 资产管理情况 被审计人任职前 任期内固定资产的规模等 重点关注 1 预算编制与执行情况 关注预算编制和重大预算支出的真实性 是否存在通过编制虚假项目重复申报项目 超标申报等手段套取财政资金等问题 关注预算追加的次数 规模与依据 关注预算执行中挤占 挪用 预留预算资金等问题 2 非税收入执行 收支两条线 规定情况 关注是否存在非税收入应征未征或征缴不及时 违规收费 转移收费权 截留 坐支等问题 3 货币资金和有价证券管理情况 关注是否存在银行账户管理混乱 挪用财政资金委托理财 购买股票 为获取高额利息在非银行金融机构存款形成损失或潜在损失等问题 4 固定资产管理 处置情况以及经营性固定资产的运营状况 关注是否存在资产不入帐 违规低价处置资产 资产闲置造成损失浪费 经营性固定资产产权不清 无偿使用等问题 5 往来资金 担保资金的规模 形成原因与监督管理情况 关注是否存在违规占用资金 违规担保造成损失或潜在损失等问题 6 政府采购的范围 规模 方式 程序 关注是否存在应纳入采购范围而未纳入 采购价格过高 不按规定办理有关招标手续和支付采购价款等问题 7 工资制度改革的执行情况以及职工福利 补贴的规模 发放依据与资金来源情况 关注无依据 超标准以及违规套取或截留财政资金发放职工福利和补贴等问题 8 历史遗留问题 关注未及时清理历史遗留问题的主要原因和影响 9 下属二 三级单位资金来源与财务管理情况 关注下属二 三级单位再设立 运转 撤并过程中是否存在严重违纪违规问题 五 被审计人遵守廉政规定情况 关注被审计人在任职期间是否存在个人经济问题 处在审计事项中注意发现线索外 通过向组织 纪检部门了解情况线索 并对相关事项进行查证 评价原则 1 重要性原则 经济责任审计评价应侧重于对重要财政收支 财务收支工作目标完成情况 违反国家财经法规和廉政规定的重大问题进行评价 对一般性财务核算等方面存在的问题应力求简洁 2 客观性原则 在经济责任审计评价中 审计人员应以审计事实为依据 以法律 法规 规章和有关政策为准绳 在全面分析的基础上 对审计发现的事实发表独立 客观 公正审计意见 3 准确性原则 经济责任审计评价应措词恰当 表述清楚 定性准确 量化评价 少用或不用修饰性语言 不能用单个的事实或某几项指标来评价被审计领导干部履行经济职责和遵守廉政规定的整体情况 防止以偏概全 4 历史性原则 对于经济活动 既要考察其