税收原理.doc

. 税收原理(p211-222)1 *解释拉弗曲线？答：p249-250.代表人物拉弗设计了拉弗曲线说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。 拉弗曲线包含了三方面经济含义：a.高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。 B.取得同样多的税收收入可以采取两种不同的税率，选择相对较少的税率。 C.税收收入和经济增长之间存在着相互依存.相互制约的关系，存在着最有税率。2 税收的基本属性包括本质属性（阶级性），形式属性（一般性）。考试要求：用括号里面的说法要能够联想起是哪个属性。3 现代经济学关于税收的三种学说：答：a.托马斯霍布斯的“利益交换说”，强调政府与公民之间的权利与义务的对等关系；b.约翰洛克关于政府部门和社会公众之间税收的关系，对霍布斯进行了发展；c.凯恩斯等提出了新的税收学说，认为国家征税还发挥着调节经济的功能，从弥补市场失灵和调节宏观经济的角度阐明税收必要性。*4.什么是税收？税收的“三性“是哪”三性“？如何理解”三性“？”三性“之间有什么关系？答：a.税收是国家为了实现其职能，按法律规定的标准，通过强制性，无偿性和固定性去的财政收入的一种手段。 B. “三性“是指强制性，无偿性和固定性。 C.强制性是指征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。无偿性是指国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。固定性是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并职能按预定的标准征税。d.三性之间是统一的整体，缺一不可，无偿性体现了税收手段的本质，强制性是征税的保证，固定性是无偿性和强制性的必然要求。5.纳税人与负税人的概念和关系？答：a.纳税人是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人，负税人是指最终负担税款的单位和个人。 B.当税负不能转嫁的条件下，负税人和纳税人是一致的，例如所得税；当负税可转移的条件下，他们不一致，例如商品税。6课税对象的对象和意义？答：课税对象阿是指对什么征税，意义是一种税区别另一种税的标志。*7税率的分类与各自的优缺点？（名词解释）答：比例税率，定额税率，累进税率。比例税率的优点：鼓励生产，计算简便，有利于税收征管，适用商品课税，缺点：有悖于量能纳税原则。定额税率：也是按比例税率算出来的，所以在本质上是比例税率。优点：更为简便，缺点：负担不合理。累进税率： 是随税基的增加而按其级距提高的税率。 累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。征税对象数额越大的等级，税率越高。采用累进税率时，表现为税额增长速度大于征税对象数量的增长速度。它有利于调节纳税人的收入和财富，通常多用于所得税和财产税。缺点通过全额和超额具体分析。*8举例说明全额累进税率和超额累进税率的联系和区别？答：a全额累进税率简称全累税率，即征税对象的全部数量都按其相应等级的累进税率计算征税率。金额累进税率实际上是按照征税对象数额大小、分等级规定的一种差别比例税率，它的名义税率与实际税率一般相等。全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率要合理。但是采用全额累进税率，在两个级距的临界部位会出现税负增加不合理的情况。例如；某甲年收入1000元，适用税率5% 某乙年收入 1001 元；适用税率10。甲应纳税额为50元，乙应纳税额为100.1 元。虽然，乙取得的收入只比甲多1元，而要比甲多纳税50元，税负极不合理。这个问题，要用超额累进税率来解决。 b. 超额累进税率。超额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额，超累税率的“超”字，是指征税对象数额超过某一等级时，仅就超过部分，按高一级税率计算征税。如下表：1 所得额在1000元以下（合1000元） 5 2 所得额在1000一2000元部分 10 3 所得额在2000300Q元部分 15 4 所得额在3000一4000元部分 20 5 所得额在4000 一5000元部分 25 采用超累税率的税额可依照超累税率的定义计算如计算所得额为2500元的应纳税额。1000元适用税率5：税额= 1000元5= 50元10002000元部分适用税率10税额=(2000-1000)10%=100元2000-3000元部分适用税率15%，2500元处于本级：税额=(2500-2000)15%=75元应纳税额=50元+100元+75元=225元9起征点与免征额的区别和联系？答：起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，免征额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。 相同点：（概念见书本）例如征税的最低界限是1000，甲收入小于1000，则不征税。 不同点：若甲收入为2000，则起征点要对2000征税，免征额只对超过1000的部分征税。 我国目前采用免征额。10解释所得课税，商品课税，财产课税？答：所得课税，是指以纳税人的净所得为课税对象的税种。 商品课税包括所有以商品为课税对象的税种。 财产课税是指以各类动