第三章财政支出.ppt

财政学 陈共主编 第一节财政支出分类第二节财政支出规模分析第三节财政支出结构分析 第三章财政支出规模与结构分析 财政学 陈共主编 3 1Theclassifications3 2Analysisofthescopeofpublicexpenditure3 3Analysisofthestructureofpublicexpenditure Chapter3Analysisofthescopeandstructureofpublicexpenditure 财政学 陈共主编 第一节财政支出分类 一 按财政功能分类 classificationbyfiscalfunctions 二 按支出用途分类 classificationbyspendingpurposes 三 按经济性质分类 购买性支出与转移性支出 classificationbyeconomicfeatures 四 按支出产生效益的时间分类 经常性支出和资本性支出 classificationbytimewhenpublicexpenditureobtainsbenefit 五 国际分类方法 commonclassificationmethodsusedbyothercountries 财政学 陈共主编 一 按财政支出的具体用途 预算支出科目 分类 财政学 陈共主编 按财政支出的具体用途 预算支出科目 分类 财政学 陈共主编 二 按支出用途分类 补偿 重置投资 净投资 补偿基金 消费基金 积累基金 消费 总投资 消费社会总产品再生产价值 再分配 分配 社会总产品价值 M C V 图3 1社会总产品的运动过程 储蓄 财政学 陈共主编 按社会总产品的价值构成归类1 补偿性支出 挖潜改造资金 3 2 消费性支出 文教科学卫生事业费 7 抚恤和社会福利 8 行政管理费 9 国防费 10 3 积累性指出 基本建设 1 流动资金 2 地质勘探费 4 工交商部门事业费 5 支农支出 6 财政学 陈共主编 按动态的再生产的角度进行归类1 投资性支出 基本建设 1 流动资金 2 挖潜改造资金 3 地质勘探费 4 工交商部门事业费 5 支农支出 6 2 消费性支出 文教科学卫生事业费 7 抚恤和社会福利费 8 行政管理费 9 国防费 10 财政学 陈共主编 三 按经济性质分类 是否与商品和劳务相交换为标准 财政支出 购买性支出 转移性支出 投资性支出 社会消费支出 基本建设投资流动资金投资更新改造投资 文教科学卫生事业费行政管理费国防费 捐赠支出债务利息支出补助支出 社会保障支出财政补贴支出 财政学 陈共主编 购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动 包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出 前者如政府各部门的事业费 后者如政府各部门的投资拨款 这些支出的目的和用途虽然有所不同 但却具有一个共同点 财政一手付出了资金 另一手相应地购得了商品和服务 并运用这些商品和服务 实现国家的职能 它所体现的是政府的市场性再分配活动 财政学 陈共主编 转移性支出 它们直接表现为资金无偿的 单方面的转移 这类支出主要有补助支出 捐赠支出和债务利息支出 这些支出的目的和用途不同 但却有一个共同点 财政付出了资金 却无任何所得 它所体现的是政府的非市场性再分配活动 财政学 陈共主编 购买性支出与转移性支出的区别 对经济运行的影响 对政府的效益约束 对微观经济主体的约束 购买性支出 转移性支出 政府直接以商品和劳务的购买者身份出现在市场上 因此对社会的生产和就业有直接影响 间接影响分配 政府所有的资金转移到领受者手中 因此直接影响收入分配 间接影响社会生产和就业 政府必须遵循等价原则 因此对政府形成较强的效益约束 转移性支出体现出的重置活动 对政府的效益约束是软的 微观经济主体也必须遵循等价交换的原则 所以对其的约束是硬的 微观经济主体的收入取决与同政府讨价还价的能力 显然对其预算约束是软的 财政学 陈共主编 两类国家购买性支出与转移性之出的结构 财政学 陈共主编 财政学 陈共主编 1 一般公共服务1 经常性支出2 国防 1 商品和服务支出3 教育1 工资 薪金以及其他有关项目4 保健2 商品和服务的其他购买5 社会保障和福利 2 利息支付6 住房和社区生活设施 3 补贴和其他经常性转让7 其他社区和社会服务1 对公共企业8 经济服务2 对下级政府 1 农业3 对家庭 2 采矿业4 对其他居民 3 制造业5 国外转让 4 电业2 资本性支出 5 道路 1 现存的和新的固定资产的购置 6 水输送 2 存货购买 7 铁路 3 土地和无形资产购买 8 通信 4 资本转让 9 其他经济服务3 净贷款9 无法归类的其他支出 1 公债利息 五 国际货币基金组织的财政支出分类 表3 1国际货币基金组织的财政支出分类 职能分类经济分类 2 其他 财政学 陈共主编 第二节财政支出规模分析 一 衡量财政活动规模的指标 measurementsoffiscalactivities 二 财政支出规模发展变化的一般趋势 ofpublicthecommontrendsexpenditurescope 三 我国财政支出规模发展变化的特殊性 theparticularityofpublicexpenditurescopeinChina 四 影响财政支出规模的因素分析 factorsinfluencedpublicexpenditurescope 财政学 陈共主编 第二节财政支出规模分析 一 衡量财政活动规模的指标 一 反映财政活动规模的两个指标 二 反映财政支出规模及其变化的指标 财政学 陈共主编 一 财政支出规模的指标1 绝对指标 实际数额2 相对指标 财政支出 GDP 财政学 陈共主编 绝对指标是指 以一国货币单位表示的财政支出的实际数额 它可以非常直观地反映某一财政年度内政府实际支配的社会资源总量 但它也有不足 首先 不能反映政府所支配的资源占全社会资源总量的比重 其次 它是用本国货币计算的 不利于进行国际比较 第三 它是用现价计算的 没有剔出物价变动的影响 因而不利于动态比较 财政学 陈共主编 财政支出规模的相对指标是指 财政支出占GDP或者GNP的比重 它可以反映政府实际支配的资源占全社会资源总量的比重 显示政府活动在经济发展中的地位 由于是相对指标 因而便于国际比较和动态比较 所以 通常在研究分析财政支出规模时是用相对指标 财政学 陈共主编 3 反映财政活动规模的两个指标1 财政收入占GDP 或GNP 的比重2 财政支出占GDP 或GNP 的比重 财政学 陈共主编 1 财政支出 GDP更切近实际 它表现为财政对GDP的实际使用和支配的规模 2 财政支出反映的是财政在GDP使用过程的活动 财政支出通过它的规模和结构实现资源配置 直接影响社会再生产的规模和结构 3 财政支出更能全面而准确的反映财政对经济运行的调控能力 财政学 陈共主编 中科院可持续发展战略研究组组长 首席科学家牛文元认为 现在的GDP不能完全反映自然与环境之间的平衡 它将质量好的和坏的产出一视同仁地计算在国民财富之中 并认为资源和生态环境是自由财富 现在的GDP没有考虑资源的稀缺性与生态的退化 他认为 中国的GDP数字里有相当一部分是靠牺牲后代的机会获得的 中国每创造1美元所消耗的能源 是美国的4 3倍 德国和法国的7 7倍 日本的11 5倍 财政学 陈共主编 消耗过高的问题中国能源消耗强度为1 18吨标准煤 千美元GDP 远远高于发达国家 中国吨钢综合能耗比世界先进水平高15 到30 耗水量是世界先进水平的2 7倍 水泥生产吨熟料热耗折合标准煤 国际先进企业为100公斤 我国大中型企业平均为146公斤 比国外先进水平高46 世界水泥企业吨水泥电耗76度 我国大中型企业平均106度 比世界先进水平高40 财政学 陈共主编 再以废物利用为例 德国废钢回收率为80 荷兰为78 奥地利为75 美国为67 而我国仅20 宝马德国公司国内汽车回收处理再利用的配件已达到90 丹麦联合酿酒公司99 的瓶子得到回收 有些瓶子重复使用达30多次 数据显示 1985年至2000年的15年是中国经济的高速增长期 GDP年均增长率为8 7 但如果扣除损失成本和生态赤字 即自然部分的虚数和人文部分的虚数后 这期间中国的 真实国民财富 仅为名义财富的78 2 这意味着 过去15年中国GDP的实际年均增长率只有6 5 财政学 陈共主编 第二节财政支出规模分析 二 反映财政支出发展变化的三个指标1 财政支出增长率 2 财政支出增长弹性系数 3 财政支出增长边际倾向 财政学 陈共主编 第二节财政支出规模分析 二 财政支出规模发展变化的一般趋势 一 瓦格纳法则 二 后来经济学家的研究和论述1 皮科克和威斯曼的替代 规模效应理论2 马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论 财政学 陈共主编 1 阿道夫 瓦格纳 德国 政府行动扩张论 现代工业发展 社会进步 国家活动扩张 政治因素 正在扩张的市场中的当时人之间的关系会更加复杂 引起对法律和契约的需求 需要国家提供法律服务 经济因素 工业的发展推动了都市化的进程 出现 都市病 需要政府进行管理与调节工作 另外 教育 文化 保健等收入弹性大 使公共支出的增长快于GDP的增长 财政学 陈共主编 瓦格纳法则的解释 G3 G2 G1 Y3 Y2 Y1 0 人均GDP 财政支出占GDP的比重 图3 2瓦格纳法则的解释 财政学 陈共主编 主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势 图3 3主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势 财政学 陈共主编 美国财政支出增长弹性和增长边际倾向 表3 2美国财政支出增长弹性和增长边际倾向 财政学 陈共主编 美国财政支出中主要项目所占比重的发展变化趋势 图3 4美国财政支出中主要项目所占比重的发展变化趋势 财政学 陈共主编 2 皮科克和怀斯曼 英国 梯度渐进增长论 内在因素 政府喜欢多支出 公民不愿意多缴税 公民所容忍的税收水平是政府支出的约束条件 在累进的所得税的情况下 经济发展 收入水平上升 税收收入的增长会快于经济增长 于是 政府支出上升会快于GDP的增长 导致财政支出占GDP的比重上升 财政学 陈共主编 外在因素 发生外部冲突时 政府会被迫提高税率 公众在危急时期也会接受提高了的税率 即公共支出会替代私人支出 公共支出的比重增加 5 外部冲突时 内在因素 10 20 25 财政学 陈共主编 3 马斯格雷夫和罗斯托 美国 经济发展阶段论早期阶段 公共部门为经济发展提供社会基础 道路 运输系统 环境卫生系统 法律与秩序 健康与教育 政府投资在社会总投资中占有较高比重 中期阶段 政府投资还应继续进行 但这时政府只是对私人投资的补充 在整个经济发展进程中 GDP中总投资的比重是上升的 但政府投资占GDP的比重 会趋于下降 财政学 陈共主编 成熟阶段 公共支出将从基础设施支出转向不断增加教育 保健与福利服务支出 这部分支出将会大大超过其他方面支出的增长 也会快于GDP的增长速度 财政学 陈共主编 第二节财政支出规模分析 三 我国财政支出规模发展变化的特殊性 一 我国改革开放后财政支出增长的基本特征 二 我国财政支出占GDP比重发展变化原因的分析 财政学 陈共主编 一 我国改革开放后财政支出增长的基本特征1 我国财政支出增长率和财政支出占GDP比重发展变化趋势 图3 5我国财政支出增长率和财政支出占GDP比重发展变化趋势 财政学 陈共主编 我国财政支出增长率和财政支出占GDP比重发展变化趋势 1 财政支出增长率基本上是一条波折上升的曲线 2 财政支出占GDP比重运行的曲线呈现先逐渐下滑而后又逐年回升的特征 这种变化体现了经济体制转轨时期的特征 1995年以前这段时间内 由于财政支出的在增长速度慢于GDP的增长速度 导致财政支出占GDP的比重一路下滑 1996年停止下滑 1997年开始回升 且速度较快 财政学 陈共主编 2 发达国家财政支出 GDP比重的发展趋势图 财政学 陈共主编 发达国家财政支出 GDP比重的发展趋势图 财政学 陈共主编 财政学 陈共主编 财政学 陈共主编 二 我国财政支出占GDP比重发展变化原因的分析中国财政支出增长弹性和增长边际倾向 表3 3中国财政支出增长弹性和增长边际倾向 财政学 陈共主编 第二节财政支出规模分析 四 财政支出合理规模的选择 一 影响财政支出规模的宏观因素 二 影响财政支出规模的微观因素 三 政治决策程序 财政学 陈共主编 影响财政支出规模的宏观因素 经济发展水平 基础性的制约经济体制政府的经济干预政策价格 1 经济因素 2 政治因素 政局是否稳定政体结构的行政效率 3 社会因素 人口状况文化背景 财政学 陈共主编 影响财政支出规模的宏观因素 影响财政支出规模的宏观因素1 经济性因素 经济发展水平决定财政支出的财力保证2 政治性因素 其主要表现在三个方面 一是政局是否稳定 二是政体结构和行政效率 三是政府干预政策 3 社会性因素 如人口 就业 教育 医疗卫生 社会救济 社会保障等都会影响财政支出的规模大小 财政学 陈共主编 影响财政支出规模的微观因素 福利经济学通过效用最大化方法 将市场有效供给运用到政府公共用品供应中 通过影响财政支出增长的变量 如公共物品的需求 公共物品的成本和价格 公共物品的质量 生产组织形式等 分析研究财政支出规模 我国近年来财政管理体制改革中采取编制部门预算 实行政府采购制度 国库集中支付制度以及对预算外资金实行 收支两条线 管理办法 都是从微观管理入手 提高财政支出效益 控制财政支出规模而采取的有效办法 财政学 陈共主编 第三节财政支出结构分析 一 政府职能与财政支出结构 thefunctionsofthegovernmentandthestructureofpublicexpenditure 二 财政支出的经济性质与财政支出结构 theeconomicnatureandpublicexpenditurestructure 三 调整和优化财政支出结构的基本思路 theadjustmentandoptimizationofpublicexpenditurestructure 财政学 陈共主编 一 政府职能与财政支出结构 一 按政府职能分类的财政支出结构的变化趋势 图3 6我国财政支出结构变化趋势显示图 财政学 陈共主编 我国各时期财政支出主要项目的比重 表3 4我国各时期财政支出主要项目的比重 财政学 陈共主编 上表的数据概括了我国建国后的财政支出在几十年间的巨大变化 这既反映出财政支出总额的大幅度增长 也表现出财政支出结构的变动 从而表现出几个特点 1 经济建设费用一直是我国财政支出的主体 在计划经济时期这一比重通常在50 以上 改革开放以来这一比重有所下降 这与市场经济制度的发展及政府逐渐从一些生产领域退出有直接的关系 国家的经济建设开支主要包括基本建设支出 流动资金拨款 企业挖潜改造资金 新产品试制费 地质勘探费等等 其中基本建设费用支出又在经济建设支出中占有相当大的比重 特别是在传统经济体制下的1951年 1956年 1960年 1970年 基本建设拨款占到经济建设开支的76 78 财政学 陈共主编 2 社会文教费支出的比重有了较大的提高 成为仅次于经济建设支出的第二大支出项目 这反映了我国自改革开放以来 国家对科学技术 文化教育事业和社会福利事业的重视程度逐渐加强 社会文教费用支出是国家用于文化教育 医疗卫生 社会抚恤和社会福利方面的开支 3 国防费用稳中有降 改革开放以来 我国的国防支出比重虽然有所下降 但随财政支出总量的增长 其绝对额仍然有较大增加 并为我国的国防现代化发挥了重要作用 财政学 陈共主编 4 国家财政支出中行政管理费用的开支在改革以后呈增长趋势 甚至超过了同期国防费用开支 成为中国财政支出的第三大支出 这一现象的产生有其合理的因素 也有行政机构过度膨胀的原因 因此 从我国财政支出结构考查 反映出我国财政基本上还是一个以经济建设为主的财政 其为社会职能实现的支出虽然有所增加 但是比起为经济建设提供支出仍然比较小 但是 随社会主义市场经济制度的建立 政府职能的转变 政府对经济进行调控的方式必须改变 政府应从原来经济的直接管理者和直接参与者变为经济的间接调控者 完成从直接行政管理到间接调控的转变 财政支出结构中的经济建设支出比重应进一步下降 体现公共财政职能需要的其他支出项目将会上升 财政学 陈共主编 二 财政支出的经济性质与财政支出结构 类别发达国家发展中国家 合计100 0100 0 购买性支出45 261 5其中 经常性支出34 950 1资本性支出10 311 4转移性支出41 022 5其中 公债利息5 65 5补助金35 417 0其他13 816 0 财政学 陈共主编 1 购买性支出与转移性支出在财政支出总额中所占比重的大小 可以反映政府在一定时期内直接动员社会资源的能力以及对社会经济的影响程度 2 购买性支出和转移性支出占总支出的比重 受一国经济发展水平的影响 一般而言 经济发达国家 由于政府较少直接参与生产活动 财政收入比较充裕 财政职能侧重于收入分配和经济稳定 因而转移性支出占总支出的比重较大 或与购买性支出相当 或较购买支出增长更快 发展中国家 由于政府较多地直接参与生产活动 财政收入相对匮乏 购买性支出占总支出的比重较大 转移支出的比重较小 财政学 陈共主编 我国财政支出中转移性支出的