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第二章 货币资金 一、填空题1、货币资金包括 、 和 。2、其他货币资金包括 、 、 、 和 。 3、结算方式有两种： 和 。4、银行结算方式主要有 、 、 、 、 、 、 和 。5、现金库存限额是指企业可以留存现金的 。6、企业的银行存款日记账应定期与 进行核对，如核对不相符，其原因不外乎 或 两种原因。7、未达账项是由于结算凭证的传递需要一定时间，造成 和 之间一方已经记账，而另一方尚未记账。出现未达账项时，企业需编制 进行调整。8、以人民币为记账本位币的企业，发生外币业务需将其折算为 记账，其折合汇率可选择 或 。9、商业汇票按承兑人不同可分为 和 。10、采用直接标价法下，如企业持有外币货币性资产，汇率上升时，则会产生 ，汇率下降时，则会产生 ；如企业有外币货币性负债，汇率上升时，会产生 ，汇率下降时，则会产生 。 11、备用金的管理方式有 和 两种。二、判断题1、“现金”科目用以核算企业的库存现金，包括企业内部周转使用的备用金。（ ）2、在现金清查中，如有白条，可以抵充现金，以便账实相符。 （ ）3、现金日记账和现金总账都应逐日逐笔进行登记。 （ ）4、现金总账可以根据现金日记账汇总登记。 （ ）5、企业应根据银行存款余额调节表登记银行存款日记账，以使企业银行存款日记账和银行对账单相符。 （ ）6、企业从银行转来的对账单上发现的未入账业务，可以根据对账单进行记账。 （ ）7、银行汇票是即期票据。 （ ）8、银行汇票不能提取现金。 （ ）9、商业汇票是远期票据。 （ ）10、银行承兑汇票和银行汇票性质相同。 （ ）11、商业汇票只能用于商品交易。 （ ）12、托收承付结算方式只用于商品交易。 （ ）13、转账支票只能用于转账，不得支取现金。 （ ）14、定额备用金管理方式下，使用备用金的单位或个人报销时，应借记有关科目，贷记现金。（ ）15、我国目前的汇率标价方法是间接标价法。 （ ）16、外币业务折算汇率只能采用业务发生当日汇率。 （ ）17、汇兑差额均应列入财务费用。 （ ）三、单项选择题1、现金日记账由（ ）根据审核后的会计凭证逐笔登记。A出纳员 B会计主管 C记账人员 D会计员2、不包括在现金使用范围之内的业务是（ ）。A支付职工福利费 B结算起点以下的零星支出 C向个人收购农副产品 D支付银行借款利息3、在企业开立的账户中，可以办理提现以发放工资的是（ ）。A专用账户 B基本账户 C一般存款账户 D临时存款账户4、支票的提示付款期限自出票日起（ ）。A10天 B5天 C3天 D6天 5、商业承兑汇票的承兑人是（ ）。A收款人 B付款人 C收款人开户行 D付款人开户行6、商业汇票的承兑期由交易双方商定，最长不超过（ ）。A一年 B三个月 C六个月 D一个月 7、银行汇票有效期为（ ）。A一年 B六个月 C三个月 D一个月 8、外币资本折合价差，应记入（ ）。A财务费用 B在建工程 C盈余公积 D资本公积9、同城和异地均能采用的结算方式是（ ）。A支票 B银行汇票 C商业汇票 D银行本票四、多项选择题1、同城可使用的结算方式有（ ）。A支票 B银行汇票 C商业汇票 D银行本票 E汇兑2、异地可使用的结算方式有（ ）。A支票 B银行汇票 C商业汇票 D托收承付 E汇兑3、货币资金包括（ ）。A现金 B银行存款 C国库券 D银行汇票存款 E备用金4、通过“其他货币资金”核算的结算方式有（ ）。A支票 B银行汇票 C银行本票 D商业汇票 E信用证5、可以支付现金的业务是（ ）。A向个人收购农副产品 B各种劳保支出 C差旅费支出D缴纳税金 E偿还短期借款五、 核算与计算题（一）练习现金和备用金的核算 1、资料：（1） 出纳员开出现金支票一张，金额2 000元，提取现金以补充库存现金。（2） 采购员王立出差预借差旅费1 000元。（3） 为职工报销医药费600元。（4） 核定企业后勤部门定额备用金1 500元，拨付现金。（5） 采购员王立出差归来，报销差旅费950元，余款退回现金。（6） 月末后勤部门报销办公费等共计1 400元，支付现金补足定额。2、要求：根据以上业务编制会计分录。（二）练习编制银行存款余额调节表1、资料：某公司2004年8月31日银行存款余额为41 100元，同日银行对账单余额为46 600元，经核对，发现部分未达账项以及一些记账方面的错误，情况如下： （1）8月18日，公司委托银行收取的金额为3 000元的款项，银行已收妥入账，公司尚未收到收款通知。 （2）8月19日公司存入银行3 300元的款项，编制记账凭证时误记为3 000元,并已登账。 （3）8月26日银行将本公司存入的一笔款项串户记账，金额1 500元。 （4）8月29日公司开出的转账支票一张，持票人尚未到银行办理转账手续，金额7 200元。 （5）8月31日存入银行支票一张，金额1 500元，银行已承办，企业已凭回单记账，对账单并没有记录。 （6）8月31日，银行收取借款利息2 000元，企业尚未收到支息通知。 2、要求：（1）根据以上资料编制银行存款余额调节表。（2）说明企业需要更正那笔业务，采用什么方法更正？ （三）练习其他货币资金的核算 1、资料： （1）8月2日，办理银行汇票40 000元，由采购员张方携往外地采购材料。 （2）8月6日，因临时采购材料需要，将款项50 000元汇往上海某银行，开立采购专户。 （3）8月13日采购员张方完成采购任务，将有关材料采购凭证交到会计部门。凭证注明，材料价款31 000元，增值税5 270元。 （4）8月14日，会计人员到银行取回银行汇票余款划回通知单，银行汇票余款已存入企业结算户。 （5）8月20日，采购员在上海采购材料，价款40 000元，增值税6 800元，款项以临时采购专户支付。 （6）8月22日，企业接到银行通知，上海采购专户的余款已划回。（7）8月28日，为购买股票，企业将款项200 000元存入证券账户。 2、根据以上资料编制会计分录。（四）补充习题：练习外币业务的核算 1、资料：某公司2007年4月初各有关账户余额如下：银行存款美元户 7 000美元 人民币53 200元应收账款A外商 4 000美元 人民币30 400元短期借款美元户 30 000美元 人民币228 000元应付账款B外商 2 000美元 人民币 15 200元该公司采用业务发生当日汇率进行折算，4月份发生如下业务： （1）4月5日，收到A外商付来货款3 000美元，当日汇率1：7.55，存入银行。 （2）4月7日，进口材料一批，价款4 000美元，款尚未付给B外商，当日汇率1：7.56。 （3）4月12日，销售给A外商商品一批，价款5 000美元，款项未收到，当日汇率1：7.54。 （4）4月15日