2011年全国自考税法模拟试卷2pdf.pdf

更多试卷 请访问9州考苑 更多试卷 请访问9州考苑 2011年全国自考税法模拟试卷 二 一 单项选择题 本大题共30小题 每小题1分 共30分 在每小题列出的四个备选项 中只有一个是符合题目要求的 请将其代码填写在题后的括号内 错选 多选或未选均 无分 1 下列税种中 属于中央税的是 A 房产税 B 营业税 C 消费税 D 资源税 答案 C答案 C 解析 中央政府固定的税收收入包括 国内消费税 关税 海关代征的消费税和增值税 A项为解析 中央政府固定的税收收入包括 国内消费税 关税 海关代征的消费税和增值税 A项为 地方政府固定的税收收入 B D两项均为中央和地方共享的收入 故应选C项 地方政府固定的税收收入 B D两项均为中央和地方共享的收入 故应选C项 2 某增值税一般纳税人向农民收购免税农产品10吨 收购凭证上记载价款10万元 该纳税人 当期准予抵扣的进项税额为 A 1万元 B 1 3万元 C 1 7万元 D 0 答案 B答案 B 3 关于营业税扣缴义务人 下列说法中错误的是 A 单位或个人进行演出 由他人售票的 以售票者为扣缴义务人 B 建筑安装业务实行分包或者转包的 以总承包人为扣缴义务人 C 个人转让著作权的 版权主管机关为扣缴义务人 D 个人转让专利权的 以受让者为扣缴义务人 答案 C答案 C 解析 P162 C项错误 因为个人转让著作权收入属于免征营业税项目 解析 P162 C项错误 因为个人转让著作权收入属于免征营业税项目 4 某运输公司为改善服务质量 在提供运输劳务的同时 销售一些纸箱等包装物 对销售包 装物的行为应征收 A 营业税 B 消费税 C 增值税 D 增值税和营业税 答案 A答案 A 解析 从事货物的生产 批发或者零售的企业 企业性单位及个体经营者 包括以货物的生产 解析 从事货物的生产 批发或者零售的企业 企业性单位及个体经营者 包括以货物的生产 批发 零售为主 兼营应税劳务者 的混合销售行为 视为销售货物 征收增值税 不征收营业批发 零售为主 兼营应税劳务者 的混合销售行为 视为销售货物 征收增值税 不征收营业 税 其他单位和个人的混合销售行为 视为提供应税劳务 应当征收营业税 本题中运输公司的税 其他单位和个人的混合销售行为 视为提供应税劳务 应当征收营业税 本题中运输公司的 更多试卷 请访问9州考苑 更多试卷 请访问9州考苑 行为属于 其他单位的混合销售行为 应当征收营业税 行为属于 其他单位的混合销售行为 应当征收营业税 5 企业发生的公益性捐赠支出 在年度利润总额 以内的部分 准予在计算应纳税所得额 时扣除 A 3 B 5 C 9 D 12 答案 D答案 D 6 下列各项中 不属于车船使用税的征收范围的是 A 无轨电车 B 拖拉机 C 火车 D 气垫船 答案 C答案 C 7 下列机构中不能从事税务代理的是 A 会计师事务所 B 律师事务所 C 审计师事务所 D 税务机关 答案 D答案 D 解析 从事税务代理的专门人员称为税务师 其工作机构是依法设立的承办税务代理业务的机构解析 从事税务代理的专门人员称为税务师 其工作机构是依法设立的承办税务代理业务的机构 即税务代理机构 包括税务师事务所 会计师事务所 律师事务所 审计师事务所等机构 即税务代理机构 包括税务师事务所 会计师事务所 律师事务所 审计师事务所等机构 8 下列税种中 2002年以前属于地方税的是 A 增值税 B 个人所得税 C 海关代征的消费税 D 外资银行所得税 答案 B答案 B 解析 P171 解析 P171 9 计算企业所得税时 不得在应纳税所得中扣除的项目是 A 支付给职工的工资 B 在规定扣除标准之内发生的福利费支出 C 参加财产保险 按照规定缴纳的保险费 D 非公益性的捐赠 答案 D答案 D 解析 根据 企业所得税法 第10条的规定 在计算应纳税所得额时 下列支出不得扣除解析 根据 企业所得税法 第10条的规定 在计算应纳税所得额时 下列支出不得扣除 1 向投资者支付的股息 红利等权益性投资收益款项 2 企业所得税税款 3 税收 1 向投资者支付的股息 红利等权益性投资收益款项 2 企业所得税税款 3 税收 滞纳金 4 罚金 罚款和被没收财物的损失 5 非公益性的捐赠以及超过扣除标准的公益滞纳金 4 罚金 罚款和被没收财物的损失 5 非公益性的捐赠以及超过扣除标准的公益 更多试卷 请访问9州考苑 更多试卷 请访问9州考苑 性捐赠 6 赞助支出 7 未经核定的准备金支出 8 与取得收入无关的其他支出 性捐赠 6 赞助支出 7 未经核定的准备金支出 8 与取得收入无关的其他支出 10 按照有关规定 已经开具的发票存根联和发票登记簿 应当保存 A 1年 B 3年 C 5年 D 10年 答案 C答案 C 11 的颁布标志着我国社会主义统一税法制度的建立 A 全国税政实施要则 B 商品流通税试行办法 C 中华人民共和国农业税条例 D 中华人民共和国工商统一税条例 答案 A答案 A 12 下列所得中免征个人所得税的是 A 年终加薪 B 出售本人美术作品的收入 C 个人保险所获赔款 D 从投资管理公司取得的收益 答案 C答案 C 13 一般认为 税收的固有特征是 A 自愿性 无偿性 稳定性 B 固定性 强制性 无偿性 C 广泛性 及时性 灵活性 D 广泛性 自愿性 无偿性 答案 B答案 B 14 契税纳税人应当在纳税义务发生之日起 日内向征收机关办理纳税申报 A 5 B 7 C 10 D 15 答案 C答案 C 15 王某5月份取得特许权使用费两次 一次收入为3 000元 另一次收入为4 500元 王某应 就其特许权使用费所得缴纳个人所得税 A 1 160元 B 1 180元 C 1 200元 更多试卷 请访问9州考苑 更多试卷 请访问9州考苑 D 1 500元 答案 A答案 A 解析 特许权使用费所得每次收入不超过4 000元的 减除费用800元 4 000元以上的 减除解析 特许权使用费所得每次收入不超过4 000元的 减除费用800元 4 000元以上的 减除 20 的费用 其余额为应纳税所得额 适用20 的比例税率 一项特许权的一次许可使用所取得的20 的费用 其余额为应纳税所得额 适用20 的比例税率 一项特许权的一次许可使用所取得的 收入为一次 故 王某的特许权使用费 3 000 800 20 4 500 1 20 20 1 160 元收入为一次 故 王某的特许权使用费 3 000 800 20 4 500 1 20 20 1 160 元 16 税法的核心要素是 A 征税主体 B 税率 C 征税客体 D 税目 答案 B答案 B 解析 P27 税率是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比解析 P27 税率是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比 率 它是衡量税负高低的重要指标 是税法的核心要素 它反映国家征税的深度和国家的经济政率 它是衡量税负高低的重要指标 是税法的核心要素 它反映国家征税的深度和国家的经济政 策 是极为重要的宏观调控手段 税率是计算应纳税额的尺度 体现了征税的深度 故应选B 策 是极为重要的宏观调控手段 税率是计算应纳税额的尺度 体现了征税的深度 故应选B 考生要特别注意题中选项的含义及地位的区分 考生要特别注意题中选项的含义及地位的区分 17 自2002年起 我国个人所得税成为 A 中央税 B 地方税 C 中央地方共享税 D 间接税 答案 C答案 C 18 下列税种中 采用超率累进税率的是 A 个人所得税 B 企业所得税 C 增值税 D 土地增值税 答案 D答案 D 19 登记注册地在境外的居民企业 其纳税地点为 A 实际管理机构所在地 B 登记注册地 C 机构所在地 D 扣缴义务人所在地 答案 A答案 A 解析 除税收法律 行政法规另有规定外 居民企业以企业登记注册地为纳税地点 但登记注册解析 除税收法律 行政法规另有规定外 居民企业以企业登记注册地为纳税地点 但登记注册 地在境外的 以实际管理机构所在地为纳税地点 地在境外的 以实际管理机构所在地为纳税地点 20 经税务机关批准延期缴纳税款的 在批准期限内 更多试卷 请访问9州考苑 更多试卷 请访问9州考苑 A 收取利息 B 不收利息 C 加收滞纳金 D 不加收滞纳金 答案 D答案 D 解析 纳税人 扣缴义务人未按规定期限缴纳税款或解缴税款的 税务机关除责令限期缴纳或解解析 纳税人 扣缴义务人未按规定期限缴纳税款或解缴税款的 税务机关除责令限期缴纳或解 缴外 从滞纳税款之日起 按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 但对经税务机关批准或延期缴缴外 从滞纳税款之日起 按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 但对经税务机关批准或延期缴 纳税款的纳税人 在批准的期限内 不加收滞纳金 纳税款的纳税人 在批准的期限内 不加收滞纳金 21 下列主体享有税权的是 A 国家 B 征税主体 C 纳税主体 D 征纳主体 答案 A答案 A 解析 税权与税法主体权利是两个不同的概念 彼此之间的区别也是十分明显 首先 税权为国解析 税权与税法主体权利是两个不同的概念 彼此之间的区别也是十分明显 首先 税权为国 家所独有 可授权征税机关行使 而税法主体权利既可由税务 财政和海关等征税主体享有 也家所独有 可授权征税机关行使 而税法主体权利既可由税务 财政和海关等征税主体享有 也 可由自然人 法人和非法人组织等纳税主体所享有 且一般情况下国家只有在对外税收关系中才可由自然人 法人和非法人组织等纳税主体所享有 且一般情况下国家只有在对外税收关系中才 成为具体的税法主体 从而享有税法主体权利 其次 税权着重于国家权力的命令与服从 而税成为具体的税法主体 从而享有税法主体权利 其次 税权着重于国家权力的命令与服从 而税 法主体权利着重于权利与义务的对应或对等 法主体权利着重于权利与义务的对应或对等 22 2005年6月13日起 对个人投资者 证券基金从上市公司取得的股息红利所得 暂减按 计入个人应纳税所得额 A 10 B 20 C 30 D 50 答案 D答案 D 23 纳税人每一纳税年度的收入总额减去不征税收入 各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 后的余额 为 A 全部营业额 B 纳税所得额 C 财产转让费 D 生产经营成本 答案 B答案 B 解析 P216 解析 P216 24 某食品店为增值税小规模纳税人 2008年9月取得含税销售收入20 800元 该店应纳增值 税的计算式为 A 20 800 1 4 4 B 20 800 4 更多试卷 请访问9州考苑 更多试卷 请访问9州考苑 C 20 800 1 6 6 D 20 800 6 答案 A答案 A 25 在中国境内无住所 但是居住超过五年的个人 从第六年起 应当就其来源于中国境外的 所得缴纳个人所得税 A 全部 B 70 部分 C 50 部分 D 以上皆有可能 答案 A答案 A 26 税收法律关系主体是指 A 征税方 B 纳税方 C 征纳双方 D 中央政府 地方政府 答案 C答案 C 27 营业税按次纳税的起征点为每次 日 营业额 元 A 50 B 80 C 100 D 200 答案 A答案 A 解析 P164 解析 P164 28 下列情况中经批准可以减征个人所得税的是 A 按照国家规定统一发放的补贴 津贴 B 保险赔偿和福利费 抚恤金和救济金 C 国债和国家发行的金融债券利息 D 因自然灾害造成重大损失的 答案 D答案 D 解析 P194 根据 个人所得税法 第4条及 个人所得税法实施条例 的相关规定 有下列解析 P194 根据 个人所得税法 第4条及 个人所得税法实施条例 的相关规定 有下列 情形之一的 经批准可以减征个人所得税 1 残疾 孤老人员和烈属的所得 2 因严重自情形之一的 经批准可以减征个人所得税 1 残疾 孤老人员和烈属的所得 2 因严重自 然灾害造成重大损失的 3 其他经国务院财政部门批准减税的 而A B C项属于 个人所得然灾害造成重大损失的 3 其他经国务院财政部门批准减税的 而A B C项属于 个人所得 税法 第4条规定的必定免征项目 税法 第4条规定的必定免征项目 29 征收报复性关税的货物品种 税率 期限和征收办法由 决定 A 海关总署 B 国家工商总局 C 国务院关税税则委员会 更多试卷 请访问9州考苑 更多试卷 请访问9州考苑 D 对外经济贸易合作部 答案 C答案 C 30 下列消费品 采用定额税率的是 A 鞭炮 B 烟丝 C 黄酒 D 白酒 答案 C答案 C 二 多项选择题 本大题共5小题 每小题2分 共10分 在每小题列出的五个备选项中至 少有两个是符合题目要求的 请将其代码填写在题后的括号内 错选 多选 少选或未 选均无分 1 下列属于增值税的征税范围的是 A 销售货物 B 进口货物 C 提供加工 修理修配劳务 D 混合销售行为 E 兼营非应税劳务行为 答案 A B C D E 答案 A B C D E 解析 P102 103 解析 P102 103 2 计征消费税的销售额包括 A 全部价款 B 优质费 C 返还利润 D 包装费 E 向购买方收取的增值税税款 答案 A B C D 答案 A B C D 解析 应税消费品的销售额 是指纳税人销售应税消费品向买方收取的全部价款和价外费用 价解析 应税消费品的销售额 是指纳税人销售应税消费品向买方收取的全部价款和价外费用 价 外费用是指价外收取的基金 集资费 返还利润 补贴 违约金 延期付款利息 手续费 包装外费用是指价外收取的基金 集资费 返还利润 补贴 违约金 延期付款利息 手续费 包装 费 储备费 优质费 运输装卸费 代收款项 代垫款项以及其他各种性质的价外费用 无论其费 储备费 优质费 运输装卸费 代收款项 代垫款项以及其他各种性质的价外费用 无论其 是否属于纳税人的收入 均应并入销售额计算征税 但价外费用不包括向购买方收取的增值税税是否属于纳税人的收入 均应并入销售额计算征税 但价外费用不包括向购买方收取的增值税税 款 承运部门的运费发票开具给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方的款项 款 承运部门的运费发票开具给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方的款项 3 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人 依据的标准有 A 境内有无住所 B 境内居住时间 C 境内工作时间 更多试卷 请访问9州考苑 更多试卷 请访问9州考苑 D 取得收入的来源 E 取得收入的工作地 答案 A B 答案 A B 4 不得计算摊销费用扣除的无形资产有 A 投资取得的无形资产 B 自创商誉 C 外购的无形资产 D 与经营活动无关的无形资产 E 通过捐赠取得的无形资产 答案 B D 答案 B D 解析 下列无形资产不得计算摊销费用扣除 1 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣解析 下列无形资产不得计算摊销费用扣除 1 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣 除的无形资产 2 自创商誉 3 与经营活动无关的无形资产 4 其他不得计算摊销费除的无形资产 2 自创商誉 3 与经营活动无关的无形资产 4 其他不得计算摊销费 用扣除的无形资产 用扣除的无形资产 5 下列消费品中 采用比例税率的是 A 黄酒 B 汽油 C 烟丝 D 酒精 E 小汽车 答案 C D E 答案 C D E 三 名词解释题 本大题共4小题 每小题3分 共12分 1 生产型增值税 答案 P94 生产型增值税 对于外购的固定资产不允许作任何扣除 在此类型中 作为课税对答案 P94 生产型增值税 对于外购的固定资产不允许作任何扣除 在此类型中 作为课税对 象的法定增值额既包括新创造的价值 又包括当期计入成本的固定资产部分 即大致为理论增值象的法定增值额既包括新创造的价值 又包括当期计入成本的固定资产部分 即大致为理论增值 额与固定资产折旧之和 从整个社会经济而言 它相当于国民生产总值 故被称为生产型增值税额与固定资产折旧之和 从整个社会经济而言 它相当于国民生产总值 故被称为生产型增值税 2 分税制 答案 P83 分税制 是指中央与地方政府之间 根据各自的事权范围划分税种和管理权限 实答案 P83 分税制 是指中央与地方政府之间 根据各自的事权范围划分税种和管理权限 实 行收支挂钩的分级管理财政体制 行收支挂钩的分级管理财政体制 3 增值税一般纳税人 答案 P101 增值税一般纳税人 是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标答案 P101 增值税一般纳税人 是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标 准的企业和企业性单位 准的企业和企业性单位 4 财产税 答案 P269 财产税 是以纳税人所拥有或支配的某些财产为征税对象的一类税 答案 P269 财产税 是以纳税人所拥有或支配的某些财产为征税对象的一类税 更多试卷 请访问9州考苑 更多试卷 请访问9州考苑 四 简答题 本大题共4小题 每小题4分 共16分 1 税收法定原则包括哪些具体内容 答案 P33 税收法定原则的内容分为三个方面 答案 P33 税收法定原则的内容分为三个方面 1 课税要素法定原则 其含义是指课税要素的全部内容和税收的课征及其程序等都必须由法 1 课税要素法定原则 其含义是指课税要素的全部内容和税收的课征及其程序等都必须由法 律规定 律规定 2 课税要素明确原则 是指在法律和授权立法的行政法规或地方性法规中 对课税要素和征 2 课税要素明确原则 是指在法律和授权立法的行政法规或地方性法规中 对课税要素和征 收程序等内容的规定 必须尽量明确而不生歧义 收程序等内容的规定 必须尽量明确而不生歧义 3 程序合法原则 又称依法稽征原则 是指征税机关依法定程序征税 纳税人依法定程序纳 3 程序合法原则 又称依法稽征原则 是指征税机关依法定程序征税 纳税人依法定程序纳 税并有获得行政救济或司法救济的权利 税并有获得行政救济或司法救济的权利 2 简述税收的本质特征 答案 P2 税收的根本性质 即税收的本质 是国家为一方主体的依法无偿地参与社会产品分答案 P2 税收的根本性质 即税收的本质 是国家为一方主体的依法无偿地参与社会产品分 配而形成的特殊分配关系 配而形成的特殊分配关系 国家运用税收形式取得财政收入 必然发生国家同纳税人之间对社会产品的分配关系 这种分配国家运用税收形式取得财政收入 必然发生国家同纳税人之间对社会产品的分配关系 这种分配 关系的特殊性在于其分配的依据 既不是财产所有权 也不是劳动者劳动力的所有权 而是国家关系的特殊性在于其分配的依据 既不是财产所有权 也不是劳动者劳动力的所有权 而是国家 的公共权力 并且表现出强制性 无偿性的特征 从而使税收的分配关系区别于其他分配形式 的公共权力 并且表现出强制性 无偿性的特征 从而使税收的分配关系区别于其他分配形式 3 简述税法的特征 答案 P7 答案 P7 1 税法是调整税收关系的法 1 税法是调整税收关系的法 2 税法是以确认税收的权利 力 和义务为主要内容的法 2 税法是以确认税收的权利 力 和义务为主要内容的法 3 税法是权利义务不对等的法 3 税法是权利义务不对等的法 4 税法是实体内容和征管程序相统一的法 4 税法是实体内容和征管程序相统一的法 4 消费税具有哪些作用 答案 P134 消费税的特点决定了消费税具有两大作用 答案 P134 消费税的特点决定了消费税具有两大作用 一是调节作用 通过课税范围的选择 税率高低不同的设计和征收环节的确定 可以起到调整产一是调节作用 通过课税范围的选择 税率高低不同的设计和征收环节的确定 可以起到调整产 业结构 调整消费结构 调节收入分配的作用 业结构 调整消费结构 调节收入分配的作用 二是收入作用 通过选择税源集中 收入比较稳定的高档消费品作为征税对象 以及设计较高的二是收入作用 通过选择税源集中 收入比较稳定的高档消费品作为征税对象 以及设计较高的 税率等 可以为政府筹措稳定的财政收入 税率等 可以为政府筹措稳定的财政收入 五 论述题 本大题12分 1 如何理解开征权是税权的核心权能 答案 P79 80 开征权是税权的核心权能 它是指国家选择某一征税对象向相应纳税人强制无答案 P79 80 开征权是税权的核心权能 它是指国家选择某一征税对象向相应纳税人强制无 偿征收一定比例的货币或实物的决策权 简而言之 开征权是指国家决定开征某一种税收的权利偿征收一定比例的货币或实物的决策权 简而言之 开征权是指国家决定开征某一种税收的权利 国家开征一种新税 就意味着将某一类财产或特定的行为确定为征税对象 而将征税对象所涉 国家开征一种新税 就意味着将某一类财产或特定的行为确定为征税对象 而将征税对象所涉 及的某些单位和个人确定为纳税义务人 国家开征一种税 是将一部分财产从纳税人所有转为国及的某些单位和个人确定为纳税义务人 国家开征一种税 是将一部分财产从纳税人所有转为国 家所有 这种财产所有权的转移必须通过一定的形式才能得以实现 开征权是国家参与部分社会家所有 这种财产所有权的转移必须通过一定的形式才能得以实现 开征权是国家参与部分社会 产品和国民收入分配 再分配的经济关系在法律上的表现 因此 只有国家才是开征权的权力主产品和国民收入分配 再分配的经济关系在法律上的表现 因此 只有国家才是开征权的权力主 体 但是国家征税的权力是集中通过国家最高权力机关及其授权的国家行政机关以立法形式实施体 但是国家征税的权力是集中通过国家最高权力机关及其授权的国家行政机关以立法形式实施 的 的 更多试卷 请访问9州考苑 更多试卷 请访问9州考苑 六 案例分析题 本大题共2小题 每小题10分 共20分 1 某电视机厂为增值税的一般纳税人 6月份主要业务如下 1 销售给某批发企业彩电500台 每台950元 不含税 2 销售给某零售商店彩电100台 每台1 404元 含税 3 奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电 每台价值1 000元 不含税 4 外购机床10台 每台单价200 000元 取得专用发票 机床已验收入库 5 外购电视机配件支付50 000元 专用发票注明税款8 500元 其中10 000元电视机配件因不 符合合同规定的质量标准而退货 并收回税款1 700元 6 该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务 本月共取得运输劳务费收入10 000元 根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税 答案 P103 117 答案 P103 117 1 价税合并销售应还原为不含税的销售额计税 1 价税合并销售应还原为不含税的销售额计税 2 奖励给本企业职工的彩电视同销售 应当缴纳增值税 2 奖励给本企业职工的彩电视同销售 应当缴纳增值税 3 外购机床进项税额不予抵扣 3 外购机床进项税额不予抵扣 4 外购电视机配件进项税额可以抵扣 但退货部分不予抵扣 4 外购电视机配件进项税额可以抵扣 但退货部分不予抵扣 5 运输劳务视同销售货物 征收增值税 5 运输劳务视同销售货物 征收增值税 6 销项税额 500 950 17 100 1 404 1 17 17 100 1 000 17 10 6 销项税额 500 950 17 100 1 404 1 17 17 100 1 000 17 10 000 17 119 850 元 000 17 119 850 元 7 进项税额 8 500 1 700 6 800 元 7 进项税额 8 500 1 700 6 800 元 8 应纳增值税 119 850 6 800 8 应纳增值税 119 850 6 800 113 050 元 113 050 元 2 作家吴某 自由职业者 同时自己开了一家书店 取得个体工商户营业执照 吴某2008年 收入如下 1 被某电视台 五一 文艺晚会组聘为顾问 取得顾问费4000元 2 在某高校中文系兼课 每月两次 每次课酬400元