办税服务流程.doc

安徽省国税系统安徽省国税系统 统一办税服务流程统一办税服务流程 1 安徽省国税系统统一办税服务流程说明 一 办税服务流程的原则和内容 安徽省国税系统统一办税服务流程 按照 窗口受理 内部流程 限时办结 窗口出件 的原则制定 分为 税务登记 认定管理 证明管理 发票管理 申报征 收 等 5 大类 76 项面向纳税人的常用办税服务流程 基本覆盖了纳税人和扣缴义务人 在我省国税系统办理的各类涉税业务 明确了各项涉税业务的办理流程 涉税申请资 料和承诺办理时限 二 办税服务的承诺时限 安徽省国税系统统一办税服务流程 中所有的服务承诺时限均指税务机关在税 收法律 法规以及税收规范性文件的许可范围内 在纳税人报送资料完整准确 手续 齐全 符合条件的情况下的办结时限 三 办税业务的申请资料 办税业务的申请资料均按照 减轻负担 避免重复 的原则 根据国家税务总局 以及安徽省国家税务局现行有效的文件规定列明 四 办税业务的服务流程 各项办税业务的服务流程仅列示纳税人和办税服务厅之间的办理环节 各项办税 业务的内部流转环节和审核要求由各市国家税务局按照国家税务总局和安徽省国家税 务局的相关规定执行 五 办税业务的受理部门 考虑到各地机构设置不尽一致 安徽省国税系统统一办税服务流程 中列示的 业务受理部门为 办税服务厅 这里 办税服务厅 还包括行政服务中心和其他办 税场所的国税业务办理窗口 安徽省国税系统统一办税服务流程 中涉及的涉税业务办理要求均按照国家税 务总局和安徽省国家税务局现行有效的文件规定予以规范 今后如有变动 请遵照变 动后的规定办理 2 目目 录录 1 税务登记类办税服务流程图 税务登记类办税服务流程图 5 1 1 单位纳税人开业登记流程 5 1 2 个体工商户 个人合伙企业开业登记流程 7 1 3 临时税务登记流程 8 1 4 变更税务登记流程 9 1 5 个体工商户 定期定额征收方式 停业登记流程 10 1 6 个体工商户 定期定额征收方式 提前复业登记 11 1 7 注销税务登记流程 12 1 8 扣缴义务人办理登记流程 13 1 9 外埠经营报验登记流程 14 1 10 税务证件遗失报告及补办流程 15 1 11 存款账户账号备案流程 16 1 12 财务会计制度及核算软件备案流程 17 1 13 税种登记流程 18 2 认定管理类办税服务流程图认定管理类办税服务流程图 19 2 1 出口货物退 免 税认定流程 19 2 2 出口货物退 免 税认定变更流程 20 2 3 出口货物退 免 税认定注销流程 21 2 4 增值税一般纳税人资格认定流程 22 2 5 税收优惠 残疾人就业 资格认定办理流程 23 2 6 税收优惠 资源综合利用 资格认定办理流程 25 2 7 税收优惠 政府储备食用植物油 资格认定办理流程 26 2 8 税收优惠 国有粮食购销企业 资格认定办理流程 27 2 9 非居民企业申请享受税收协定待遇办理流程 28 3 发票管理类办税服务流程图 发票管理类办税服务流程图 29 3 1 普通发票领购资格办理流程 农产品收购发票除外 29 3 2 普通发票购买流程 30 3 3 增值税专用发票领购资格 含增值税防伪税控系统最高开票限额申请 办理流程 31 3 4 增值税专用发票领购流程 32 3 5 调整发票用量办理流程 33 3 6 调整增值税专用发票最高开票限额办理流程 34 3 7 调整增值税普通发票最高开票限额流程 35 3 8 代开增值税专用发票办理流程 36 3 9 代开普通发票办理流程 37 3 10 纳税人丢失 被盗发票挂失处理流程 38 3 11 纳税人丢失 被盗防伪税控设备挂失处理流程 39 3 12 发票缴销处理流程 40 3 13 发票领购特批办理流程 41 3 14 外埠纳税人申请使用经营地发票办理流程 42 4 证明管理类办税服务流程图证明管理类办税服务流程图 43 3 4 1 外出经营活动税收管理证明 办理流程 43 4 2 开具红字增值税专用发票通知单 申请办理流程 44 4 3 申请开具 丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单 办理流程 45 4 4 纳税证明办理流程 46 4 5 中国税收居民身份证明 办理流程 47 4 6 葡萄酒购货管理证明单 申请办理流程 48 4 7 代理出口货物证明 办理流程 49 4 8 补办代理出口货物证明 办理流程 50 4 9 代理出口未退税证明 办理流程 51 4 10 生产企业办理 补办出口收汇核销单证明 流程 52 4 11 来料加工贸易免税证明 办理流程 53 4 12 补办出口货物报关单证明 出口退税证明 办理流程 54 4 13 进料加工贸易免税证明 办理流程 55 4 14 出口货物转内销证明 办理流程 56 4 15 出口商品退运已补税证明 办理流程 57 4 16 生产企业办理 出口货物退运已办结税务证明 流程 58 4 17 出口货物退 免 税延期申报办理流程 59 4 18 服务贸易 收益 经常转移和部分资本项目对外支付税务证明 办理流程 60 4 19 换 补 办 车辆购置税完税证明 流程 61 5 申报征收类办税服务流程图 申报征收类办税服务流程图 62 5 1 申请邮寄申报和数据电文申报办理流程 62 5 2 延期申报办理流程 63 5 3 延期缴纳税款办理流程 64 5 4 一般纳税人选择简易办法征收办理流程 65 5 5 定期定额户核定 调整 定额办理流程 66 5 6 增值税一般纳税人纳税申报流程 67 5 7 增值税小规模纳税人 非定期定额户 纳税申报流程 69 5 8 增值税小规模纳税人 定期定额户 纳税申报流程 70 5 9 定期定额户分月汇总申报流程 71 5 10 消费税纳税申报流程 72 5 11 企业所得税季度申报 查帐征收企业 流程 75 5 12 企业所得税年度申报 查帐征收企业 流程 76 5 13 企业所得税季度申报 核定征收企业 流程 77 5 14 企业所得税年度申报 核定征收企业 流程 78 5 15 非居民企业所得税申报流程 79 5 16 扣缴企业所得税申报流程 80 5 17 企业所得税清算申报流程 81 5 18 车辆购置税申报流程 83 5 19 生产企业出口货物 免 抵 退 税申报办理流程 84 5 20 外贸企业出口退税申报办理流程 85 5 21 退税办理流程 86 4 1 税务登记类办税服务流程 税务登记类办税服务流程图图 1 1 单位纳税人开业登记流程 单位纳税人开业登记流程图 办税服务厅纳税人 纳纳税税人人 是否逾期 否 接接收收审审验验资资料料 申请资料是否 符合规定 一次性告知补正资料 否 违章处理 打印 税务登记 正 副本 是 领取税务登记 正 副本 当场办结 受理 是 5 申请资料包括以下内容 1 税务登记表 适用单位纳税人 2 工商营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件 3 组织机构代码证书副本原件及其复印件 4 注册地址及生产 经营地址证明 产权证 租赁协议 原件及其复印件 如为自有房产 请提 供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件 如为租赁的场所 请提供租赁协议原件及 其复印件 出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件 如生产 经营地址与注册地址不一致 请分别提供相应证明 5 公司章程复印件 6 有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件 7 法定代表人 负责人 居民身份证 护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件 复印件 分别粘贴在税务登记表的相应位置上 8 跨县 市 设立的分支机构还需提供总机构的税务登记证副本复印件 9 改组改制企业还需提供有关改组改制的批文原件及其复印件 10 汽油 柴油消费税纳税人还需提供 1 企业基本情况表 2 生产装置及工艺路线的简要说明 3 企业生产的所有油品名称 产品标准及用途 11 外商投资企业还需提供商务部门批复设立证书原件及复印件 6 1 2 个体工商户 个人合伙企业开业登记流程 个体工商户 个人合伙企业开业登记流程图 办税服务厅纳税人 否 是 当场办结 是 受理 违章处理 是否逾期 纳纳税税人人 领取税务登记 正 副本 打印 税务登记 正 副本 接接收收审审验验资资料料 申请资料是否 符合规定 一次性告知补正资料 否 申请资料包括以下内容 1 税务登记表 适用个体经营 2 工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件 3 业主身份证原件及其复印件 个体工商户提供 4 负责人居民身份证 护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件 个人合伙企业提供 5 房产证明 产权证 租赁协议 原件及其复印件 如为自有房产 提供产权证或买卖契约等合 法的产权证明原件及其复印件 如为租赁场所 提供租赁协议原件及其复印件 出租人为自然人的 还需提供产权证明的复印件 6 组织机构代码证书副本原件及复印件 个体加油站 个人合伙企业及已办理组织机构代码证的 7 个体工商户提供 1 3 临时税务登记流程 临时税务登记流程图 办税服务厅纳税人 否 是 当场办结 是 一次性告知补正资料 否 领取税务登记 正 副本 打印 税务登记正 副本 违章处理 受理 申请资料是否 符合规定 是否逾期 纳纳税税人人 接接收收审审验验资资料料 申请资料包括以下内容 1 税务登记表 适用临时税务登记纳税人 2 法定代表人 负责人 或业主居民身份证 护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件 3 项目合同或协议及其复印件 应办理而未办理工商营业执照或其他核准执照证件的纳税人无需 提供 4 工商营业执照或其他核准执业证件的复印件 应办理而未办理工商营业执照或其他核准执照证 8 件的纳税人无需提供 1 4 变更税务登记流程 变更税务登记流程图 办税服务厅纳税人 否 是 当场办结 申请资料是否 符合规定 是否逾期 接接收收审审验验资资料料 领取税务登记 正 副本 违章处理 纳纳税税人人 是否重新打印 税务证件 收缴旧证 打印新证 是 一次性告知补正 否 受理 是 当场办结 否 申请资料包括以下内容 1 变更税务登记表 2 工商营业执照及工商变更登记表原件及复印件 工商营业执照内容涉及变更的提供 3 组织机构统一代码证书 副本 原件及复印件 代码证内容涉及变更的提供 4 业主或法定代表人身份证件的原件及复印件 业主或法定代表人涉及变更的提供 5 会计 办税人员身份证件的原件及复印件及会计从业资格证的原件及复印件 会计 办税人员 9 涉及变更的提供 6 股东会议决议和公司章程修正案原件及复印件 股东 投资方涉及变更的提供 7 场地使用证明 自有房屋的提供房屋产权证 租赁房屋的提供租房协议和出租方的房屋产权证 复印件 无房屋产权证的提供情况说明 无偿使用的提供无偿使用证明 地址 生产经营核算地 址涉及变更的提供 8 税务登记证 正 副本原件 涉及税务登记证内容变更需要换发新证的提供 1 5 个体工商户 定期定额征收方式 停业登记流程 个体工商户 定期定额征收方式 停业登记流程图 办税服务厅纳税人 一次性告知补正 否 申请资料是否 符合规定 接接收收审审验验资资料料 纳纳税税人人 是 制作 税务 事项通知书 领取 税务 事项通知书 当场办结 发票环节征收环节 登记环节 收回封存税务证件 申请资料包括以下内容 1 停业复业 提前复业 报告书 10 2 税务登记证 正 副本原件 3 发票领购簿 及未使用完的发票 1 6 个体工商户 定期定额征收方式 提前复业登记 个体工商户 定期定额征收方式 提前复业流程图 办税服务厅纳税人 一次性告知补正 否 申请资料是否 符合规定 接接收收审审验验资资料料 纳纳税税人人 是 受理领回封存资料当场办结 申请资料包括以下内容 停业复业 提前复业 报告书 11 1 7 注销税务登记流程 申请资 注销税务登记流程图 办税服务厅纳税人 一次性告知补正 否 是 受理 纳纳税税人人 申请资料是否 符合规定 接接收收审审验验资资料料 根据税务机关的通知 领取审核结果 传递审验资料 接收审批结果 征收环节 是否逾期 否 违章处理 登记环节 收缴税务证件 发票环节 是否是无欠税 无应缴 发票 无在查案件的个 体双定户 是 当场办结是 领取 税务事项通 知书 税政环节稽查环节 领取 税务文书领 取通知单 料包括以下内容 1 注销税务登记申请审批表 2 税务登记证 正 副本原件 3 上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件 12 4 工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件 5 发票领购簿及未验旧核销的剩余发票 1 8 扣缴义务人办理登记流程 扣缴义务人办理登记流程图 办税服务厅扣缴义务人 否 是 当场办结 是 接接收收审审验验资资料料 申请资料是否 符合规定 受理 扣扣缴缴义义务务人人 核发扣缴 税款登记证件或 登记扣缴税款事 项 违章处 理 是否逾期 领取扣缴税款 登记证件 一次性告知补正资料 否 申请资料包括以下内容 1 扣缴义务人登记表 2 税务登记证 副本 原件 已办理税务登记的出示 3 组织机构代码证书 未办理税务登记的出示 4 受托加工应税消费品的相关协议 合同原件及复印件 发生本项代扣代缴义务的提供 13 1 9 外埠经营报验登记流程 外埠经营报验登记流程图 办税服务厅纳税人 纳纳税税人人 接接收收审审验验资资料料 申请资料是否 符合规定 一次性告知补正 否 受理制作 税务事项通 知书 是 当场办结 邻取 税务事项通知 书 申请资料包括以下内容 1 外出经营活动税收管理证明 2 外出经营活动情况申报表 3 税务登记证副本 出示即可 14 1 10 税务证件遗失报告及补办流程 税务证件遗失报告及补办流程图 办税服务厅纳税人 纳纳税税人人 接接收收审审验验资资料料 申请资料是否 符合规定 受理 制作 税务文书领取 通知单 领取 税务文书领 取通知单 一次性告知补正 否 是 传递申请资料 接收审核结果 重新发放税务证件 领取税务登记证件3个工作日 15 申请资料包括以下内容 1 税务证件挂失报告表 2 经办人身份证明及复印件 1 11 存款账户账号备案流程 存款帐户帐号备案流程图 办税服务厅纳税人 一次性告知补正 否 是 接接收收审审验验资资料料 纳纳税税人人 申请资料是否 符合规定 是 违章处理 是否逾期 受理 当场办结 否 申请资料包括以下内容 1 纳税人存款账户账号报告表 2 税务登记证 副本 出示即可 3 银行开户许可证原件及复印件 16 1 12 财务会计制度及核算软件备案流程 财务会计制度及核算软件备案流程图 办税服务厅纳税人 一次性告知补正 否 是 是 当场办结 申请资料是否 符合规定 违章处理 是否逾期 受理 纳纳税税人人 接接收收审审验验资资料料 申请资料包括以下内容 1 财务会计制度及核算软件备案报告书 17 2 财务 会计制度或财务会计核算办法 3 财务会计核算软件 使用说明书 使用计算机记账的纳税人 1 13 税种登记流程 纳税人税种登记流程图 办税服务厅纳税人 一次性告知补正 否 是 当场办结 纳纳税税人人 申请资料是否 符合规定 受理 接接收收审审验验资资料料 申请资料包括以下内容 纳税人税种登记表 18 2 认定管理类办税服务流程图认定管理类办税服务流程图 2 1 出口货物退 免 税认定流程 申请资 出口货物退 免 税认定流程图 办税服务厅纳税人 接接收收纳纳税税人人申申请请资资料料 纳纳税税人人 是否逾期 违章处理 申请资料是否 符合规定 一次性告知补正 否 领取资料 是 当场办结 否 审核并发放 出口 货物退 免 税认 定表 等资料 审核资料 是 料包括以下内容 1 出口货物退 免 税认定表 2 税务登记证 副本 出示即可 3 对外贸易经营者备案登记表 原件及复印件 对外贸易经营者提供 19 4 海关自理报关单位注册登记证明书原件及复印件 对外贸易经营者提供 5 代理出口协议原件及复印件 没有出口经营资格的生产企业提供 6 外商投资企业提供 中华人民共和国外商投资企业批准证书 原件和复印件 7 特许退 免 税的单位和人员除上述资料外 还须提供现行有关出口货物退 免 税规定要求 的其他相关凭证 2 2 出口货物退 免 税认定变更流程 出口货物退 免 税认定变更流程图 办税服务厅纳税人 是 否 是 当场办结 纳纳税税人人 申请资料是否 符合规定 是否逾期 违章处理 审核并发放 出口货 物退 免 税认定 表 等文书资料 审核资料 接接收收纳纳税税人人申申请请资资料料 领取资料 一次性告知补正 否 申请资料包括以下内容 1 出口货物退 免 税认定表 2 税务登记证 副本 出示即可 20 3 有关管理机关批准的文件 证明材料的原件及复印件 4 已办理变更 对外贸易经营者备案登记表 或 海关自理报关单位注册登记证明书 的原件及 复印件 对外贸易经营者提供 2 3 出口货物退 免 税认定注销流程 出口货物退 免 税认定注销流程图 办税服务厅纳税人 一次性告知补正 否 是 否 是 接接收收纳纳税税人人申申请请资资料料 申请资料是否 符合规定 接收审核结果并制作 相关文书 传递申请资料 违章处理 根据通知领取资料 是否逾期 受理并制作 税务 文书领取通知单 纳纳税税人人 领取 税务 文书领取通知单 审核资料 21 申请资料包括以下内容 1 出口货物退 免 税认定注销表 2 税务登记证 副本 出示即可 3 出口货物退 免 税认定注销申请报告 4 原 出口货物退 免 税认定表 22 2 4 增值税一般纳税人资格认定流程 增值税一般纳税人资格认定流程图 办税服务厅纳税人 纳纳税税人人 前12个月累计应税 销售额是否超过小 规模标准 接接收收纳纳税税人人申申请请资资料料 审核资料 申请资料是否 符合规定 传递申请资料 否 制作 税务文书领 取通知单 是 一次性告知补正 否 接收审批结果并制作 税务事项通知书 领取资料 领取 税务文书领取通知单 15个工作日 当场办结 是 申请资料包括以下内容 1 增值税一般纳税人申请认定表 年应纳税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人或新开业纳税人还需提供下列资料 2 税务登记证 副本 出示即可 3 财务负责人和办税人员的身份证明及复印件 4 会计人员从业资格证明或与中介机构签订的代理记账协议及复印件 23 5 经营场所产权证明或者租赁协议 或者其他可使用场地证明及复印件 2 5 税收优惠 残疾人就业 资格认定办理流程 税收优惠 残疾人就业 资格认定办理流程图 办税服务厅纳税人 15个工作日 纳纳税税人人 制作 税务文书领 取通知单 接收审核结果并制作 税务事项通知书 审核资料 是否享受 优惠政策 领取 税务文书领取通知单 接接收收纳纳税税人人申申请请资资料料 领取资料 传递申请资料 一次性告知补正 否 申请资料是否 符合规定 不享受优惠 退回资料 否 是 是 24 申请资料包括以下内容 如果是取得民政部门或残疾人联合会认定的单位 申请资料包括 1 税务认定审批确认表 享受残疾人税收优惠政策认定 2 经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人 出具民政部门或残疾人联合会的书面审核认定意见 及复印件 3 纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议及复印件 4 纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录及复印件 5 纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证及复印件 如果是不需要民政部门或残疾人联合会认定的单位 申请资料包括 1 税务认定审批确认表 享受残疾人税收优惠政策认定 2 纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议及复印件 3 纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录及复印件 4 纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证及复印件 25 2 6 税收优惠 资源综合利用 资格认定办理流程 税收优惠 资源综合利用 资格认定办理流程图 办税服务厅纳税人 15个工作日 是 是 审核资料 传递申请资料 接收审批结果并制作 税务事项通知书 接接收收纳纳税税人人申申请请资资料料 是否享受 优惠政策 制作 税务文书领 取通知单 纳纳税税人人 申请资料是否 符合规定 领取 税务文书领取通知单 领取资料 不享受优惠 退回资料 否 一次性告知补正 否 申请资料包括以下内容 1 税务认定审批确认表 2 要求享受增值税即征即退优惠政策的书面申请 仅限于申请退税项目的纳税人提供 3 纳税人减免税申请审批表 仅限于申请减税 免税项目的纳税人提供 4 资源综合利用项目 产品 证书 新型墙体材料企业报送 新型墙体材料产品资质认定证书 正本及复印件 26 5 产品质量执行标准和质量检测报告及其复印件 2 7 税收优惠 政府储备食用植物油 资格认定办理流程 税收优惠 政府储备食用植物油 资格认定办理流程图 办税服务厅纳税人 15个工作日 是 是 接收审批结果并制作 税务事项通知书 纳纳税税人人 申请资料是否 符合规定 是否享受 优惠政策 领取 税务文书领取通知单 制作 税务文书领 取通知单 传递申请资料 领取资料 接接收收纳纳税税人人申申请请资资料料 审核资料 一次性告知补正 否 不享受优惠 退回资料 否 27 申请资料包括以下内容 1 税务认定审批确认表 2 纳税人减免税申请审批表 3 拥有油权的政府或政府委托的粮食主管部门下发的正式批文及复印件 2 8 税收优惠 国有粮食购销企业 资格认定办理流程 税收优惠类 国有粮食购销企业 资格认定办理流程图 办税服务厅纳税人 15个工作日 是 是 领取 税务文书领取通知单 传递申请资料 制作 税务文书领 取通知单 是否享受 优惠政策 申请资料是否 符合规定 接收审批结果并制作 税务事项通知书 接接收收纳纳税税人人申申请请资资料料 领取资料 审核资料 纳纳税税人人 不享受优惠 退回资料 否 一次性告知补正 否 申请资料包括以下内容 1 税务认定审批确认表 2 纳税人减免税申请审批表 28 3 国有粮食购销企业证书原件及复印件 4 国有粮食购销企业应提供所在县 市 国税 财政和粮食部门下达的批准其从事承担粮食收储 任务的批准文件原件及复印件 5 承担政府储备粮业务的企业 应提供 粮食承储资格证 原件及复印件 县 含县 以上人民 政府粮收储计划文件及其复印件和相关证明 动用储备粮正式批文原件及复印件和相关证明 2 9 非居民企业申请享受税收协定待遇办理流程 非居民企业申请享受税收协定待遇办理流程图 办税服务厅纳税人 是 是 是否享受 优惠政策 制作 税务文书领 取通知单 审核资料 接收审批结果并制作 税务事项通知书 纳纳税税人人 领取 税务文书领取通知单 接接收收纳纳税税人人申申请请资资料料 申请资料是否 符合规定 传递申请资料 根据 税务文书领取通知 单 时间领取资料 不享受优惠 退回资料 否 一次性告知补正 否 申请资料包括以下内容 1 非居民享受税收协定待遇申请审批表 29 2 非居民享受税收协定待遇身份信息报告表 3 由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明及复印件 4 与取得相关所得有关的产权书据 合同 协议 支付凭证等权属证明或者中介 公证机构出具 的相关证明及复印件 5 非居民企业委托代理人的 出具非居民企业的书面授权委托书 6 税务机关要求提供的其他资料 30 3 发票管理类办税服务流程图 发票管理类办税服务流程图 3 1 普通发票领购资格办理流程 农产品收购发票除外 申请资 普通发票领购资格办理流程图 办税服务厅纳税人 接接收收审审验验资资料料 申请资料是否 符合要求 是 否 一次性告知 审核审批 受理 领取 发票领购 簿 当场办结 录入核定信息打印 发票领购簿 料包括以下内容 1 纳税人领购发票票种核定申请表 2 最高开票限额申请表 申请领购增值税普通发票提供 3 税务登记证 副本 出示即可 4 经办人的身份证明 5 发票专用章印模 31 3 2 普通发票购买流程 申请 普通发票购买流程图 办税服务厅纳税人 接接收收审审验验资资料料 是否首次领购 收取发票工本费 发售发票 对已使用完发票存 根联验旧或拷出已 开具存根联信息 是否补缴税款 征收税款 凭 发票领购簿 是 否 是 否 领取发票 资料包括以下内容 1 税务登记证 副本 出示即可 2 购票人员身份证明 3 发票领购簿 4 税控 IC 卡 使用增值税普通发票的一般纳税人 5 已开具发票的电子信息 使用通用机打发票的纳税人 非首次领购 6 已开具发票的存根联 使用手工版发票的纳税人 非首次领购 32 3 3 增值税专用发票领购资格 含增值税防伪税控系统最高开票限额申请 办理流程 申请资 增值税专用发票领购资格 含防伪税控系统最高开票限额 办理流程图 受理核准 办税服务厅纳税人 接接收收审审验验资资料料 提出行政 许可申请 资料是否符合 要求 受理并制作 税务 行政许可受理通知 单 是 否 一次性告知 下达 补正税务行政许可材料告知书 是否审批 是 下发 准予行政许 可通知书 下发 不予行政许 可通知单 领取 税务行政许 可受理通知书 接收审批资料 15个工作日 否 料包括以下内容 1 纳税人领购发票票种核定申请表 2 最高开票限额申请表 3 税务行政许可申请表 办理增值税防伪税控系统最高开票限额使用 4 税务登记证 副本 出示即可 33 5 经办人员的身份证明 6 发票专用章印模 3 4 增值税专用发票领购流程 增值税专用发票领购流程图 办税服务厅纳税人 受受理理审审验验资资料料 凭 发票领购 簿 和税控IC卡 是否首次 收取发票工本费 是 核销已开具 发票信息 发售发票领取发票当场办结 否 辅导期提供 预缴完税凭证 申请资料包括以下内容 34 1 税务登记证副本 出示即可 2 发票领购簿 3 购票人的身份证明 4 税控 IC 卡 5 已预缴税款完税凭证 辅导期一般纳税人月内再次购票提供 6 已开具的最后一份专用发票的记账联 非首次领购发票提供 3 5 调整发票用量办理流程 申请资 调整发票用量办理流程图 办税服务厅纳税人 受受理理审审验验资资料料 申请资料是否 符合规定 否 一次性告知 开具完税凭证 按照上一次已领购 开具的专用发票销 售额3 预缴增值税 否 审核 是否辅导期 领取资料 是否是增值税 一般纳税人 是 是 当场办结 否 料包括以下内容 35 1 纳税人领购发票票种核定申请表 2 税控 IC 卡 增值税一般纳税人申请调整增值税专用发票用量和增值税普通发票用量的提供 3 税控盘 机动车税控企业申请调整发票用量的提供 3 6 调整增值税专用发票最高开票限额办理流程 调整增值税专用发票最高开票限额办理流程图 办税服务厅纳税人 否 一次性告知 下达 补正税务 行政许可材料告知书 是否 接接收收审审核核资资料料 资料是否符合 要求 下发 不予行政 许可通知书 下发 准予行政 许可通知单 审批意见 是 制发 税务行政许 可受理通知单 15个工作日 接受审批资料 36 申请资料包括以下内容 1 最高开票限额申请表 2 税务行政许可申请表 3 7 调整增值税普通发票最高开票限额流程 调整增值税普通发票最高开票限额流程图 办税服务厅纳税人 否 一次性告知 接接收收审审验验资资料料 资料是否符合 要求 审核 是 受理 当场办结接受审核资料 申请资料包括以下内容 最高开票限额申请表 37 3 8 代开增值税专用发票办理流程 代开增值税专用发票办理流程图 办税服务厅纳税人 接收审审验验资资料料 申请资料是否 符合规定 否 一次性告知 开具缴纳 税款完税证 是 直接划款 是否 税库银联网 是否 收取工本费 代开增值 税专用发票 缴纳税款 支付工本费 接收增值税 专用发票 当场办结 受理 申请资料包括以下内容 1 代开增值税专用发票缴纳税款申报单 2 税务登记证副本 出示即可 3 已缴纳税款的完税凭证原件 出示即可 38 3 9 代开普通发票办理流程 申请资 代开普通发票办理流程图 办税服务厅纳税人 受受理理审审验验资资料料 是否符合规定 代开普通发票 是 否 一次性告知 是 是否 为免税产品 开具完税凭证否到银行缴纳税款 接收发票当场办结 凭银行回联 料包括以下内容 1 代开发票申请表 2 申请代开发票人的合法身份证件 原件及复印件 3 付款方对所购物品品名 单价 金额等出具的书面确认证明 对个人小额销售货物和劳务只需 提供身份证明 4 生产地村委会出具的自产初级农产品证明 适用于免税项目的提供 39 3 10 纳税人丢失 被盗发票挂失处理流程 纳税人丢失 被盗发票挂失处理流程图 办税服务厅 纳税人 受理审验资料 是否符合规定 否 一次性告知 在系统内录入 发票挂失 毁损报 告表 信息 是否专用发票 在防伪税控系统录 入失控发票信息 是否处罚 否 实施违章处理是 当场办结 是 接收反馈资料 否 申请资料包括以下内容 1 发票挂失 损毁报告表 2 挂失 损毁发票清单 挂失 损毁数量较大的填写 3 丢失 被盗发票的情况说明 4 公安部门受理报案的有关材料 被盗发票的纳税人提供 5 刊登遗失声明的版面原件和复印件 丢失增值税专用发票提供 40 3 11 纳税人丢失 被盗防伪税控设备挂失处理流程 发生丢失 被盗防伪税控设备挂失处理 办税服务厅纳税人 审核受理资料 是否符合规定 否 一次性告知 上报上级税务机关 进行系统处理 接收反馈资料当场办结 是否处罚实施违章处罚是 否 申请资料包括以下内容 1 丢失 被盗金税卡 IC 卡 情况表 2 公安部门受理报案的有关材料 被盗防伪税控设备的纳税人提供 3 丢失设备的报告材料 41 3 12 发票缴销处理流程 申请资 发票缴销处理流程图 办税服务厅纳税人 受理审审验验资资料料 申请资料是否 符合规定 否 一次性告知 签置意见 是 进行缴销处理 接收退回资料 缴销发票 当场办结 料包括以下内容 1 发票缴销登记表 2 发票领购簿 3 需缴销的空白发票 4 防伪税控 IC 卡 一般纳税人提供 42 3 13 发票领购特批办理流程 申请资 发票领购特批办理流程图 办税服务厅纳税人 接收审审验验资资料料 是否符合规定 受理制发 税务文书领取通 知单 是 否 一次性告知 领取 税务文书受 理通知单 接收主管税务机关 审批结果 领取 税务事项通 知书 制发 税务事项通 知书 5个工作日 传递资料 料包括以下内容 1 发票购票特批申请审批表 2 经办人身份证明及复印件 43 3 14 外埠纳税人申请使用经营地发票办理流程 申请资 外埠纳税人申请使用经营地发票办理流程图 办税服务厅纳税人 提出行政 许可申请 是 否 一次性告知 下达 补正税务行政许可材料告知书 是 否 下发 不予行政许 可通知书 是否审批 资料是否符合 要求 接接收收审审验验资资料料 受理制发 税务行 政许可受理通知 书 下发 准予行政许 可通知单书 领取 税务行政许 可受理通知书 接收资料 缴纳发票保证金或 提供担保人 5个工作日 料包括以下内容 1 税务行政许可申请表 2 纳税人领购发票票种核定申请表 3 外出经营活动税收管理证明 4 注册地税务机关核发的 税务登记证 副本及复印件 5 经办人身份证明 6 发票专用章印模 44 7 发票担保人书面担保证明及身份证明 外省 自治区 直辖市来本辖区从事临时经营活动且未 缴纳发票保证金的单位和个人提供 4 证明管理类办税服务流程图证明管理类办税服务流程图 4 1 外出经营活动税收管理证明 办理流程 申请资 外出经营活动税收管理证明 办理流程图 办税服务厅纳税人 是 接收审审验验资资料料 申请资料是否 符合规定 受理并开具 外出 经营活动税收管理 证明 领取 外出经营活 动税收管理证明 当场办结 一次性告知补正 否 料包括以下内容 1 外出经营活动税收管理证明 2 税务登记证 副本 出示即可 45 4 2 开具红字增值税专用发票通知单 申请办理流程 申请资 开具红字增值税专用发票通知单 申请办理流程图 办税服务厅纳税人 申请资料是否 符合要求 接收审审验验资资料料 是否为代开专 用发票 否 开具红字增值税 专用发票申请单 否 一次性告知补正 否 是 当场办结 领取 红字增值税 专用发票通知单 受理并开具 红字 增值税专用发票通 知单 料包括以下内容 1 开具红字增值税专用发票申请单 2 因销售方开票有误购买方拒收专用发票的 提供购买方出具的写明拒收理由 错误具体项目 以及正确内容的书面材料 销售方申请开具时提供 3 因开票有误等原因销售方尚未将专用发票交付购买方的 提供销售方出具的写明具体理由 错误具体项目以及正确内容的书面材料 销售方申请开具时提供 46 4 3 申请开具 丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单 办理流程 申请开具 丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单 办理流程图 办税服务厅纳税人 是是 一次性告知补正资料 否 申请资料是否 符合规定 接收审审验验资资料料 当场办结 领取 丢失增值税 专用发票已报税证 明单 受理并开具 丢失 增值税专用发票已 报税证明单 申请资料 1 丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单 2 销售方提供相应专用发票记账联复印件 47 4 4 纳税证明办理流程 纳税证明办理流程图 办税服务厅纳税人 是 接收审验资料 申请资料是否 符合规定 受理并开具纳税证 明 领取纳税证明当场办结 一次性告知补正 否 申请资料包括以下内容 1 税务登记证 副本 出示 2 经办人身份证及复印件 3 其他单位或部门的介绍信 48 4 5 中国税收居民身份证明 办理流程 中国税收居民身份证明 办理流程图 办税服务厅纳税人 是 申请资料是否 符合规定 受理并制作 税务 文书领取通知单 接收审审验验资资料料 传递申请资料 领取 税务文书领 取通知单 开具 中国税收居 民身份证明 领取资料15个工作日 接收审批结果 一一次次性性告告知知补补正正 否否 申请资料包括以下内容 1 中国税收居民身份证明 申请表 2 完税证明复印件 如在中国境内未缴税的 应以书面形式说明理由 49 4 6 葡萄酒购货管理证明单 申请办理流程 申请资 葡萄酒购货管理证明单 申请办理流程图 办税服务厅纳税人 申请资料是否 符合规定 一一次次性性告告知知补补正正 否否 是 当场办结 接接收收审审验验资资料料 受理并开具 葡 萄酒购货管理证 明单 登记证 明单领销存台账 领取 葡萄酒购 货管理证明单 料包括以下内容 领用申请 50 4 7 代理出口货物证明 办理流程 申请资 代理出口货物证明办理流程图 办税服务厅纳税人 一次性告知补正 否 是 否 是 接收审审验验资资料料 申请资料是否 符合规定 接收审批结果 开具 代理出口货 物证明 传递申请资料并制 作 税务文书领取 通知单 电子数据读入 是否成功 将企业电子信息读 入出口退税审核系 统 审核 领取 代理出口货 物证明 5个工作日 领取 税务文书领 取通知单 料包括以下内容 1 代理出口货物证明申请表 2 出口货物报关单 出口退税专用 原件及复印件 3 出口货物收汇销单 出口退税专用 原件及复印件 协议规定由委托方收汇核销的除外 4 代理出口协议 合同 原件及复印件 51 5 出口销售发票复印件 6 载有 代理出口货物证明申请表 有关信息的电子数据 7 委托方税务登记证复印件 4 8 补办代理出口货物证明 办理流程 申请 补办代理出口货物证明 办理流程图 办税服务厅纳税人 一次性告知补正 否 否 是 电子数据读入 是否成功 申请资料是否 符合规定 5个工作日 接收审审验验资资料料 将企业电子信息读 入出口退税审核系 统 传传递递申申请请资资料料并并制制 作作 税税务务文文书书领领取取 通通知知单单 审审核核 接收审核结果 开 具 补办代理出口 货物证明 领领取取 补补办办代代理理出出 口口货货物物证证明明 领领取取 税税务务文文书书领领 取取通通知知单单 资料包括以下内容 52 1 代理出口协议 合同 原件 复印件 2 受托方主管退税机关已加盖 已办代理出口货物证明 戳记的出口货物报关单 出口退税专用 原件 复印件 3 收汇核销单 出口退税专用 原件 复印件或远期收汇证明 4 委托方国税机关开具的 代理出口未退税证明 5 出口发票复印件 6 载有 申请补办代理出口货物证明报告 有关信息的电子数据 53 4 9 代理出口未退税证明 办理流程 代理出口未退税证明 办理流程图 办税服务厅纳税人 一次性告知补正 否 是 否 是 接收审审验验资资料料 电子数据读入 是否成功 接收审核结果 开具 代理出口未 退税证明 将企业电子信息读 入出口退税审核系 统 传递申请资料并制 作 税务文书领取 通知单 申请资料是否 符合规定 审核 领取 代理出口未 退税证明 5个工作日 领取 税务文书领 取通知单 申请资料包括以下内容 1 代理出口未退税证明申请表 2 受托方主管退税部门已加盖 已代理出口货物证明 戳记的出口货物报关单 出口退税专用 3 出口收汇核销单 出口退税专用 4 代理出口协议 合同 副本及复印件 54 5 载有 代理出口未退税证明申请表 有关信息的电子数据 4 10 生产企业办理 补办出口收汇核销单证明 流程 申请 生产企业办理 补办出口收汇核销单证明 流程图 办税服务厅纳税人 一次性告知补正 否 是 否 是 电子数据读入 是否成功 传递资料 制作 税务文书领取通 知单 申请资料是否 符合规定 接收审核结果 开具 补办出口收 汇核销单证明 接受审审验验资资料料 将企业电子信息读 入出口退税审核系 统 领取 补办出口收 汇核销单证明 审核 5个工作日 领取 税务文书领 取通知单 资料包括以下内容 1 出口货物报关单 出口退税专用 原件及复印件 2 出口收汇核销单 其他未丢失的联次原件和复印件 55 3 出口发票复印件 4 如出口企业无法提供 出口货物报关单 和 出口收汇核销单 其他未丢失的联次 应提供通过 电子口岸打印出的丢失的出口报关单和核销单信息 5 载有 关于申请出具 补办出口货物收汇核销单证明 的报告 有关信息的电子数据 56 4 11 来料加工贸易免税证明 办理流程 来料加工贸易免税证明 办理流程图 办税服务厅纳税人 一次性告知补正 否 是 5个工作日 领取 来料加工贸 易免税证明 审核 传递资料 制作 税务文书领取通 知单 申请资料是否 符合规定 接受审审验验资资料料 接收审核结果 开具 来料加工贸 易免税证明 领取 税务文书领 取通知单 申请资料包括以下内容 1 来料加工贸易免税证明申请表 2 来料加工进口货物报关单 原件及复印件 3 来料加工登记手册 原件和复印件 57 4 委托加工合同或工缴费普通发票复印件 委托加工的提供 5 来料加工贸易免税证明 4 12 补办出口货物报关单证明 出口退税证明 办理流程 申请 补办出口货物报关单证明 办理流程图 办税服务厅纳税人 一次性告知补正 否 是 否 是 5个工作日 接收审批结果 开具 补办出口货 物报关单证明 将企业电子信息读 入出口退税审核系 统 领取 补办出口货 物报关单证明 审核 接受审审验验资资料料 电子数据读入 是否成功 传递申请资料 制 作 税务文书领取 通知单 申请资料是否 符合规定 领取 税务文书领 取通知单 资料包括以下内容 1 关于申请出具 补办出口货物报关单证明 的报告 2 出口货物报关单 其他未丢失的联次 58 3 出口发票复印件 4 出口收汇核销单 出口退税专用 5 如出口企业无法提供要求提供的 出口货物报关单 和 出口收汇核销单 其他未丢失的联次 应提供通过电子口岸打印出的丢失的出口报关单和核销单信息 6 载有 补办出口货物报关单证明 有关信息的电子数据 4 13 进料加工贸易免税证明 办理流程 申请资 进料加工贸易免税证明 办理流程图 办税服务厅纳税人 一次性告知补正 否 是 否 是 审核 传递申请资料 制 作 税务文书领取 通知单 申请资料是否 符合规定 将企业电子信息读 入出口退税审核系 统 接受审审验验资资料料 电子数据读入 是否成功 接收审核结果 开 具 进料加工贸易 免税证明 领领取取 进进料料加加工工贸贸 易易免免税税证证明明 5个工作日 领取 税务文书领 取通知单 料包括以下内容 59 1 进料加工进口料件申报明细表 2 进料加工登记手册 3 进口料件进口货物报关单原件复印件 4 海关保税区进境货物备案清单 保税区进境货物提供 5 海关代征进口料件增值税完税凭证原件和复印件 海关已代征的提供 6 销售进口料件的增值税专用发票原件和复印件 外贸企业提供 7 进口合同原件及复印件 8 申报系统打印的 进料加工贸易免税证明 60 4 14 出口货物转内销证明 办理流程 出口货物转内销证明 办理流程图 办税服务厅纳税人 一次性告知补正 否 是 否 是 5个工作日 将企业电子信息读 入出口退税审核系 统 申请资料是否 符合规定 电子数据读入 是否成功 接收审核结果 开具 出口货物转 内销证明 传递申请资料 制 作 税务文书领取 通知单 审核 接受审审验验资资料料 领取 出口货物转 内销证明 领取 税务文书领 取通知单 申请资料包括以下内容 1 出口货物转内销证明申请表 2 出口货物退运已补税证明 已办理退税的外贸企业提供 3 增值税专用发票 抵扣联 原件 复印件和增值税专用发票的分批单 61 4 载有 出口货物转内销证明申请表 有关信息的电子数据 4 15 出口商品退运已补税证明 办理流程 申请资 出口商品退运已补税证明 办理流程图 办税服务厅纳税人 一次性告知补正 否 是 否 是 5个工作日 申请资料是否 符合规定 接收审核结果 开具 出口商品退 运已补税证明 电子数据读入 是否成功 将企业电子信息读 入出口退税审核系 统 审核 传递申请资料 制 作 税务文书领取 通知单 接受审审验验资资料料 领取 出口商品退 运已补税证明 领取 税务文书领 取通知单 料包括以下内容 1 关于申请出具出口商品退运已补税证明的报告 2 补缴退税款的税收缴款书复印件 不需补税的无须提供 62 3 出口货物报关单 退税联 复印件和出口收汇核销单复印件 4 载有 关于申请出具出口商品退运已补税证明的报告 有关信息的电子数据 4 16 生产企业办理 出口货物退运已办结税务证明 流程 出口货物退运已办结税务证明 办理流程图 办税服务厅纳税人 一次性告知补正 否 是 否 是 电子数据读入 是否成功 接受审核结果 开 具 出口货物退运 已办结税务证明 接受审审验验资资料料 申请资料是否 符合规定 将企业电子信息读 入出口退税审核系 统 传递申请资料 制 作 税务文书领取 通知单 审核 领取 出口货物退 运已办结税务证 明 5个工作日 领取 税务文书领 取通知单 申请资料包括以下内容 1 出口货物退运已办结税务证明申请表 2 关于申请出具 出口货物退运已办结税务证明 的报告 63 3 出口货物报关单 出口退税专用 4 出口收汇核销单 出口退税专用 5 出口发票复印件 6 载有 关于申请出具 出口货物退运已办结税务证明 的报告 有关信息的电子数据 4 17 出口货物退 免 税延期申报办理流程 申请 出口货物退 免 税延期申报办理流程图 办税服务厅纳税人 否 一次性告知补正资料 申请资料是否 符合规定 接收审验资料 传递申请资料 制 作 税务文书领取 通知单 是 根据通知领取 出 口货物退 免 税 延期申报通知单 接收审核结果 审核 出具 出口货物退 免 税延期申报通 知单 领取 税务文书领 取通知单 资料包括以下内容