岗位实习日志(学生).doc

学 院实 习 日 志 经济管理系系 别：_岗位实习班 级：_实 习 名 称：_姓 名 学 号：_指 导 教 师：_2012年1 月实 习 日 志实习日期2011年12月26日实习时间上午8:00下午6:00实习单位实习地点财务科实习内容今天是实习的第一天，本人显得格外紧张，虽然之前给自己做了很多思想工作，但还是异常“兴奋”。在经理的介绍下认识了纪晶晶（以下称为晶姐），也就是以后的三周实习中，我的指导老师，帮助我完成实习工作今天的主要工作是了解工作环境，公司的发展过程（它是一家综合性油田技术服务公司），规模，机构的设置，会计核算体制。每个企业在年末是最忙碌的时候，所以这段时间的学习对于我来说非常重要。在晶姐的带领下，我熟悉了企业的概况和涉及的主要业务，各部门的职责分工，各会计岗位的联系和分配，结合所学知识，完成实习任务。由于这学期我们刚好学完审计学，这对我应该有很大帮助，使我更容易熟悉工作流程及内容。在了解公司的计规章制度后，基本熟悉了工作的环境和内容。收获和体会通过与晶姐的交流和对公司的参观，知道了公司规模和类型以及各项业务如采购，生产，销售等，对公司的会计核算制度有了大体的认识。在公司里没有那种让人压抑的感觉，每个人都忙碌工作中，认真，严谨，团结的气氛围绕整个工作单位。晶姐说：“在工作中最不可缺少的就是严谨和踏实，不怕你学历高低，不怕你掌握的知识多少，重要的是做人的态度和对工作的热情。”对于晶姐的话我铭记在心，只有在工作中奉献自己，努力学习，对人真诚，那么自己能够做到最好，能够取得胜利。第一天的实习结束了，正在此刻写日志的我对自己有了很大信心，对以后的工作也充满了希望，不再对自己的前途黯然神伤。在这三周时间里，我要把自己在学校所学到的知识和工作结合起来，丰富自己的经验，努力提升自己的工作能力，使自己成长起来。实 习 日 志实习日期2011年12月27日实习时间上午8:00下午6:00实习单位实习地点财务科实习内容根据计划表的编排，今天的任务主要是关于负债的学习，在晶姐的帮助下，我翻阅了以前的付款凭证原始凭证以及相关的账簿，公司的相关负债核算制度及规定。公司涉及的主要负债科目是短期借款，长期借款，应付账款，应交税费，应付职工薪酬等，凭证的填写与学校中实验学到的差不多，只是有些原始凭证的粘贴不一样，在学校里原始凭证都是粘贴在相应的记账凭证后面，而这里的原始凭证是先粘贴在A4纸上形成汇总原始凭证，在学校老师曾经给我们讲过这种方法。后来晶姐交给我一项任务，制作采购订单。粗略一看挺简单的，于是我很快制作完了，让晶姐检查后，她说只能给我2分，因为好多东西都不符合要求，比如如何用logo，批注，公式等内容，在晶姐的帮助下，我才完成一个看似简单但确实复杂的采购订单的表格制作。然后剩下时间我就把记账凭证和账簿核对了一下，记录的基本和实验里学到的差不多。收获和体会今天的实习就到这里结束了，发现自己掌握的知识确实很少负债是要流出企业的，并以货币资金等形式偿还。当公司的长期借款在最后一年内到期时，要结转成短期借款。负债的核算制度要严格规定，防止低估负债，虚增利润。涉及的主要业务是请购商品或劳务即采购，编制订购单；偿还债务。凭证和账簿要及时核对，检查是否有记账错误。采购业务涉及的各部门要内部牵制，授权审批，防止营私舞弊行为。发生的经济业务要及时编制凭证及时入账，保证会计工作顺利进行。作为一个会计人员，计算机应用知识也要掌握的牢固，如何设计原始凭证，编制企业汇总凭证等。在以后要多学习一下有关exel表格的知识。实 习 日 志实习日期2011年12月28日实习时间上午8:00下午6:00实习单位实习地点财务科实习内容今天的主要内容是关于所有者权益的核算，公司涉及的主要科目是实收资本，资本公积，留存收益其中包括未分配利润、盈余公积，本年利润、利润分配。查阅以前年度的有关记录发现企业在2009年有一项较大的实收资本入账，晶姐说那年是企业盈利最好的一年，所以得到某企业的支持。此后公司会偶尔有外企业和国家的投资，但不算太多。关于所有者权益的核算，和负债核算差不多，用的比较多的科目是本年利润和资本公积。从晶姐那里我了解到企业接受货币资金的投资时要借记入银行存款，贷记入实收资本，同时如果出资额大于注册资本那么差额要贷记入资本公积资本公积溢价。当以实物接受投资时可计入固定资产和原材料，记入原材料时要计算进项税。留存收益要提取公积金，盈余公积要转增资本，弥补亏损、发放股利或利润，但最后盈余公积不能少于注册资本的百分之二十五。收获和体会通过今天的学习掌握了不少知识，对于所有者权益的核算又有了新的认识，虽然在学校也曾学过，但是没有用心去注意过，感觉所有者权益在会计工作中用的很少。今天晶姐的指导让我对自己的看法有了异议，对于最基本的企业盈利和亏损要编制什么样的分录自己都不会，太不应该了，如果企业本年盈利那么要结转全年实现的净利借记入本年利润，贷记入利润分配未分配利润；如果是亏损要编制相反分录。有限责任公司和股份有限公司在接受投资时计入的科目也不一样，有限责任公司的实收资本科目在股份有限公司中要改成股本。虽然在平时用到的所有者权益账户很少，但在年终时会大量使用。看来在课余时间我要好好的复习一下关于所有者权益账户的核算，是自己能真正把会计知识学好，理解通透。实 习 日 志实习日期2011年12月29日实习时间上午8:00下午6:00实习单位实习地点财务科实习内容早上很早就到公司了，把办公室打扫了一下，开始进行我的工作。关于资产的核算，在学校中学的最多了，但流程还是掌握的不全面。晶姐让我和出纳刚哥学习一下流程。出纳的工作给我留下了深刻的印象，借到钱之后他没有立刻开票，而是先用点钞机过了一下数，然后又手数了两遍，再仔细检查无误之后才放入保险柜的。之后出纳还告诉我，做出那一定要非常小心，因为我们的工作对象是钱，千万不可粗心。在每天结束时要清点现金数额是否与账簿余额相符，在看了几遍后，明白了出纳岗位的流程。接下来的半天工作是对银行存款的核算进行了解。晶姐给我找来了银行对账单，和上个月的存款账簿，初次接触银行对账单，自己终于可以编制现实的银行存款余额调节表了。根据在学校学的知识我绘制了调节表，开始计算对账单和账簿是否一致。结果金额相符。晶姐看过之后说做的还可以，自己终于得到肯定了，非常高兴。收获和体会今天的学习针对的是现金和存款，对于出纳的工作，虽然是会计工作中最简单的，但也是比较容易出错的，现金要日清月结，而且下班前要确保保险柜里的和账上的一样，如果不一致还要找出原因。在进行付账结算时，要清点好数额，防止多付或少付，以免以后出现麻烦。在填制记账凭证，登记账簿时要注意与原始凭证核对无误后才能填写，注意金额的填写不能马虎，多写一个零或少写一个零。现金留存数额不能超过开户行的规定，多余的要及时送存银行。银行存款有关票据要由专人保管和签发，票据的签发必须经专人审批。企业的银行存款必须定期与银行核对，至少每月核对一次。货币资金的业务处理要收一笔记一笔，付一笔记一笔，不能汇总记账登帐。要熟记企业关于货币资金的会计核算制度，公司对现金收支业务审批权限控制，安全性控制的规定要了解清楚。不能盲目的根据自己学的理论知识进行处理。实习日期2011年12月30日实习时间上午8:00下午6:00实习单位实习地点财务科实习内容昨天对货币资金有了一定的认识，今天的目标是存货固定资产的了解。晶姐说针对存货收、发、存与供、产、销各环节的特点，公司事先制定了一套相互牵制、相互验证的内部监控制度。我查看了公司关于存货的文件说明，采购环节订货单应当预先连续编号，事先确定采购价格并获得批准订货单还应当定期进行清点；验收环节设置独立的部门负责验收货物；仓储环节与存货实物的接触必须得到管理层的指示和批准；领用环节使用领用单；加工或生产环节生产报告单中，应当对产品质量缺陷和零部件使用及报废情况及时作出说明；装运出库环节装运单应当预先编号，定期进行清点，并作为日后开具收款账单的依据制定合理的盘点计划；确定合理的存货盘点程序，配备相应的监督人员，对存货进行独立的内部验证，将盘点结果与永续存货记录进行独立的调节，对盘点表和盘点标签进行充分控制。收获和体会通过对存货的了解，每个部门都要有严格的控制制度，设置良好的分工与授权批准制度。包括库存商品、产成品、半成品、燃料、原材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品等，对于业务处理在编制记账凭证前要审核好原始凭证是否填制正确，是否合法，是否齐全。保证账实、账证相符。无论采用企业什么盘存制度，每年至少实地盘点一次存货。对于固定资产的控制，要加强对其使用、维护、折旧等方面的控制，各部门职责相分离和牵制，每年年末要对其进行清查，盘点，做到账务、实物、与固定资产卡片一致。若存在盘亏盘盈经批准后进行相应的账务处理，切记自行处理。通过实习发现在学校中的理论知识可以运用到工作中，关于存货的处理也符合公司的规定，和晶姐的讲解吻合。但自己掌握的知识与实际还相差很远，有时间要多看看书。实 习 日 志实 习 日 志实习日期2012年1月3号实习时间上午8:00下午6:00实习单位实习地点财务科实习内容由于元旦，公司放假3天所以1月2号不用上班，那么关于成本费用方面的业务处理学习时间为两天。今天主要是去车间了解了一下关于本公司产品生产的过程，生产中所用到的材料，人工等计入成本或费用中的支出。在了解过程中发现公司的低值易耗品数量很多，比如手套、图纸等，由于公司是石油技术研发，销售设备和石油的，所以工作服及图纸等材料的消耗会比较多。所以领用时无论是大件还是小件都要入账。在计算人工费用是，公司规定计提比例为职工工资总额扣除奖金后的14%。在查看以前的资料时发现企业的在产品数量很少，并且是进行原油开采试验销售业务的，所以采用的是品种法计算产品成本的。晶姐说对于成本费用的归集公司有明确的规定，会计不能根据自己的喜好划分。杜绝管理中乱计成本、少计成本的现象。收获和体会通过今天的了解，一个企业要做好成本费用管理的预算、控制、分析，从本质上制止各种浪费和损失，节约费用，降低成本。产品成本和费用要有明确的划分界限，该记入成本的支出计入成本，该记入费用的记入费用，不能够把成本和期间费用混淆。对于产成品和在产品成本计算方法要根据企业自身的特点制定切合实际的核算方法，如单步骤大量生产，月末没有在产品的，比较适合品种法。而分批法则适用于小批单件生产的企业，分步法则适用于大量大批多步骤生产的企业。如果企业存在月末在产品，那么就要选择合适的方法分配在产品和完工产品的成本，在学校已经学过约当产量法，定额比例法等。晶姐说一般采取约当产量法分配的企业月末在产品月末数量较多，变化较大。对于成本费用计算的理论知识我掌握的很少，需要加强学习了。明天要进行凭证处理了，希望自己做的不会太差。实 习 日 志实习日期2012年1月4号实习时间上午8:00下午6:00实习单位实习地点财务科实习内容今天的任务是成本费用有关凭证的填制。在这之前要进行准备工作，整理产品、车间的成本费用，在晶姐的指导下，我编制汇总了车间的成本费用计算表，由于我的工作是实习，所以处理的都是前几个月的业务，编制完后和晶姐他们编制的做了对比，发现材料的部分缺少规格、领料单号码、出货记录、缴货记录等。不明白设置出货记录和缴货记录有什么用途后去向晶姐请教，晶姐说其实无可厚非，这样能更真实严谨的反映产品的存在。接下来我开始进行成本归集和分配，然后根据业务的内容试着编制分录凭，结转成本填写凭证，之前还要审核成本计算单和入库单是否一致，据以编制分录。填写完凭证后主管进行审核等工作，然后进行登记总账及明细账。处理完毕后要将本月的成本填制产品平均成本表，反映各产品成本变动情况。收获和体会今天的学习使我认识到一个成本会计岗位要求，掌握的知识必须全面牢固，企业的财务制度要相当熟悉，对成本费用的核算要心中有数，严谨的处理产品成本的核算。分析各月各年的成本差异，找出波动较大的月份及年份，分析出现的原因，及时与主管、管理部门联系，制定更完善的制度。作为一名成本核算员不仅要会处理成本核算还要深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，帮助企业分析费用支出的变化，防止不必要的支出和浪费，提高企业的效益。成本是企业经营的必不可少的大支出，控制好成本管理，是企业盈利的基础，如何减少损耗，防止浪费，是每个管理人员的责任，同时也是成本会计的任务。做好一名成本会计确实不易，这就需要我们在学习和工作中不断吸取经验，克服困难，努力做到最好实 习 日 志实习日期2012年1月5日实习时间上午8:00-下午6:00实习单位实习地点财务科实习内容 了解了成本费用的核算处理后，接下了该学习有关销售的处理了，今天早早的来到了单位开始了新一天的工作。虽然这几天公司放假，但是销售部门似乎并没有闲着，销售了不少的货物。三天时间攒下了好多的销售发票和单据，所以今天的财务部很忙。我今天帮会计做账了，首先我帮会计整理了原始凭证，审核其是否符合规定等，然后还负责将会计写好的记账凭证粘好附件。我做的特别认真，而且还很快，一上午的时间就把所有的凭证全部粘完。会计说我做的很好，非常整齐，我感觉特别高兴。下午主要是根据业务的内容，自己学着编制凭证，然后和会计的做做对比，找到自己的不足之处，如摘要我写的比较详细而且还有点啰嗦，而晶姐她们的凭证却很简洁但明了，于是我把经常发生的业务做了记录以备以后用得上。收获和体会今天我特别高兴，因为今天我的工作得到了会计的认可，而且还夸我做得很好。在帮会计粘贴原始凭证的时候，我还粗略的看了一下会计做的账务处理，学会了几笔销售和报销业务的账务处理方法。而且，我还知道了附件所用的原始凭证不全是从外部取得的，有的还需要会计自己编制，对于企业的自己编制的原始凭证，一定要会。如销售清单就是我和会计根据其他的原始凭证汇总编制的。下午的学习也让我对凭证的摘要有了一定的认识，摘要的填写要简单明了，不能啰啰嗦嗦，写的太多，后附的原始凭证先要审核好在进行粘贴，不符合规定的要问清楚是不是能用，不合法的不能使用，要求重新开。对于凭证的填写一定要注意金额的填写是否正确，保证原始凭证的内容与记账凭证内容一致。实 习 日 志实习日期2012年1月6号实习时间上午8:00下午6:00实习单位实习地点财务科实习内容通过昨天对销售业务的基础学习，今天晶姐试着让我自己完成今天的销售业务。昨天凭证填制好了，账簿还剩下几笔业务没有登帐，所以我把剩下的凭证登记入账，然后对账，晶姐看后说做的不错，这多亏了在学校的实验中学到的知识。接着我看了看今天的业务，今天没有石油产品的销售，主要是技术服务的处理，由于这些业务不需要纳增值税，但我根本就没有考虑这些，所以还是按照以前的业务进行填制的凭证，即借应收账款，贷记入主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税）。这下是完全错了，晶姐说有关技术服务的业务要缴纳的是营业税，这下我恍然大悟，想起老师讲的税务会计来了，服务业、娱乐业、交通业要缴纳的是营业税。然后我看着晶姐把这几笔业务重新做了一遍，试着做了一下。收获和体会今天发现在学校学到的知识不能应用到实际工作中，不是自己掌握的不好，而是根本就没有这样的意识，不能把二者结合起来，以后要多联系，多动脑，把自己的知识尽量靠拢到工作中。对于服务业务的处理，开具的发票名称是经营服务业、娱乐业、文化体育业的公式开具营业税专用发票，不是增值税的专用发票。分录也就不一样，借记入应收账款，贷记入其他业务收入，营业税单独从相关服务收入中提取，有时公司付款收款方式不一定是现金和银行存款，还有电子银行进行网上付款，相应发票也是开户行机打的网上付款发票。对于销售服务业务的处理，企业的主要营业收入和其他业务收入要有明确的界限，销售产品或提供劳务后要结转产品成本，此时涉及的营业成本也就从生产成本制造费用中转移过来了。控制好企业的收入和成本也就控制好企业的盈亏情况了。实 习 日 志实习日期2012年1月9号实习时间上午8:00下午6:00实习单位实习地点财务科实习内容由于元旦刚过去，也就是说一个会计年度刚好过完，每个企业将进行报税纳税过程了，这两天的学习就是关于税务方面的学习。晶姐说每月1号每个公司就开始抄税，就是把公司的防伪税控开票系统中的数据信息写在金税卡上，然后打印出销项发票汇总表等，把抄完税的IC卡和打出汇总表在国税局规定的日期内去国税局报税。接着进行纳税申报税务局的要求把一般增值税申报的主表、附表、财务报表一同填制完整一同带到国税局、地税局去申报纳税。没有亲自经过处理，听起来有些吃力，有的术语不明白是什么意思。晶姐说以后在工作中会遇到，到时自然就会明白的。于是我向晶姐要了关于网上报税的软件，安在电脑上，利用在学校学的网上报税的知识，自己操作了一下，在晶姐的指导下对流程熟悉了一遍。收获和体会通过今天的学校知道了税务活动的流程，虽然只是知道一些皮毛但是能够利用上在学校学习的知识感觉很好，证明自己没有白学。作为会计人员我们在填制各种税务登记表、税种登记表、增值税一般纳税人申请认定表和各种审批表，要注意填写的位置不可写错马虎不得。对于税务方面的问题要时刻关注国际税法的规定，要经常学习税务登记管理办法，了解税收制度，违反纳税的法律责任。不能偷税漏税，但可以通过国家对税收实行的减免税政策进行合理的避税。对于纳税金额也就涉及到我们平时记账凭证填制的正确与否，只有平时做到仔细认真，保证凭证账簿没有错误才能正确计算出公司要缴纳的税收金额，做一个合格的纳税人。在以后的工作学习中一定要做到谨慎行事，诚信为人。实 习 日 志实习日期2012年1月10号实习时间上午8:00下午6:00实习单位实习地点财务科实习内容昨天对纳税流程有了初步认识，今天主要学习关于纳税金额的计算，晶姐让我把11年的有关销售和技术服务等收入的纳税发票找到，然后编制纳税汇总表，于是我开始进行凭证搜索，找出有关发票，然后根据晶姐提供的表格填制了发票汇总表，接着我又把凭证里涉及的收入汇总，把主营业务收入汇总出来，计算出总额，然后乘以公司税率(17%)，计算出需纳的增值税销项税税额，对此了发票汇总表上的金额一样。营业税税额的计算一样，然后把可抵扣的进项税汇总了一遍，把计算结果和晶姐做的对了一下，结果一样，晶姐说我有长进了。晶姐说剩下的流程都是在实践中慢慢积累经验熟悉的，让我在以后工作中慢慢学习，有时间上网搜索一下资料。剩下的时间我把纳税填报的报表浏览了一下。 收获和体会通过今天的学习，明白了纳税的过程很复杂，纳税申报环节的关联性。但每个企业必须履行自己的义务。及时纳税，正确运用自己的权力和义务。作为会计人员我们在填制各种税务登记表、税种登记表以及各种审批表时要注意填写位置，不能写错，如果错了一个数字那么将影响整个税额的计算，从这一点可以体现出会计人员应该具有严谨的工作态度，不能马虎做事。对于增值税、消费税、营业税、个人所得税以及企业所得税等各种税务的界限、计算和提取的处理要掌握牢固，应用的公式要牢记，不能把税种混淆在一起，随便乱记，以造成不必要的影响。认真学习税法的相关法律知识，培养法律意识，做好本职工作，明确社会责任和义务，不能利用工作之便逃税漏税，做违反法律的事情。实 习 日 志实习日期2012年1月11号实习时间上午8:00下午6:00实习单位实习地点财务科实习内容通过前两周的实习，基本上对企业的业务有了初步认识，每个岗位的流程和规定。剩下的这三天时间，主要是练习一下用友软件，把公司的财务报表进行编制，同时了解一下企业的制度今天在晶姐的指导下，我安装了用友软件，把公司12月份的业务重新用软件做了下具体步骤和大二学习的会计电算化内容差不多。先对公司的信息进行设置如建账套，填写基本信息(部门档案、客户档案、供应商档案、职员档案等)，接下来是设置会计科目等，这些都比较简单，接着就要进行日常处理了，填制凭证，把12月份的业务都填写完毕，然后进行出纳签字，审核凭证签字，主管签字，记账工作。之后我学习了如何处理银行对账工作，找到总账下的出纳，选择银行对账，银行对账期初录入，选择银行存款如工行存款，单击确定，确定好日期，在单位日记账个银行存款对账单的调整前余额栏分别输入金额，单击对账单期初未达项，银行方期初增加输入日期2011.12.11输入借方金额727.35，保存后退出，最后的窗口显示调整后的余额，双方相等收获和体会体会手工的银行对账在学校已经学过，但利用会计办公软件操作还是第一次。晶姐指导完后，我有自己把流程做了对账单期初未达项，银行方期初增加输入日期2011.12.11输入借方金额727.35，保存后退出，最后的窗口显示调整后的余额，双方相等。体会手工的银行对账在学校已经学过，但利用会计办公软件操作还是第一次。晶姐指导完后，我有自己把流程做了几次，后来感觉顺手多了。对于今天的学习我又掌握了一门新技术。下班前晶姐借给我一本电算化学习的书，让我有时间学着操作一下。我看了一下书里的内容，大部分都是工作中经常用到的软件操作，看到办公室里的同事们在电脑前是那么熟练，那么得心应手，而自己却只懂个皮毛，看来自己和他们还相差很远，以后不能用电脑打游戏了，要多多学习一下有关工作的操作步骤。利用年假时间好好学习一下计算机知识，让自己的知识也丰富起来。俗话说笨鸟先飞，虽然我飞得晚了，但我相信以后会飞的更高更远。实 习 日 志实习日期2012年1月12号实习时间上午8:00下午6:00实习单位实习地点财务科实习内容这是实习结束前的第二天，来到公司把昨天晶姐借给我的书看了一下关于UFO报表的内容。利用在学校学到的知识，我开始设计资产负债表：启用用友ERPU8程序后打开UFO系统，进入报表窗口，新建报表，选择格式菜单中的报表模板，选择行业性质和报表名称，单击确定模板格式将覆盖本表格式，报表的格式就能创建成功，利润表的编制如此。输入公式方面，如货币资金期初数，输入公式“QC(“1001”，年,001)+QC(“1002”，年,002)+QC(“1009”,年,009)，即库存现金、银行存款、其他货币资金的期初数相加得出。就这样吧所有科目的期初和期末数计算出来，编制出资产负债表。利润表也是根据公司得出的，如主营业务收入本月数为C5=fs(6001，月，“贷”,年)，本年累计数D5=？C5+select(？D5,年=年 and 月=月+1)，通过这个公式我学会了年代表本年，月+1代表上个月，那么这个公式意思是把本年上个月表中D单元的数取出来，其他的成本