国税报税实务1.doc

限时考试国税报税实务一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（）。A.以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式ABCD2.应征消费税的商品在销售时必然会涉及（）。A.营业税B.增值税C.印花税D.契税ABCD3.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2014年12月销售货物取得零售收入共计1500000元。该企业12月份应计算的销项税额为（）。A217948.72元B175246.21元C25458.11元D150000元ABCD4.某企业为增值税一般纳税人，2015年1月向律师事务所咨询法律事务，并获得律师事务所开具的增值税专用发票，该发票注明的咨询费金额为1000元（不含税）。请问该企业就支付的咨询费可以抵扣的进项税额为（）元。A.170B.110C.60D.0ABCD5.依照税法规定，下列固定资产计算折旧的最低年限为10年的是（）。A房屋、建筑物B飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备C与生产经营活动有关的器具、工具、家具等D飞机、火车、轮船以外的运输工具ABCD6.某商贸公司从国外进口一批化妆品，化妆品适用的消费税税率为30%。已知该批化妆品的关税完税价格为1000万元，按规定应缴纳关税400万元。请计算该批化妆品进口环节应缴纳的消费税税额（）。A.601B.523.91C.364.21D.600ABCD7.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。A6B11C13D17ABCD8.下列属于征收消费税的范围是（）。A销售不动产B提供加工修理修配劳务C销售粮食白酒D销售自来水ABCD9.下列不属于消费税征税范围的是（）。A金银首饰B卡车C小汽车D药酒ABCD10.某运输公司为增值税一般纳税人，2015年2月取得运输收入120万元（含税），则其应计算的销项税额为（）万元。A.13.8B.13.2C.11.71D.11.89ABCD11.下列项目中应当征收增值税的项目是（）。A歌厅销售饮料的收入B招待所订购火车票的手续费C企业销售货物时收取的价外包装费D保龄球场提供服务的服务费ABCD12.某企业2014年主营业务收入为3060万元，其他业务收入为140万元，本年共发生广告费支出56万元，则本年度税前可以扣除的广告费为（）。A56万元B384万元C320万元D64万元ABCD13.纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（）。A增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税B增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税C消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税D消费税、营业税、增值税、城市维护建设税、印花税ABCD14.企业收购另一家企业的股权，以实现对被收购企业控制的交易，属于（）的重组形式。A企业法律形式的改变B分立C股权收购D合并ABCD15.下列支出中允许在所得税前扣除的有（）。A未经核定的准备金支出B赞助支出C企业被银行加收的罚息D税收的滞纳金ABCD二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.企业从事下列项目的所得，可以减半征收企业所得税的有（）。A林产品的采集B远洋捕捞C花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D海水养殖、内陆养殖ABCDE2.下列选项描述正确的是（）。A补充养老保险费在不超过职工工资总额5%标准内的，准予扣除；超过部分，不得扣除B补充医疗保险费在不超过职工工资总额10%标准内的，准予扣除；超过部分，不得扣除C企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，超过部分不得扣除D企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分不得扣除ABCDE3.下列各项中，应计入消费税的应税销售额的是（）。A向购买方收取的增值税销项税额B因销售应税消费品向购买方收取的包装费C因销售应税消费品向购买方收取的手续费D因销售应税消费品向购买方收取的优质费ABCDE4.企业所得税法认定居民企业的条件有（）。A依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内B依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C依法在中国境内成立的企业D在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企ABCDE5.下列（）行为的销售额应该在6月份纳税。A纳税人于6月20日采取直接收款方式销售货物，当天取得了索取销售额的凭证，并将货物单交给了买方B纳税人于6月20日采取分期收款结算方式销售货物，销售额为200万元，合同规定分两次收款，收款日期为9月20日和12月20日C纳税人5月30日采取预收货款结算方式销售货物，6月15日发出货物D纳税人6月赊销商品，商品未发货，但已经开具发票ABCDE6.在确定增值税纳税申报表中的本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有（）。A用于福利的外购商品进项税额B对外赠送货物的进项税额C简易办法征税货物的进项税额D非应税项目货物的进项税额ABCDE7.某酒厂（一般纳税人）用自产的散装粮食白酒3吨从农民手中换取玉米，并开具收购凭证。针对上述情况，下列描述正确的是（）。A该业务为销售业务，应计算消费税B该业务为销售业务，应计算销项税额C该业务为购进业务，可抵扣外购玉米的进项税额D该业务为购进业务，不能抵扣玉米的进项税额ABCDE8.某工厂（一般纳税人）2014年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕收并验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金为3.4万元，当月通过认证，6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元（无同类产品售价，成本利润率为10%），8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（）。A5月份进项税3.4万元B6月销项税8.5万元C6月销项税9.35万元D8月进项税3.4万元ABCDE9.下列各项中，属于消费税征收环节的有（）。A.进口B.零售C.批发D.生产ABCDE10.下列行为属于视同销售行为的有（）。A增值税纳税人外购糕点送与职工作福利B增值税纳税人将自产糕点送与职工作福利C增值税纳税人外购设备投资给其他企业D增值税纳税人将自产设备投资给其他企业ABCDE三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.增值税纳税人销售已经使用过的设备不征收增值税。（）对错2.个人独资企业应缴纳企业所得税。（）对错3.纳税人在销售货物时价格明显偏低且没有正当理由时，由主管税务机关按税法规定的方式核定该货物的销售额。（）对错4.运输业属于增值税征税范围。（）对错5.增值税的销售额应包含销售时收取的价外费用。（）对错6.消费税与增值税的计税依据均为不含增值税金的销售额。（）对错7.小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票。（）对错8.增值税的零税率实质上就是免税，即本环节的应纳税免于征收。()对错9.车辆购置税的计税依据不包含支付的车辆装饰费。（）对错10.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴纳书之日起15日内缴纳税款。（）对错11.提供劳务交易的结果能够可靠估计的，劳务收入应采用完工进度法（完工百分比法）确认收入。（）对错12.企业重组是指企业在日常经营活动中以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易。（）对错13.企业发生因为债权人的缘故确实无法支付的