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文档简介

会计基础_陕西信达会计培训计基础内部控制不相容岗位汇总一、货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：(一)货币资金支付的审批与执行;(二)货币资金的保管与盘点清查;(三)货币资金的会计记录与审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。二、企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：(一)请购与审批;(二)询价与确定供应商;(三)采购合同的订立与审核;(四)采购、验收与相关会计记录;(五)付款的申请、审批与执行。三、存货业务的不相容岗位至少包括：(一)存货的请购与审批，审批与执行;(二)存货的采购与验收、付款;(三)存货的保管与相关会计记录;(四)存货发出的申请与审批，申请与会计记录;(五)存货处置的申请与审批，申请与会计记录。四、对外投资不相容岗位至少应当包括：(一)对外投资项目的可行性研究与评估;(二)对外投资的决策与执行;(三)对外投资处置的审批与执行;(四)对外投资绩效评估与执行。五、工程项目业务不相容岗位一般包括：(一)项目建议、可行性研究与项目决策;(二)概预算编制与审核;(三)项目决策与项目实施;(四)项目实施与价款支付;(五)项目实施与项目验收;(六)竣工决算与竣工决算审计六、固定资产业务不相容岗位至少包括：(一)固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行;(二)固定资产采购、验收与款项支付;(三)固定资产投保的申请与审批;(四)固定资产处置的申请与审批，审批与执行;(五)固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。七、销售与收款不相容岗位至少应当包括：(一)客户信用调查评估与销售合同的审批签订;(二)销售合同的审批、签订与办理发货;(三)销售货款的确认、回收与相关会计记录;(四)销售退回货品的验收、处置与相关会计记录;(五)销售业务经办与发票开具、管理;(六)坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。八、筹资业务的不相容岗位至少包括：(一)筹资方案的拟订与决策;(二)筹资合同或协议的审批与订立;(三)与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行;(四)筹资业务的执行与相关会计记录。九、成本费用业务的不相容岗位至少包括：(一)成本费用定额、预算的编制与审批;(二)成本费用支出与审批;(三)成本费用支出与相关会计记录。十、担保业务不相容岗位至少包括：(一)担保业务的评估与审批;(二)担保业务的审批与执行;(三)担保业务的执行
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