一家招商局国际有限公司的财务制度设计.docx

一家招商局国际有限公司的财务制度设计第一章 总则第一条 为实现招商局国际有限公司总体战略目标，构建具有招商局国际特点的财务管理模式，加强和完善招商局国际有限公司财务管理及监督机制，依据有关的法规，参照国际惯例，制定本制度。第二条 本制度适用于：招商局国际和其下属公司。招商局国际有限公司的参资企业参照本制度执行。 招商局国际有限公司的下属公司包括：全资附属子公司、控股子公司、有管理权的参资公司和代理公司。招商局国际的参资企业是指招商局国际有限公司拥有股份但不控股和不参与经营管理的公司。第三条 招商局国际实行稳健的财务战略，主要通过优化现有资源的配置，依靠利润的累积作为基本的资金来源，实现招商局国际财务绩效的稳定增长和资产规模的平衡扩张，且在有效控制财务风险的基础上，利用招商局国际自身优势和外部市场条件，促进招商局国际财务绩效和资产规模的快速增长。第四条 招商局国际建立财务模型，具体量化反映招商局国际财务战略的要求，并根据实际情况进行动态调整，充分发挥财务模型在招商局国际财务分析报告、财务风险监督与控制、财务决策等方面的作用。第五条 招商局国际财务管理工作的总体目标是：保持招商局国际良好的财务状况，实现安全性、收益性与流动性的统一，保障招商局国际持续、健康地发展。第六条 招商局国际财务工作应遵循的基本原则：（一） 成本效益平衡的原则（二） 收益风险均衡的原则（三） 短期与长期利益相结合的原则（四） 集中管理与分级授权相结合的原则（五） 结果导向与过程管理相结合的原则第七条 招商局国际财务工作的基本方法是：合理运用现代管理理论和技术，构建具有招商局国际特点的财务组织、决策、控制系统，充分发挥各级管理人员的责任感和积极性，优化管理流程。改进招商局国际的财务管理。第八条 招商局国际财务管理实行“重点集中、分级管理“的模式，招商局国际的财务会计制度、财金政策、资金的筹措与调配、各类投资及资产处置、整体财务风险的控制、收益分配等重大财务事项由招商局国际统一决策和管理。其它财务事项实行分级管理。第二章 财务组织管理制度第一条 各公司须设置财务机构，配备财务机构负责人和其它财会人员。第二条 各公司财务机构负责组织本企业的会计核算、实行会计监督，负责实施财务管理等方面的工作。参与本企业重大经济问题的分析和决策。第三条 各公司应建立健全财务人员岗位责任制，各公司财务部门要每半年或者一年进行一次岗位责任制执行情况的检查和考核，及时总结经验，并加以修订和完善第四条 财务人员工作岗位一般可分为：财务主管、出纳、财产物资核算、资金核算、收入利润核算、总账报表、稽核、财务预算、筹融资金、资产管理、综合分析等等，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、财会档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，会计不得兼管出纳工作的现金收支、有价证券保管等职能。第五条 财务人员工作岗位应当有计划地进行轮换第六条 各公司财务人员的任用应当回避制度第七条 各公司财务人员还应积极参加其它各种形式的培训、学习，包括接受培训和自学。第八条 财务人员的职权范围：（一） 有权参与本企业计划规划、预算编制、定额制定、对外经济合同签订，参加有关生产、经营管理会议（二） 有权拒绝办理违反制度的财会业务，对违反财务制度的财会业务应立即制止和纠正。制止和纠正无效的，应向公司负责人或主管部门报告，若该报告没有得到重视，可越级上报。对违规违纪操作知情不报或默认纵容的，财务人员对违规行为造成的后果有一定责任（三） 有权要求本公司有关部门、人员提供财务会计工作有关的情况和资料。（四） 财务人员有权监督、检查本企业有关部门的财务收支、资金使用和财产保管、收发计量、检验等情况，有关部门要如实反映情况第九条 各公司各级负责人和有关人员要支持财务人员履行工作职责，充分保障财务人员的职权不受侵犯。第三章 财务管理制度基础第一条 各公司须建立健全有效的内部会计控制制度，并保证其有效实施第二条 各公司内部会计控制应约束公司内部涉及会计工作的所有人员和涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节第三条 内部会计控制应保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不兼容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督第四条 内部会计制度的内容包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制第五条 各公司财务部门以政府的政策法规、招商局国际的规章制度等为依据，定期或不定期对本公司及下属公司的财务工作进行检查和监督第六条 每次财务检查须明确检查内容。制定具体的检查计划，认真组织，保证检查工作的质量，对检查过程发现的问题应提出具体的整改措施，在一定期限内保证落实第七条 当公司长期亏损、前景欠佳或章程规定营业期限届满或章程规定其它解散事项出现时，各下属公司可向招商局国际申请进行清算。若公司不能清偿到期债务，被依法宣告破产的，由当地法院依照有关法律规定对其进行破产清算。第八条 各下属公司财务部门须按有关规定，参与清算过程，加强对清算公司的监督管理，保障招商局国际应占权益。第四章 资金管理制度第一条 各公司原则上不得进行短期投资业务。有关公司从事短期投资业务必须招商局国际批准后方可进行，并且严格控制在核定的额度内第二条 各公司不得以任何名义和形式搞帐外投资，任何人不得以个人名义持有公司购买的长期基金、债权、股票等，公司投资的长期基金、债权、股票等应取得具有法律效力的凭证文件，统一交公司财务部门管理第三条 各公司之间，原则上不得互相拆借资金。如确为业务所需，必须报招商局国际财务部批准第四条 各公司可利用金融工具，防范金融风险，降低资金成本，优化债务结构来筹集资金第五条 各公司在缴纳所得税后的利润，须按公司所在地的政策法规进行相关的利润分配事项第六条 各参资企业的董事会在制定利润分配方案时，我方派出董事应充分传达招商局国际的利润分配取向，维护招商局国际的利益第五章 预算管理制度第一条 招商局国际财务预算的编制实行自下而上和自上而下相结合的方法，预算编制的程序如下：（一） 每年10月上旬，根据招商局国际总经理办公会确定的预算编制方针，招商局国际财务部起草预算编制指引，并下发各下属公司（二） 各下属公司根据招商局国际预算指引的要求，组织本单位预算编制工作。各下属公司按照预算编制指引，根据单位的实际情况，按收入预算成本费用预算投资预算现金预算资产负债预算的基本程序，自下而上地编制本单位的预算（三） 每年11月上旬，各下属公司将编制好的预算草案经本单位负责人签署后上报招商局国际财务部（四） 招商局国际财务部会同其它有关部门，对各下属公司上报的预算草案进行审核并提出调整建议，报招商局国际总经理办公会审定（五） 招商局国际财务部根据综合平衡结果，于12月上旬编制招商局国际总体预算草案，报招商局国际总经理办公会批准（六） 次年1月初，由招商局国际对下属公司财务预算的主要指标进行批复，正式下达执行。第二条 每年7月，招商局国际总经理办公会对上年度的财务预算进行评估。各下属公司如果发生重大变化，须调整预算的，应向招商局国际提出书面预算调整报告，经招商局国际总经理办公会批准同意后，可以调整有关指标第三条 各公司应由公司负责人、财务部门、企业管理部门、业务部门等组成预算管理小组，每月对预算执行情况进行定性和定量的分析、检查，以保证预算的完成第四条 各公司须在月度报表分析中对预算执行情况作简要分析，并每季度以预算执行情况分析报告的形式上报上级公司财务部，详细汇报公司执行预算的情况、差异形成的原因以及准备采取的措施等具体内容。第六章 财务分析制度第一条 各公司须建立健全财务报告制度，按规定时间编制和上报财务报告第二条 各公司总经理和财务负责人，对财务报告的真实性、完整性、及时性负责第三条 各公司不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告第四条 财务分析报告，主要对本单位的经营和财务的未来发展趋势进行定量及定性分析，分析说明公司在生产经营中对财务状况发生重大影响的事项，以及对企业未来财务状况与经营成果进行合理预计等其它须说明的内容，