34 残疾人就业税收优惠税务资格认定管理.doc

3.4 残疾人就业税收优惠税务资格认定管理业务概述残疾人就业税收优惠企业税务资格认定是指由区、县级以上民政部门或区、县级残疾人联合会审批认定，以及按照规定不需要民政部门或残疾人联合会认定的，从事生产销售货物或提供加工、修理修配劳务的纳税人，申请办理减免税、退税之前，主管国税机关对其进行税务资格认定的业务。申请税收优惠的残疾人个人，应当出具主管国税机关规定的材料，直接向主管国税机关申请减免税。一、政策依据（一）国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知（国税发200767号）（二）财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知（财税200792号）（三）财政部、国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知财税1994第004号（四）国家税务总局关于印发税收减免管理办法(试行)的通知（国税发2005129号）（五）国家税务总局关于“两个减负”优化纳税服务工作的意见（国税发2007106号）（六）国家税务总局关于清理减并纳税人报送涉税资料有关问题的通知（国税函20071077号）二、受理部门及岗位主管国税机关办税服务厅综合服务类窗口文书受理岗。三、需受理资料（一）税务认定审批确认表1份。（二）取得民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，提交以下材料。1.经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具民政部门或残疾人联合会的书面审核认定意见及复印件。2.纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）。3.纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录。4.纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证。（三）不需要民政部门或残疾人联合会认定的纳税人以及因认定部门向其收取费用直接向主管国税机关提出减免税申请的纳税人，提交以下材料：1.纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）。2.纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录。3.纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证。（四）提供有效的残疾职工的身份证、残疾证及复印件。（五）税务登记证（副本）注：相关表格到主管国税机关办税服务厅领取或通过互联网登录青海省国家税务局门户网站下载相关表样，网站地址稽查执行岗。四、工作流程提出申请纳税人文书受理岗受理审核领取税务认定通知书纳税人五、办理业务要求（一）符合福利企业条件的用人单位，安置残疾人超过25%（含25%），且残疾职工人数不少于10人的，在向税务机关申请减免税前，应当先向当地县级以上地方人民政府民政部门提出福利企业的认定申请。（二）适用于生产销售货物或提供加工、修理修配劳务取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托外单位加工的货物取得的收入。（三）纳税人实际安置的残疾人员或在职职工人数发生变化，但仍符合退、减税条件的，应当根据变化重新申请认定和审批。（四）纳税人因残疾人员或在职职工人数发生变化，不再符合退、减税条件时，应当自情况变化之日起15个工作日内向主管国税机关申报。（五）缴纳增值税或营业税的纳税人应当在取得主管国税机关审批意见的次月起，随纳税申报一并书面申请退、减增值税。（六）建立残疾人专门管理台账（七）享受增值税和营业税税收优惠政策业务的单位，可自行选择退还增值税或减征营业税，一经选定，一个年度内不得变更。（八）纳税人报送的材料应真实、准确、齐全。（九）纳税人退还的增值税的具体限额最高不得超过每人每年3.5万元。六、承诺时限本涉税事项自受理之日起20个工作日内办结。七、实务标准化操作示范第一步：申请纳税人持填报的税务认定审批确认表和申请资料，到文书受理岗申请办理残疾人就业税收优惠企业税务资格认定手续。示范如下：税务认定审批确认表纳税人名称西宁金川贸易公司纳税人识别号630102226683303税务认定、确认事项税务认定审批确认表联系电话8123456纳税人申请意见：申请享受残疾人税收优惠资格经办人： 陈海峰 法人代表（负责人）： 李海 纳税人（签章） 2008 年 2 月1 日 2008 年 2 月 1日 2008 年 2 月 1 日 纳税人取得其他部门的业务许可和认定证件情况证件发放部门证件名称证件字号发放日期民政厅社会福利企业证书131654312008 年 1 月 1 日残疾人联合会安置残疾人员企业证书87967964642008 年 1 月 1 日民政厅残疾证复印件10份税务机关意见初审意见： 经办人： 负责人： 税务机关（签章） 年 月 日 年 月 日 年 月 日复审意见： 经办人： 负责人： 税务机关（签章） 年 月 日 年 月 日 年 月 日审批意见：经办人： 负责人： 税务机关（签章） 年 月 日 年 月 日 年 月 日注：本表适用于税务机关认定纳税人与纳税有关的资格；或者纳税人已经民政、科委等有关部门认定为具有一定资格，需要税务机关确认是否符合税收优惠条件等有关税收认定、确认时使用。第二步：受理审核文书受理岗接收纳税人提供的申请资料符合认定条件的受理后，制发税务文书领取通知单交纳税人。示范如下：税务文书领取通知单东国税领取字（2008）26 号纳税人识别号：630102226683303纳税人名称：西宁金川贸易公司受理文书名称税务认定申请审批表领取文书日期2008年2月21日受理部门：西宁市东城区国家税务局办税服务厅经办人： 马艳受理日期： 2008年2月2日纳税人： 办税人：领取日期： 注：1.纳税人递交资料时，受理税务部门核对无误后，在通知单上签章缴纳税人，纳税人领取文书时，由纳税人签章后交给受理税务机关；2.不予批准的税务文书，一律退还给纳税人，纳税人超期未领取的，视为纳税人自己放弃；3.本通知一式一份,税源管理部门留存。第三步：取得审批决定纳税人持税