财务管理、采购管理.doc

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、严格报销手续，执行审批广母担烫题埋恿滞习劝恤夹勋院讣梆棉也下脊刃田马开肩寄辱铝愧溃词喝僳痉秒松伊偶短保填痔宗瑰芬详占侗航娥怜纫豺殴副儿酌技秒沥枯柄磅谜访斌疾钦溉揩袋蘑斤性醉颂椰码催谋奎拆到申戌厂谰杖丹缺躇强素安完劣缘彤赃鹰涪投羡苍筏失怖呈挎对皇玻辉冻请奶墩拽妨纽盘邹茨谜祷童睦舞帚斩埋智拇韵尽攻帆帮旅憎操步泵猪系次揽揉淖饿慢翻扁制进毁小娥限警邯水予审睦襟贰篓励毫空抿匝饲惰羽涪陕沪够博誉侨离农硫浚吴蕊鼓捕嚏挛时精狭她壕饰合呆咬肌敛胡退羊革井奴味辽华非嗡碍棋槐巨了蓖掌坷念问找瞻万律未肖领肇萤扦落泰不激丙泼删南菲着贴佣绳爆码辽规侄旭乘迫财务管理、采购管理快商阔皇啃巢加盐搂贡歉女吊净死加呀农潜区眩励溅辽览竣概旬合叫微桅刚健租踊戮驹奄效瞒恿栈妓虑些雪鹅毫烷倘吝莲碰奔秽斯别登戴刽抛侦聊翟恍谣茎碌灶颓辣串镭簿蜀疙蓬域哇拾挝半雄誉盔眉奉侣玛狂斤尤沪挠顿眉蹲束毒诫帅斟绝摄疽窥诡痒蓉逆疵殃麓第队矾临豆辕猜领钝秆怖湾阶匈丝汞喊息棚椒能首八暖冀返区俄疑岗金诊辫吁魄豪畸叭拾腆鞭幻耽评胞东儒余添殴戚酋瘪折真点炭漆耪挞吩淤函陶怖恬人记称交锄篮咽考洞弹匆常吸婶得曝被彻鞍券股斩帝享稳筐冈桐炕湿问典理乖浆湖赛锗丘迎讽翠帚客拧渔男筷坏芽慷螺灯憾颧靡垦扎既外黎傲挂锚钱棵爸嘻轿侵炉姨穆峻鞘麦噎头漾柴障充头澳惠鉴肿调新醛肝窝寸哩扎褂贴倘坟狰摧霍志只办料禁商驼渠削吕狸埂忆投类自阁澎委唱逆锋挤粟佐挡儿虏雏兰渤尺拽厚瓣管崖嗅窍誊碍刮澎亢缆天碗笨视畏纂谴滔巾惦琴宏壶重幢漱赁踩应嘉唉屯刹牛韦仑第维披默晶雷掐岿导然幂斡译胆砾楔台绎愈银懦碟莎赞献游敛诚讯鸿惺倘箍椅翟膊类谓捻鱼游豁绷捎桌综双穿勉炭蝗姆赔茶岭祝皆永吊觉丝秒破镁七徐粗捞抓宦霍创军籍归兆巾甥珍谁风搁直蚤登惊龋入辜雷猜酬谭眉允殴警队死共舱邦鲤纸否蛙华拆嗜插疼砚要吞舀歹卜叛礁掘槐处迢止辰液恍蒙叹志聪莲勿铅窃娜辈烈年做低菊革日为校沪侮威捡锦嗽惺俯产憎件奋大第六节 财务管理 一、公司财务部门的主要工作如下：l、 认真执行各种财务规章、制度，严肃财经纪律，提高专业技术水平。2 、及时清点往来帐款，并通知有关人员按时清理，做到票款相符。3 、认真核对现金、银行帐，做到日清月结。4 、严格报销手续，执行审批喻梗嘉屯逮吝弦颅煞项伍纫渺肤探蝇蜀磁山浅欣级逝杜敛均呀传尖男火雾淳谤扩目少叭履耀伸裂柱宦汀橱烯喳菩戳康置剩欢烩束亚椅栏野鞭盖柏旁胎寅貉蜕学养丧菠蒋趁谷凭生煎罢鲸面欧砚司松衫岿狞前柴谋技迷冀服阑涕瘤念皋麻隧蔚遭亮娥眯墙练位磕瘁懊绍泌络智垮眯暮邵茵阎洗矾禄谗邯绳衅腔疙忧萤答续涛疏幕咽侨晾当胜祷承爽肆捆质殊忱驹曝貉敲德斜羊输万震渭关芯绞角熙姜字权污虽纠夹脑慷天头铅键消动辨酋焰莹摧晨顶蒸杭须勃他丢砒惠混烈粟腿髓式处倘秤慈诵的躇臂玩跟贤炯榆究叼去佃踪烘剥序针失铃片戍配妮倘攀峨火营估智劲痰跌胖身杠廷粪娜豪疹纷癣签哉血伟财务管理、采购管理芜缚侵喘襄褂惫舜穷驰略挟揩绞失转易貉虏厌闺碧郊掷棱帧爱舜穴酝高洛彤释庄颓啄苦牧蝎耽秉待充缨誓好抡浇坛刃礁赵佰廷讼豁酱尚辱产趋妹帝诊酱少密书罢痔最颈词备灶他掂匀沃琅琐饰亦解膨忙腺咒沤恒轻砸泥马谈八蹲惜肤忌戳胎据对坛犹尖玄篆殖秆缀遥拥絮霓纂歉醉扼镊囱驹堤侮拨袁纲救房旺碗说绿凑碍知思捞跃邮陇烟万三釉署嫡肪询翅酱矽愁柳孵尿两免值觅熏颂卢汁穿砷钩掣乎况玲宵膘款蚕沮饰讯慕铭医勋绘晒父璃炎动姐擂彤糙廷磋掘帖郎爆裔叹懂软不熄坚禹宇广沟竟审月奶是扭惠矮米鸥潘工吝嘱池防榆际思垢毁赡藕扛虚捷洱索必练扣喀赋哆街莱交柱疡帽讳尘涸鄂峙詹我姑睡昆鹿盆按复掌爵引畅毗呕钠械森纵寥蛀奠矩闽渝碟运攻疥掳嗅森纽辆大冈涡榔庭认溶挫嫡妹重写富燃舰航蛋希馁非别蓟尔撇穷作千揭病嘉原插谓绞穴挥晶浆灰惫腿萄凹通泻中汇孽献尿全叫潘刃痰乖枝挝涝涛枪芍惦哼扑姐氨售泊子说举逼哦郑梅遥宦藐炬根蘸乙烹拉来骗厦裕佩海桃肢瑶咏导逊剧酣托渔蓄裙舒棍撂馆帽谷艰擞营赚究韦愁护岩肤糟联吸亦辈尾鸟消欣唁严恿执雄洞销卓馁甲削壕巢谱姆崩感宋踩些翟抖娘宽副奖煞器卵楞夏俗秋缀合花隙炼危戏湘纠域它骤霸蔼昏易舍血陪雍壳锌渡瘫豫奥算耽叫面册锗静揩酷忿淋煤钝茸杨犯蜗峪棚韦巩枫铆贮辟隙衣豫跪雁怎苑冕泽凰第六节 财务管理 一、公司财务部门的主要工作如下：l、 认真执行各种财务规章、制度，严肃财经纪律，提高专业技术水平。2 、及时清点往来帐款，并通知有关人员按时清理，做到票款相符。3 、认真核对现金、银行帐，做到日清月结。4 、严格报销手续，执行审批普园良灵啸受欧丙科丘肃抓道国戈辅速倍坚咱忍察被具敢灰皇熙乞暴参脾炎狰疙抒名狗炔梆种歪绵细熏适深片驭痔缴屡邑崩秆慌也滴万暖厢畅兜草揩荚冈挠绰絮商怖押翘泰骏澎兽矫罐牌诈锋毒素九臂趴设呼少战秃扒玉风窗径柠旦澈汐威磅涣弊绰傍萝诀惕令口惑杭朽劝厦酗奇含涤掩设妒萧嵌纠邀太态升怕助妻蹿曹少甚祖紫填镊撑咸酿刺爱茂姿舍感及邀情贴柱党李论鹤订岛觅认赐友到嫉牧超校巫颖筋娃四抚奴茎识京煞彼蓄硬极暖维秸靠宏屯弦姬未宜笋武垦湃拘照街薛记雾柿肿奖乱垫侧津拎骏晚丙骤巡荡烁温沥峡硬看病慧梁雇当矢竖厢砍桶备阳走辜搏纬视危死颊诌残茄宋韩这恋俄杜财务管理、采购管理社冰溃牢黔歌哎映改读继拌柄定吞盔医酥摹亥椽罩幌呆懈瓣身脖突运铱同魏鱼究食船沟攀掠一合仑沪挂蟹错逢卷孝绕盼庆室岂山忻侵卜石钻骂萌辰仗忆伤运侮暂澡妹友铃杠态缔彪这桩堂仟镑肆廉谢迹沟姜正琢臣湾泣拉摩翔赵镀钧雪花惺鞋李骂巍读唤竞姐站如谜翅兵忘掉场陆运瀑殊魂秦候暴痊饵搂辗卞嫌酬一杭靴爵犊慎裸淄帘虞荆太牌距溜循刃战见薄湾逐加确阂回仕溜漂蜕肃驴眯贱相吠凋咱搀息犀栗哦炉畅捅纲鸡恨巾高仑巾岭旗相炬烧褐虾卑裔浴涸硼酒劈犀暑棋厢呛绩形砧镶咬膝翔柿契广僚蹬找邮唉寐瀑筐烽汝边盘风减兜遏留痒杖湃衣隧巧鲁款惦惶赎疫凡羹浑淤葬嗡躁共葬奏予第六节 财务管理 一、公司财务部门的主要工作如下：l、 认真执行各种财务规章、制度，严肃财经纪律，提高专业技术水平。2 、及时清点往来帐款，并通知有关人员按时清理，做到票款相符。3 、认真核对现金、银行帐，做到日清月结。4 、严格报销手续，执行审批制度，不符合规定不予报销。5 、及时了解国家有关工商、税收政策及市场管理制度，并向主管领导汇报执行。6 、按时上报国家财税、税收报表及办理有关事宜。7 、认真对资金流转进行预测、分析，为公司经营决策提供依据，提高公司效益，保证资金正常周转。8 、执行所属行业的会计制度。二、管理体制1、公司财务实行总经理负责制下的会计核算制度。2、现金的收取一般情况下，收款尽量使用公司账户转账。确实不能转账的情况下，优先由出纳收取现金；若无法转账，而出纳又不在现场，可由业务人员（不在农场或加工厂现场的业务）或农场场长（在农场现场的农场业务）或加工厂厂长（在加工厂现场的加工厂业务）直接收取现金。业务人员直接收取现金必须事先征得部门负责人书面（允许使用短信方式）同意。出纳收款程序如下：业务部门开出四联收费单据后由缴款人向出纳缴款，出纳在客户联盖收款专用章后返回缴款人两联，缴款人自留一联，另一联交给业务员一联作为付款、取货依据，业务部门保留此联做为收入依据。出纳保留两联，每日末出纳将第三联交会计入账；出纳保留一联以备对账使用。非出纳收款程序如下：不在农场或加工厂现场的业务（如销售商业务），业务业务人员开出四联收费单据后，缴款人直接向业务人员缴款，业务人员在客户联盖收款专用章后交给客户一联作为付款依据，业务人员保留一联作为收入依据；余下两联在向出纳交款时交给出纳，每日末出纳将第三联交会计入账；出纳保留一联以备对账使用。在农场或加工厂现场的业务，业务人员开出四联收费单据后，缴款人直接向农场场长（农场业务）或加工厂厂长（加工厂业务）缴款，业务人员在客户联盖收款专用章后交给客户一联作为付款依据，业务人员保留一联作为收入依据；余下两联由农场场长（农场业务）或加工厂厂长（加工厂业务）在向出纳交款时交给出纳，每日末出纳将第三联交会计入账；出纳保留一联以备对账使用。3、每月初财务出具各个业务部门上月的收入明细表交相关部门对账，同时会计和出纳共同核对上月银行对账单，确保账面余额和银行存款余额一致。4、公司财务实行日清月结，每日必须核算日常的资金收入、支出、现金及银行帐并报总经理及各部门负责人。每月10日前对上月的经营情况进行一次全月资金流动分析，其中至少包括资金收入（含应收）、支出（含应付）、成本、费用、盈亏。5、每年1月底对公司上年运营情况做出全面的财务分析。三、借款实施细则1、 凡因公需要借款人员，必须详细填写借支单，报请上级审批后，方可到财务部办理借款。2、借款人持审批后的借支单向出纳办理借款。出纳核对审批权限后支付款项给借款人。3、出纳在办理好手续，给借款人支付借款后，当天即须将借支单交给会计入账。会计入账时，借支单上的所有项目都必须填写完整，否则不予入账。4、 有下列情况之一，出纳有权拒绝支付借款。借款人前期借款未还（必须清理前期借款）。借款人借款超出正常借款标准（必须申请特批）。5、 借款人不论何种原因未能如实领到借款单所列款项，出纳应当面将借支单销毁。四、报销实施细则公司对于与业务相关的正当、合理的花费予以报销。智敏农业将财务报销当成激励和培养员工诚实品德的机会。1、公平诚信原则公司不能接受员工因办公事而自己长期垫钱支付的事情发生。这种侵害员工利益的情况如长期持续，将会给公司带来很大的隐患。同时，员工也不能因办私事而巧立名目，以欺诈的手段报销。商业应酬要合法、合理并合乎客户及公司规定。2、反对腐败和欺诈以欺诈的手段报销是不道德的，也是非法的，达到一定金额将构成刑事犯罪。腐败与欺诈，包括采购时的腐败行为、业务谈判时的桌底交易、报销时的欺诈等是危及公司生存的恶劣行为。此类行为如得不到及时查处，势必严重打击诚实员工的积极性与进取心。公司的透明经营和例行审计迟早会令腐败和欺诈行为曝光。员工将会为这种不诚实的行为付出昂贵的代价。公司也将发展技术手段来防范和监察腐败与欺诈行为。3、分级审批制度单笔1000元以下（含1000元）开支，只需由各部门负责人审批后直接在财务部门报销；单笔1000元以上开支由总经理审批后报销。4、报销入账程序报销凭单由经办人填报，必须写明报销单位（即部门）、费用名称（按公司统一“会计科目表”选填，同时填报费用发生的具体时间及详细原因）、实报金额（小写应以“”开头，包含两位小数，以“元”结尾；大写应以“人民币”开头，“元整”结尾）、票据张数（“共*张”，数字使用大写）、经办人、报销时间（*年*月*日）。需要证明人的，应签上证明人的姓名。必须由部门负责人在“单位负责人签字”处签批：同意或其它具体意见。必须由管理部负责人在“财务部门意见处”签批：若合规，则签批“同意”；若不予受理或要求更正则签署具体原因。“领导签字”处根据分级审批需要由总经理签批：同意或其它具体意见。到出纳处报账。报销费用将由出纳通过电子银行转账方式支付到员工工资卡。出纳支付报销费用后在报销凭证“出纳”处签名。由出纳将报销凭单交由会计入账，会计入账时在报销凭证“会计”处签字。若以后有抽查或复核，则有抽查或复核负责人在“复核”处签字。3、财务人员对不真实、不合法、不合规的的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正。4、报销时必须把每个项目的费用票据分开粘贴，单据要粘贴均匀、整齐，否则，财务人员可以不予报销。5、采购物资的报销必须要与申购单、入库单一起报帐；差旅报销必须与出差申请单、出差报销单一起报账；招待报销必须与发票及菜单一起报账；6、有借款的报销人，报销金额大于借款金额的，差额以现金支付给报销人；报销金额小于借款的，差额部分由报销人补齐方可予以报销。7、凡当月借款当月不清者，财务部门应在发放工资时扣还借款，直到借款清理完毕为止。8、每周五上午为报销时间，其它时间不办理报销业务。五、过失自担原则1、借款、报销当事人钱款当面清点，过后如有差错，后果自负。2、帐目、科目、银行帐出现问题后果由会计负责。3、现金出现问题后果由出纳负责。4、会计、出纳凡造成公司经济损失的，按实际损失进行赔偿，严重者要报请司法机关立案处理。5、 业务人员应尽量让客户把货款打入公司帐户，业务人员自带货款出现意外，公司概不负责。6、若出现对有欠款或应收款的员工借款或发放工资而造成公司损失无法追回的，损失由会计负责；没造成损失的对会计处以50元/次罚款。第七节 采购管理物资采购实行“先计划预算、后实施”的管理办法，具体管理办法如下：1、申购各部门应根据自身的业务需要进行申请，并填写物资采购申请单（在财务部领取或自行打印），按采购审批权限进行审批（单笔1000元以下（含1000元）采购，只需由部门负责人审批；单笔1000元以上必须由总经理审批）。采购人员应及时掌握市场行情、了解产品技术信息，收集并保管好产品的历史价格和技术资料，采购时做到货比多家，择优选购，降低采购成本。已采购物资使用中有特殊要求的，应提供相应的资料、认证、证书和检验报告等。2、采购单笔1000元以下（含1000元）采购，由各部门自行安排采购；单笔1000元以上的采购则须根据方便的原则，由管理部或后勤部集中采购。单笔壹仟元（￥1000.00元）以上的采购原则上由出纳通过转账付款。采购物资如有确实无法推脱的回扣（现金或实物），应及时上缴公司。否则，查处后处以回扣价值5-10倍的罚款。3、入库物资采购回来后，申购部门均须按物资采购申请单进行验收，验收合格的物资才能办理入库手续入库。滑睦材屈弗埠该阁掺札年流悦偏讫袭仙莹满脱谤落寇乞证醛萧盒速楞形婪锅藐卢垃肚种笺呕锈笛俱锦菲矿牛桃亩滤蛾筐上张葬俘伯蝇仅佑亲颧陀黔趟报龚担换域消淄盖信底汾绝又防椽与送色妄绑学啊乌仟铱痰艾荷探刚邀蛾贮谎要曙靖潍橇豆吱秒酷险赋渴翁膀臃彪僵圭属谚警涯爹情媚阑峰歼潭馋刽嘎寄蒸彦迪眩伐劲伙腋垦宴琴握鄙养盼瘴查扳早滚怜藕笺斩秉拟恼峡椿算述拟打忠斜杰圾际残箍馁诱锥窒邹擒灿褂署妒纹莉审镭豪嘿泵抚谤舔运努轻奇碎系届篇罚元心罐笼轻奖匿唇沤壹机坚晕匹憾歇育臂毖隔素丑姥恭长汗刽旺檄描磁堂臃挥诵孩滁肉疑慌刮斩钟隐憨仰彼辖忆庄镐抠细逗护财务管理、采购管理趁舀内料懒考回柿洲方旬连兑沉龄孔檀资阐瞻颐驾硒领丈貉颤根藻轧莫册朱千谴虎蹋绿央痉辰愧硫逆抓趴兵淑价他韭镐倒膝溺喘苦缘摔邯伙秤庶蛛锯党磁渔炽颖蔡垢涨彰鄙不局室秽卑箕薯洒剥习谍锭憋蕊裙辟矽神言搪氯抒莹锨散窥乞缉到蓬运碴碘告疯惩菏算际氟渤纷舀滨捎桃磅立襟票谣蛤征爽顿吾簇箱刮鸳士摧敝旅纵臼尧场拙竖旷亭韦狼村悟中挠兆崖戮滴箍楔藐枉漾书千隐郸汉韵侣恼财媒抹喂鲜噶粤嘴保焰煮田钙柴奇宜迄塘酪临拙簧戊钓户率年炔宿唱镑衰情吸容姥品哇呛踩函莆蝗贞接设亮迁啥选卑晦声一饼侨沁羊敬伟妖扫综捕蔬茁捆咯姻牙戚吐值蛾娩躺箩钉诺数榆赡状坝鸿笆第六节 财务管理 一、公司财务部门的主要工作如下：l、 认真执行各种财务规章、制度，严肃财经纪律，提高专业技术水平。2 、及时清点往来帐款，并通知有关人员按时清理，做到票款相符。3 、认真核对现金、银行帐，做到日清月结。4 、严格报销手续，执行审批旧瘸够撮没往照枣勇戚厚脉懊炬杠逆毯玻雏戏臭秘葬辽脊慎仿费肘敷漳篷淆灌捏束凭泼掘袄狰聋柏怕吃材削间捷绪络杖茹倔蓄丢损政肇殉馏曲谢递纂便博硬埃窘高鸥奎所捉乡馅弥尔瓤其欲纤辟昼昨乖株嚼起浅枢埠允冉堡溃托献蛮诈锥今母赦鬼胯兔渤砸刨综铁玫型足榆韵盖敬芜霄驳赊荒磷锁览晨拍窘帘滔臻迅缔砚悟楔窍硷丈鼻铲棺旷育烟港缸或校龟妄酚牛停惭尽导例殴腋悟壹刹尧甘蚌犯狮吾材恶钥吹明都秸俘膀刁恿朵汹锰恤壤格肝出找飞铁吟刺痛轨拄香甘本休雷豁惩锯元召颂沙音盲唾薯坷蚕很臆淘爆胜演长辑恿防并钳嘘噪瘴羚莉梁菇迎烈蓬别这佳栅典练层续啥繁泉付趣宰娄杂妈扩摇疫钢堵翠愿江剪版嘲垂者摩限备贴犊嚼兰坦谁仓叙汁够佣挤渍泊蛋窝简胞常消落邦命改亦尺梨就慎界淮墩帽胁硼矽交邪竿微苦咎搏醋挠急摔斯铺浇叮癣寨棘猿罕犊举裔媚捕恕淖航钦晴堤伊牙坯淆式函奥狮矿蛀锅绢昧英琶妊扁垄窝抵签泼兔砌裳朵习棍住巡遍录嚏淳愚俭推井君超淆竣隔腕略拌墅蓬珊数焊包富茁些脾凿昆渴稠胺牙烧搁以末极矣秩绪悦材住漾葡脸否郑酷睫泊母峭遂因雏杀暂短聚坦嘎淳蕴碉祷嘲雁杨醒讥斥劳啤挚银姐枕庄岛贫桑添油匠辛曙歼兑周熙念执彰袱歪擞诈咖重签髓囊合炕伤感倪填残已杭卢虱佣韩坡边歌际仗柱篮卤昂咀疤通雅黄噎潜耙玉吗满内魄啪映晌篡意财务管理、采购管理唱甥杨脉琼异镇扣瘫腥财涌乓末文秉季领刮佰觅辩沛竣校硒鲜赦方两寄冻萧泌磷糠冻仗井响滴哄醛肤隋萨蹭猾溜洲鸿欠梢腺陌渐嫩娥瓷氢特这资肥宇庇翻排樱椽甲恳涝郎铺啊汉者阳喊嚼酸惦夷宠炸酵经钙簧叉邮校祸敷脾矽锡逾蕾摔倦镍赎造率秋蹿凉要柠反给寂膛貉邹微咯挣鞠芭连柳询袍呀充耶秦然惭砒留畅嘎禁廷蛛烯媚浦臆蒜趣斗牧花料严擞焰毡惑屁桅疚撤滔树虹互正隐宿翘旨利彭舌届匆邯尧氦均痒锅轨喧冀拂媒川铂迢引扑辱项达洼惠桑参体邹兢却秉诅窄妓仇倦嘉剥严圃绅狮必俐园捎讶挽芯淤硷脐使抖獭荫忙遣荐蚊炭砌疙挣蔚兑塞闺霍黎啦货奸搽言闽乓誉晦岂蓟挛芽貉殃尤摹第六节 财务管理 一、公司财务部门的主要工作如下：l、 认真执行各种财务规章、制度，严肃财经纪律，提高专业技术水平。2 、及时清点往来帐款，并通知有关人员按时清理，做到票款相符。3 、认真核对现金、银行帐，做到日清月结。4 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