浅谈ERP系统对制造业内部控制的作用.doc

浅谈ERP系统对制造业内部控制的作用ERP系统是企业实行有品质内部管理的一项重要的工具，是企业管理达到系统化、完整化和全流程化的保证。企业可以借助ERP管理系统，集合和规划企业内部各项资源，实现资金流、物流、单据流和物流的统一，并通过有效的预警机制，将企业的财务管理转化为事前管控，实现对企业各项业务的内控管理。下面本人想从进销存管理和资金管理谈谈ERP系统对内部控制的作用。一、对采购环节的管控。采购业务，作为企业进销存的进口管理，是资金流的起点，资金的流出能否带来相应效益，同时能降低采购成本，对企业来说，是保持竞争力的根源。因此，对其进行有效的管控，其重要性是显著的。在实际业务中，ERP系统对采购环节的管控主要体现在几个方面：1、对采购的需求控制。采购部门的采购业务执行来源于生产部门和仓管部门的需求，因为材料的采购主要用于库存备用和实际生产，建立在实际需求的采购可以有效避免盲目采购和库存的积压。在实际的业务中，主要是通过需求流转的方式，传递采购需求到相关的采购部门。2、对采购的供应商和采购价格的控制。通过供应商的评级选择合理的供应商，并合理管控供应商和材料的价格，从而降低生产材料成本，避免人为主观选择供应商；3、对采购付款的控制。设定供应商的付款方式和付款期限，从而确定采购的付款时间，形成相应的采购付款计划，可以让采购付款的资金流做得更加合理。二、对库存管理环节的管控。库存管理，也是ERP系统一个非常重要的环节。合理控制库存、准确确定安全存量和实时存量，是库存管理的关键，同时也是提高仓库管理水平和管理效率的保证。1、合理的库存是体现采购准确与否的关键，是企业是否会被占用资金和花费更多的库存管理费用的重要因素，控制库存可以通过采购环节控制，在ERP系统中，管理者可以实施查询库存量，并与实际生产相对照，对比库存是否合理；2、对安全存量的控制，则是仓库管理的重要方面，合理的安全库存是生产有序正常开展的的重要因素，没有适当合理的安全库存，会导致生产的滞后，从而影响到交货和销售。而通过生产和销售的合理分析，在这样的基础上设定安全存量，能够为企业采购环节和仓库管理提供必要依据；3、实时存量的控制，可以让管理者和仓管实时掌握库存数量，有利于销售订单和盘点的准确性。三、对生产管理环节的管控。生产，企业是将材料和劳力转化成为产成品的过程，对生产过程中的管控，特别是产成品的材料管理，对于成本的控管和利润的创造具有至关重要的作用。1、在保证BOM表的完整性和准确性的条件下，可以准确确定材料领用的数量和损耗率，对于超出BOM表的超领数量，在ERP系统正常的领料程序是通不过的，需要通过特殊的审批程序，这样就可以有效控制材料成本，避免材料的浪费；2、可以清楚核算生产线上的材料数量，通过实地盘点来避免应浪费材料。很多企业管控不严格，生产线上因个人原因造成材料的不良或者浪费，私自瞒报，同时应内控管理的盲点，就很容易给个人留下材料的挪用的空间。实行ERP系统，可以实时查询现有生产线上的材料，从而解决该环节的薄弱点。四、对销售环节的管控。销售业务，是进销存的出口管理，是企业资金流实现的最后环节。企业只有存在销售和回款，才是实现资金流的完整过程。1、销售管理的控制，可以通过控制产品的销售价格和销售策略，在ERP系统中实现产品标准价格的统一，对客户的实际销售价格可以通过客户的产品价格的设置来实现，并通过实现申请设置实现，未经申请不得修改。事前的申请和设定，可以保证销售价格的统一管理，避免销售价格的随意变动，造成销售价格多样化和临时突变性，不利于企业对销售价格的管理。2、销售回款的控制，在ERP系统实际是对每个客户销售回款政策的设置，分别确定每个客户的信用天数和信用总额，对于超出信用政策的销售业务，系统自动跳出预警，提醒操作人员，该客户的销售业务已超出既定的政策，并需要特殊的审批程序方能通过。五、序号的管控。在ERP系统，对产品进行序号的管控，可以明确清楚知道该单项产品的入库日期、销售日期和所销往的客户，其作用是显而易见的：1、避免产品的区域串货。通过序号管理，可以对产品的销售区域进行有效管理，通过序号的反馈，企业可以明确知道该序号的产品的销售区域，是否发生产品的串货。2、售后服务的管理。企业要做好客户关系，售后服务是一个非常重要的方面。通过序号，可以准确知道产品属于哪一客户，该产品是否还在保质期内，并将该信息及时反映给客户。总之，ERP对于制造业企业的作用是很大的，特别是在进销存的管控方面，其作用基本可以贯穿实现资金流全过程，从采购业务的资金流出，到物资的验收入库和投产，到生产的管理和完工入库，最后实现销售业务和款项回收，在整个过程中，企业借助ERP系统，事前设置相应的管控基础信息和预警机制，在条件