税务会计复习二答案.doc

试卷二：一：单选1、A 2、C 3、D 4、C 5、A 6、D 7、B 8、B 9、C 10、A二：多选1、ABD 2、ABC 3、BCD 4、BCD 5、BCD 6、AB 7、AC8、AD 9、BC 10、CD三、判断1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、四、计算1、解：（1）饮食服务收入按“服务业”征税：180*5%=9(万元)（2）住宿服务收入按“服务业”征税：300*5%=15(万元)（3）网吧收入按“娱乐业”征税：70*20%=14(万元)（4）台球馆收入按“娱乐业”征税：35*5%=1.75(万元)（5）美容美发、中医按摩收入按“服务业”征税： (16026)*5%6.7（万元） 该公司2010年应纳营业税9+15+14+1.75+6.746.45(万元)2、解：（1）月工资薪金所得2500+2000-100-50+54355（元）2011年1-8月：(4355-2000)*15%-125*81826（元）2011年9-12月：(4355-3500)*3%-0*4102.6（元）2011年工资所得应纳个人所得税=1826+102.6=1928.6（元）（2）小说稿酬应纳税=(40000+30000)*(1-20%)*(1-30%)*20%=7840 报刊稿酬所得5000*(1-20%)*(1-30%)*20%=560（元）稿酬所得应纳个人所得税7840+5608400（元）（3）1-4月租金应纳税(3000-800)*10%*4880（元）5月份租金应纳税(3000-800-800)*10%140（元）6月份租金应纳税(3000-800-800)*10%140（元）7月份租金应纳税(3000-800-200)*10%200（元）8-12月租金应纳税(3000-800)*10%*51100（元）当年租金应纳税880+140+140+200+11002460（元）（4）王某当年应缴纳个人所得税总额 1928.6+8400+246012788.60（元）3、解：（1）购进货物：借：材料采购 50 应交税费应交增值税(进项税) 8.5 贷：银行存款 58.5（2）销售货物：借：银行存款 234 贷：主营业务收入 200 应交税费应交增值税(销项税) 34（3）销售货物：借：银行存款 3.51 贷：主营业务收入 3 应交税费应交增值税(销项税) 0.51（4）零售货物：借：银行存款 36.27 贷：主营业务收入 31 应交税费应交增值税(销项税) 5.27（5）无偿赠送：组成计税价格=3*(1+5%)(1-30%)=4.5(万元) 应纳增值税=4.5*17%=0.765(万元) 应纳消费税=4.5*30%=1.35(万元) 账务处理：借：营业外支出 5.115 贷：库存商品 3 应交税费应交增值税(销项税) 0.765 应交税费应交消费税 1.35（6）非正常损失： 进项税额转出(1.593-0.593)*17%+0.593(1-7%)*7%=0.215 账务处理：借：管理费用 3.808 贷：库存商品 3.593 应交税费应交增值税(进项税额转出) 0.21