审核教帐手册.doc

审核作业指导书 审核工作内容包括：每日订购单的审核、每日员工计件工资的审核、每月员工计件工资的审核、成本决算表的审核、每月人工请款、每月贸易部的运费分摊。一、 订购单的审核主要是数量及单价的审核：1、 一份订购单首先要看其订单号、品名、规格（看制造单或库存表）、物料类别（看物料分类表）、订单日期、交货日期、有关注意事项是否正确；2、 审核数量：审核正常订单的数量要严格按照库存表的需求量（可以以制造单做参考因为大部分制造单上的订购量与库存表上的需求量相等），有时订单量（本订单需要采购量）与库存表不一致要以库存表为准（因为该物料仓库有库存不需订购那么多），有时订购单上写的数量与库存表上的需求量不一致时是因为有的物料厂家要求最低订购量时就以厂家的最低订购量为准（厂家最低订购量各厂家上有写），在正常的订购量后有加上一些数量那是补换料量（数量为该订单量的3%以内），有时候由于客户的要求或一些原因需要修改规格或数量时要以修改后的规格和数量为准（规格和数量企划部有通知过来看通知就可以）；3、 审核单价时要打开该物料厂家的工作表，然后输入该物料名或规格进行搜索，搜索到时看一下该物料是不是订购单上所写的如不是按回车键直到搜索完一遍为此：（1） 找到了看一下单价是否一致，一致就可以了如为不一致要去总务部林海萍处那边找调价表看是否有做该物料的调价表：1有如为降价就可以通过如为涨价则必须由王副总的签名确认后才可以通过；2如在调价表上没有找到的有两种可能一是漏做了该物料的调价表二是该物料的单价采购员写错了（这个情况要问采购员是什么原因并做异常表反馈给相关部门）；（2） 搜索完一遍找不到为新物料则要去总务部林海萍处那边找新物料单价表：1有做新物料单价则可以通过；2如新物料单价表上没有的要求采购员做新物料单价表并做异常表反馈给相关部门；3对新物料的单价要进行审核，比如PVC袋有按规格大小来确定单价的如原先有物料为12CPVC袋38*36的单价为1.05元/PCS，则规格比它小的则单价一定小于1.05，在制定此类新物料单价时可以以该单价做对比看新物料单价是否合理，认为不合理的要求采购员说明具体的情况及原因，然后做异常表反馈给相关部门进行处理。二、 每日员工计件工资及每月员工计件工资的审核：1、 审核时先看每个员工的当日总工资是否符合标准工资（品检的正常工资为8小时18元为标准，针车的正常工资为8小时20元为标准，虽有效率差但不能偏离标准太多）；2、 有异常的通过数量及单价上去找原因是数量乱报还是单价制定得太高或是计时不合理；3、 数量的审核是以每日的产量表为依据核对数量是否相同，相同则可以不相同则为错误；4、 单价的审核是以每个工序的工序号为依据核对工序号是否一致，一致为正确不一致为错误；5、 如果是计时的原因比如计件数量在正常的8小时完成的话那么如果没有加班还有计时的为不合理现象；6、 以上几种原因都没错的，员工的每日工资仍然还是很高的要做异常表反馈给杨副并做追踪；7、 每月员工计件工资的审核主要是看该扣款的有没有扣及有关数据的由来有否依据。三、 成本的审核要做以下工作：1、 首先看该款产品的毛利率是否正常，可以通过打开毛利趋势图来看（毛利趋势图在H：盘），对比以前所做的毛利率；2、 如为不正常的毛利率，可以从以下几点来查找原因：（1） 首先是成品单价是否正确（它的正确性可从成本决算员的客户订购单上可以看出来或对比以前的成品单价）；（2） 成品单价没有错时则从成本的构成来查找原因：1物料成本这一块，看物料单价有没有错或是否有涨价及降价（一般是看物料有变价的物料是否有做修改），物料数量的审核看每PCS用量是否正确；2人工成本：主要是看单位人工成本是否有异常，正常情况单位人工成本不会变除工序单价有变化，有变化的核对人工计划金额表即可；3管销部分成本：首先主要审核车间的工时是否正确，因为工时是分摊管销的依据，可以通过做每PCS工时统计来反映出来，统计工时是按月统计，统计时按客户的不同分类把每款产品的品番相同的工时统计在一起对比，对比有异常的要查找原因，正常情况差异率为5%以内，差异率太大一般为车间统计错或为新款产品或是IE课的计划金额表有错误，如是车间的统计错误及IE课的金额表有误则要求进行修改并把有关情况反映给相关部门副理进行处理，如其它都正确差异率为负的太多证明车间的效率有很大提高可以做人工单价调整的依据提供给相关部门；其次是运费等的分摊情况一般是以箱规为标准计算，主要审核公式有没有错，有错的可根据成本作业指导书上的公式修改或跟成本决算人员讲。3、 以上几点都没有错的可以画毛利趋势图：（1） 要按客户的分类先打开该款产品所在客户的文件夹，然后按该款产品的品番进行搜索，搜索到打开该文件工作表（它通常包括按年分的几个汇总毛利率工作表和一个毛利趋势图工作表）；（2） 首先切换到汇总毛利率工作表把成本中的总成本及毛利两项数据复制到该月该周的空单元格中（该单元格已设有公式）；（3） 接着切换到毛利图趋势图工作表中进行制作毛利图，在毛利图的上方有个表格是显示该种产品的所有毛利率，它是与前面的汇总毛利率工作表有关联公式已设有不须改，只要汇总毛利率工作表中有数据则在该表中就会显示出毛利率，然后把毛利趋图上方表格的毛利率数据关联到毛利趋势图上则会在毛利图中画出相应的图形；（4） 毛利趋势图的制作它可以一目了然地看出该产品盈亏的走势；工时的统计可以对比相同产品之间的效率是否有所变化，变化的合理性也可以反映工时是否有节约，可以通过每PCS工时的高低来反映车间效率的高低相应的可以调整人工成本单价；4、 物料成本异常表的制作：（1） 按周对成本中物料的耗率超过3%的成本单列出并把耗率超过3%的物料列出数量分为三种：人为补料量、自然补料量、换料量体现，相应的报废率反映出来，相应的报废金额反映出来，然后备注是哪个部哪个课做的单；（2） 表格的说明部分（本周订单生产异常的总体状况）：1本周有多少款为亏损分别为哪些客户的哪些单，亏损金额多少及占本周订单的比重和有关原因的说明；2物料的耗率超过3%的有多少单占本周订单的比重及报废的金额，说明一下有关报废率相对来说比较高的及报废金额比较大的物料；3根据情况提一些有关的建议。5、 每周物料成本决算异常表在每周的周五下午下班前发给相关部门，每周订单的成本亏损单在周六早上开会时发给相关开会人员，对有关各课的物料耗率的状况及相应的原因在当周进行检讨，检讨后要对检讨的内容进行跟踪；亏损单成本的分析要让相关部门及人员知道该单为什么为亏并找出原因避免以后再亏，对检讨的原因进行跟踪。四、 每月人工请款：（分周进行人工请款核算由订单号及相应的金额两项来反映）1、 每周的人工请款时先把该周所有订单号列入每周的人工请款表中，然后把每款产品的人工金额输入到人工请款表中对号入座；2、 输完金额后要看是不是有跨月请款过（从人工成本汇总表的文件夹中去查对），有则要输入到人工请款表中把它从该单的总人工金额中扣除。3、 每款的人工金额及跨月请款情况做好后，再把订单号及相应的人工金额复制到正式的人工请款表中，复制时把没有涉及到跨月的部分复制到本月上线本月下线这一列中，再把涉及到跨月的部分复制到上月上线本月下线列中；4、 每周的人工请款完后，月初把所有属于本月的每周人工请款数复制到该月的汇总表中，然后进行升序排序，排序完后就可以了；5、 每月人工请款表中的本月上线下月下线数根据车间的进度表为依据进行请款，请款额以该款产品的实际完成情况来请款，最多不能超过该款产品的订单量所算的金